3. Ведення рахунків клієнтів

Ведення банками рахунків клієнтів є необхідною передумо­вою та важливою складовою їх розрахунково-касового обс­луговування. Весь процес ведення рахунків умовно можна поділити на три стадії: відкриття, обслуговування, закриття рахунків.

Банки України можуть відкривати клієнтам чотири види ра­хунків:

• поточні;

• бюджетні;

• кредитні; «депозитні.

Поточний рахунок відкривається підприємствам усіх форм власності, їх відокремленим підрозділам, а також фізичним осо­бам для зберігання коштів і здійснення розрахунків. Поточний рахунок призначений для обігу коштів до запитання. Кожне під­приємство і його відокремлений підрозділ можуть відкривати один основний поточний рахунок, всі інші поточні рахунки цього підприємства вважаються додатковими. На основному рахунку обліковується заборгованість, яка списується у безспірному по­рядку. Номери поточних рахунків підприємство (їх власник) по­винен повідомити в податкові органи, а також в банки, де відкри­ті інші рахунки.

Для відкриття поточного рахунку підприємство подає до бан­ку пакет таких документів:

1. заява на відкриття рахунку, підписана керівником та головним бухгалтером підприємства;

2. копія свідоцтва про державну реєстрацію, посвідчену нотаріально;

1. посвідчена нотаріально копія зареєстрованого статуту;

3. копія документа, що підтверджує взяття підприємства на облік податковим органом;

4. картка із зразками підписів осіб, яким надано право розпоряджатися рахунком та підписувати розрахунково-касові документи;

5. нотаріально посвідчена копія документа про реєстрацію підприємства в органах Пенсійного фонду України.

При відкритті поточних рахунків відокремленим структурним підрозділам підприємства до установ банків додатково подають­ся ще й такі документи:

• копія положення про відокремлений підрозділ, посвідчена нотаріусом чи органом, який створив цей підрозділ;

• клопотання підприємства (органу), яке створило відокрем­ лений підрозділ, про відкриття рахунку.

Фізичні особи — суб'єкти підприємницької діяльності, що працюють без створення юридичної особи, відкривають поточні рахунки на своє ім'я. Для цього вони подають до банків:

• заяву;

• копію свідоцтва про державну реєстрацію;

• картку із зразком підпису, посвідчену працівником банку, що відкриває рахунок, чи нотаріально;

• документ, що засвідчує особу;

• копії документів про взяття на податковий облік та про реєстрацію в органах Пенсійного фонду, посвідчену нотаріально чи органами, що їх видали.

Бюджетні рахунки відкриваються підприємствам та їх відо­кремленим підрозділам, яким виділяються кошти з Державного та місцевих бюджетів для їх цільового використання. Відкриття бюджетних рахунків здійснюється на підставі дозволів, які вида­ються фінансовими органами — розпорядниками бюджетних кош­тів, а також заяви клієнта про відкриття рахунку, картки зі зраз­ками підписів осіб — розпорядників рахунків та відбитком печа­тки. Якщо даний клієнт має в цій установі банку поточний раху­нок, то бюджетний рахунок йому може бути відкритий лише на підставі заяви без подання інших документів.

Кредитні рахунки відкриваються на договірній основі юриди­чним і фізичним особам тими установами банків, які мають пра­во видавати кредити. Кредитні рахунки призначені для обліку за­боргованості клієнтів за кредитами комерційних банків.

Депозитні рахунки відкриваються на підставі депозитної уго­ди між власником рахунку і банком на термін, визначений в уго­ді. Депозитний рахунок може поповнюватись за рахунок відсот­ків, нарахованих на депозит. Проведення розрахункових операцій з депозитного рахунку забороняється, як і видача коштів готів­кою з нього юридичним особам. Депозитні рахунки для фізичних осіб називаються вкладними.