- •Методические указания, контрольные задания и тематика самостоятельной внеаудиторной работы Для студентов специальности 080114 (38.02.01) «Экономика и бухгалтерский учет»
- •Содержание:
- •1. Паспорт рабочей программы междисциплинарного курса мдк.03.02 «Особенности налогообложения малых предприятий»
- •1.1. Область применения рабочей программы
- •1.2. Цели и задачи профессионального модуля – требования к результатам освоения профессионального модуля
- •3. Памятка для студента
- •4. Контроль и оценка результатов освоения профессионального модуля (вида профессиональной деятельности)
- •6. Содержание обучения по междисциплинарному курсу мдк.03.02 «Особенности налогообложения малых предприятий»
- •7. Условия реализации профессионального модуля
- •7.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению
- •7.2. Информационное обеспечение обучения Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы
- •Налогоплательщиками – организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.23 нк рф);
- •Налогоплательщиками – индивидуальными предпринимателями не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 346.23 нк рф).
- •Понятие и характеристика енвд
- •Виды предпринимательской деятельности, подпадающие по енвд
- •Вопрос 1
- •Вопрос 2
- •Вопрос 3 Предприятие ооо «Бригада» перешло на усн. Рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения для каждого варианта налоговой базы:
- •2 Вариант Теоретическое задание
- •Вопрос 1
- •Вопрос 2
- •Практическое задание
- •Вопрос 3 Предприятие ооо «Бригада» перешло на усн. Рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения для каждого варианта налоговой базы:
- •3 Вариант Теоретическое задание
- •Вопрос 1
- •Вопрос 2
- •Практическое задание
- •Вопрос 3 Предприятие ооо «Бригада» перешло на усн. Рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения для каждого варианта налоговой базы:
- •4 Вариант Теоретическое задание
- •Вопрос 1
- •Вопрос 2
- •Практическое задание
- •Вопрос 3 Предприятие ооо «Бригада» перешло на усн. Рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения для каждого варианта налоговой базы:
- •5 Вариант Теоретическое задание
- •Вопрос 1
- •Вопрос 2
- •Практическое задание
- •Вопрос 3 Предприятие ооо «Бригада» перешло на усн. Рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения для каждого варианта налоговой базы:
- •6 Вариант Теоретическое задание
- •Вопрос 1
- •Вопрос 2
- •Практическое задание
- •Вопрос 3 Предприятие ооо «Бригада» перешло на усн. Рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения для каждого варианта налоговой базы:
- •7 Вариант Теоретическое задание
- •Вопрос 1
- •Вопрос 2
- •Практическое задание
- •Вопрос 3 Предприятие ооо «Бригада» перешло на усн. Рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения для каждого варианта налоговой базы:
- •8 Вариант Теоретическое задание
- •Вопрос 1
- •Вопрос 2
- •Практическое задание
- •Вопрос 3 Предприятие ооо «Бригада» перешло на усн. Рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения для каждого варианта налоговой базы:
- •9 Вариант Теоретическое задание
- •Вопрос 1
- •Вопрос 2
- •Практическое задание
- •Вопрос 3 Предприятие ооо «Бригада» перешло на усн. Рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения для каждого варианта налоговой базы:
- •10 Вариант Теоретическое задание
- •Вопрос 1
- •Вопрос 2
- •Практическое задание
- •Вопрос 3 Предприятие ооо «Бригада» перешло на усн. Рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения для каждого варианта налоговой базы:
- •14. Вопросы для зачета по междисциплинарному курсу мдк.03.02 «особенности налогообложения малЫх предприятиЙ»
- •15 Рекомендуемая литература
Виды предпринимательской деятельности, подпадающие по енвд
Согласно НК РФ, система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
оказание бытовых услуг – платные услуги, оказываемые физическими лицами, предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.93 № 163, действующий до 1 января 2016 г. (с 2016 года будет применяться новый Классификатор на основании Приказа Росстандарта от 31.01.2014 г. №14-ст). К бытовым услугам относят: ремонт обуви, мебели, химчистка, парикмахерские и т. д.;
оказание ветеринарных услуг, услуг по техобслуживанию автотранспортных средств, услуги автостоянок, розничная торговля, размещение и распространение наружной рекламы и т. д.
Определение суммы единого налога на вменяемый доход
При исчислении налоговой базы используется следующая формула:
ВД = БД ×(N1 + N2 + N3) × К1 × К2,
где ВД – величина вмененного дохода;
БД – значение базовой доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности;
N1, N2, N3 – физические показатели, которые характеризуют данный вид деятельности в каждом месяце налогового периода (количество работников, торговое место, площадь торгового зала и др.);
К1 и К2 – корректирующие коэффициенты базовой доходности.
ЕНВД = ВД × 15 %.
Пример РАСЧЕТА НАЛОГА
Индивидуальный предприниматель оказывает бытовые услуги населению и оплачивает ЕНВД. Он имеет работников. Включая его самого количество работников составило:
в январе – 14 человек,
в феврале – 15 человек,
в марте – 16 человек.
Базовая доходность в месяц 7500 рублей.
К1 = 1,672 – это значение коэффициента-дефлятора в 2014 году.
К2 = 0,6.
ВД = 7500 × 45 × 1,672 × 0,6 = 337 500 × 0,6 × 1,672 = 338 580 р.
ЕНВД = 338 580 × 0,15 = 50 787 р.
ЕНВД за I квартал составил 50 787 р.
13. заданиЯ для контрольной работы
1 вариант
Теоретическое задание
Вопрос 1
Категории субъектов малого и среднего предпринимательства
Вопрос 2
Типы налогов при УСН
Практическое задание
Вопрос 3 Предприятие ооо «Бригада» перешло на усн. Рассчитать единый налог при упрощенной системе налогообложения для каждого варианта налоговой базы:
а) доходы – ставка налога 6 %;
б) доходы, уменьшенные на величину расходов, – ставка налога 15 %.
Условные данные для расчета представлены в таблице:
№ п/п |
Дата и номер первичного документа |
Содержание операции |
Сумма |
|
|
01.01 № 102 |
Выданы из кассы наличные деньги Леонову П.С. на командировочные расходы |
2160 |
|
|
01.01 № 103 |
Выданы и списаны на затраты из кассы наличные деньги Гусеву А.Т. на хоз. расходы |
570 |
|
|
02.01 № 368 |
С р/счета перечислены и списаны на затраты страховые взносы в Фонд соц. страхования |
620 |
|
|
02.01 № 369 |
С р/счета перечислены страховые взносы в пенс. Фонд |
6436 |
|
|
02.01 № 370 |
С р/счета перечислены страховые взносы в федеральный фонд медицинского страхования |
46 |
|
|
02.01 № 371 |
С р/счета перечислены страховые взносы в тер. фонд мед. страхования |
781 |
|
|
12.01 № 95 |
В кассу поступили деньги от покупателя ООО «Ветерок» |
40000 |
|
|
12.01 № 187 |
На р/счет поступил платеж от оптовой базы «Мальвина» |
52800 |
|
|
12.01 № 29 |
Поступил инвентарь от ТОО «Свет» оплачен и списан в производство |
180 |
10 |
12.01 № 24 |
Поступили халаты х/б от АО «Мир», оплачены и списаны в производство |
387 |
11 |
12.01 № 111 |
Оплачены с кассы х/б АО «Мир» и списаны в производство |
2537 |
|
|
15.01 № 373 |
С р/счета перечислен транспортный налог |
1300 |
|
|
17.01 № 98 |
На р/счет поступил платеж от АО «Сказка» за готовую продукцию |
51600 |
|
|
19.01 № 32 |
Утвержден авансовый отчет Макаровой О.Д. о покупке фурнитуры |
930 |
|
|
24.01 № 374 |
С р/счета перечислено Воронежской юридической организации |
600 |
|
|
25.01 № 114 |
Выдана из кассы депонированная зарплата Леонову П.С. |
1200 |
|
|
25.01 № 47 |
Поступила от Московской трикотажной фабрики пряжа шерстяная, оплачена и списана в пр-во |
6066 |
|
|
26.01 № 48 |
Поступила пряжа от АО «Котенок», оплачена и списана в пр-во |
2016 |
|
|
26.01 № 375 |
С р/счета оплачено МТФ за материалы, которые списаны в пр-во |
53700 |
|
|
28.01 № 376 |
С р/счета перечислена сумма за охрану предприятия |
1720 |
|
|
28.01 № 49 |
Поступила от ООО «Фея» пряжа х/б, оплачена и списана в пр-во |
6000 |
|
|
28.01 № 377 |
С р/счета оплачено АО «Котенок» за материалы, кот. израсходованы на пр-во |
13216 |
|
|
29.01 № 973 |
С р/счета оплачено банку за оказанную услугу |
320 |
|
|
29.01 № 325 |
На р/счет поступили денежные средства от покупателей |
65100 |
|
|
30.01 № 9 |
Выдана з/плата |
27937 |
|
|
30.01 № 377 |
С р/счета перечислено сторон. организации за сертификат продукции |
1320 |
|
|
31.01 № 378 |
С р/счета оплачено ООО «Мир» за оверлок |
16000 |
Операции отразить в книге учета доходов и расходов и на ее основе рассчитать сумму налога по двум вариантам.
Заполнить декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.