- •Глава 1 научные основы экономического анализа в условиях рыночной экономики
- •1.1.Сущность экономического анализа и его функции
- •1.2. Направления экономического анализа
- •1.3. Место экономического анализа в системе наук Связь экономического анализа, бухгалтерского учета и аудита
- •Связь экономического анализа и статического учета.
- •Связь экономического анализа и маркетинга
- •Интеграция экономического анализа с другими науками
- •Вопросы для самопроверки
- •Тестовое задание
- •Глава 2 предмет, задачи и методы экономического анализа
- •2.1. Предмет экономического анализа
- •2.2. Задачи и этапы экономического анализа
- •2.3. Принципы экономического анализа
- •2.4. Методы экономического анализа деятельности хозяйствующих субъектов Общенаучные методы
- •Специальные методы экономического анализа.
- •Базовые методы
- •Экономико-математические методы анализа
- •Управленческая имитационная модель
- •Эвристические методы анализа
- •Вопросы для самопроверки
- •Тестовое задание
- •Глава 3 виды экономического анализа
- •3.1. Классификация видов экономического анализа
- •3.2. Система комплексного экономического анализа
- •Вопросы для самопроверки
- •Тестовое задание
- •Глава 4 информационное обеспечение и организация аналитической работы
- •4.1. Информационное обеспечение экономического анализа
- •4.2. Проверка достоверности информации
- •4.3. Аналитическая обработка информации
- •4.4. Понятие и экономическая сущность резервов производства
- •4.5. Классификация резервов повышения эффективности хозяйствования
- •По источникам образования
- •По простым моментам процесса труда
- •4.6. Организация аналитической работы
- •Вопросы для самопроверки
- •Тестовое задание
- •Глава 5 анализ финансовых результатов деятельности предпрятия
- •5.1. Роль финансовых результатов в оценке эффективности бизнеса
- •5.2. Формирование финансовых результатов и их отражение в отчетности
- •5.3. Оценка уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности
- •5.4. Факторный анализ прибыли от продаж
- •Анализ операционного и внереализационного результата
- •. Анализ показателей рентабельности продукции
- •Вопросы для самопроверки
- •Тестовое задание
- •Глава 6 анализ финансового состояния организации
- •6.1 Понятие финансового состояния организации, задачи и основные направления анализа
- •6.2. Информационное обеспечение и стандартные приемы анализа финансового состояния
- •Раздел III – капитал и резервы;
- •Раздел IV – долгосрочные обязательства;
- •Раздел V – краткосрочные обязательства.
- •6.3. Предварительная оценка финансового состояния организации
- •6.4. Анализ ликвидности и платежеспособности организации
- •6.5. Анализ движения денежных средств.
- •Косвенным методом
- •6.6. Анализ оборачиваемости оборотных активов и длительности производственно-коммерческого цикла
- •6.7. Анализ структуры источников финансирования активов организации
- •6.8. Система показателей рентабельности и их анализа
- •7. Экономический анализ деятельности хозяйственного субъекта с использованием концепции контроллинга.
- •7.1 Цели и общие задачи и инструменты экономического анализа.
- •7.2. Экономический анализ и принятие управленческих решений.
- •7.3. Организация экономического анализа деятельности хозяйственного субъекта
Косвенным методом
Притоки/оттоки денежных средств по сферам деятельности |
Сумма, тыс. руб. |
Текущая деятельность
Связано с продажами
Чистая прибыль минус: прибыль от реализации основных средств доходы от участия
Амортизация основных средств и нематериальных активов
Резервы предстоящих расходов и платежей
Итого связано с продажами
Доходы будущих периодов
Связано с изменением СОК
Увеличение запасов, включая НДС
Увеличение дебиторской задолженности
Увеличение кредиторской задолженности
Итого связано с изменением СОК
Итого по текущей деятельности
Инвестиционная деятельность
Приобретение основных средств
Увеличение затрат в незавершенное строительство
Выручка от реализации основных средств и нематериальных активов
Итого по инвестиционной деятельности
Финансовая деятельность
Увеличение задолженности по долгосрочным кредитам
Увеличение задолженности по краткосрочным кредитам
Итого по финансовой деятельности
ВСЕГО ИЗМЕНЕНИЕ ОСТАТКА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА ПЕРИОД |
282 (17) -
160
7
432
147
(503)
(129)
313
(319)
260
(501)
(30)
87
(444)
30
142
172
(12)
|
Остаток денежных средств за год уменьшился на 12 тыс. руб. В организации сформировался чистый приток от текущей деятельности, который составил 260 тыс. руб., в том числе за счет притока от продаж на 432 тыс. руб., получения арендной платы на 147 тыс. руб. Однако значительная часть этих денежных средств была направлена на прирост СОК и отвлечена в запасы и расчеты с дебиторами. Таким образом, сумма чистого притока от текущей деятельности оказалась недостаточной для осуществления инвестиционных затрат, которые потребовали расхода денежных средств в сумме 444 тыс. руб. Образовавшийся дефицит был покрыт привлечением дополнительных заемных средств, преимущественно краткосрочных кредитов банка.
Для изучения причин снижения уровня платежеспособности и целесообразности отвлечения денежных средств в запасы и дебиторскую задолженность, необходимо провести анализ системы показателей оборачиваемости оборотных средств.