6. Содержание обучения по междисциплинарному курсу мдк.03.02 «Особенности налогообложения малых предприятий»

Наименование разделов профессионального модуля (ПМ), междисциплинарных курсов (МДК) и тем

Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические занятия, самостоятельная работа обучающихся

Объем часов

Уровень освоения

1

2

3

4

Раздел ПМ.03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

МДК.03.02 Особенности налогообложения малых предприятий

104

Тема 1 Упрощенная система налогообложения (УСН): характеристика основных элементов, порядок расчета и уплаты единого налога

Содержание

6

2, 3

1

Экономический смысл УСН

2

Правила перехода на УСН. Потеря права применения УСН

3

Объекты налогообложения, налоговая база и ставки при применении УСН

4

Порядок определения доходов и расходов при применении УСН

5

Ведение налогового учета при применении УСН

6

Основные правила и порядок расчета единого налога при применении УСН

7

Порядок уплаты единого налога при УСН

Практические занятия

4

1

Определение ограничений при расчете налоговой базы по УСН

2

Практические ситуации по применении УСН

3

Практика заполнения книги доходов и расходов

4

Практика расчетов единого налога при УСН

5

Заполнение налоговой декларации по УСН

Тема 2 Применение УСН на основе патента

Содержание

2

2, 3

1

Виды деятельности, переведенные на патент

2

Порядок начала и прекращения применения патента

Практические занятия

2

1

Порядок исчисления и уплаты патента

Тема 3 Единый налог на вмененный доход: основные элементы, правила применения, порядок расчета и уплаты

Содержание

4

2, 3

1

Основные понятия сущность ЕНВД. Налоги, заменяемые ЕНВД

2

Переход на уплату ЕНВД. Основные элементы ЕНВД

3

Исчисление и уплата единого налога

Практические занятия

2

1

Формирование налоговой базы

2

Практика исчисления и уплаты единого налога по ЕНВД

Тема 4 Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Содержание

2

2, 3

1

Исчисление страховых взносов в пенсионный фонд.

2

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

3

Отчетность по страховым взносам в пенсионный фонд

Практические занятия

2

1

Расчет страховых взносов в пенсионный фонд

Примерная тематика внеаудиторной самостоятельной работы

Нормативно-правовое регулирование деятельности субъектов малого предпринимательства

Особенности организации учета на предприятиях малого бизнеса

Формы бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса

Характеристика категорий субъектов малого и среднего предпринимательства

Отражение в учете малого предприятия имущества и обязательств

Простая форма бухгалтерского учета. Развернутая форма бухгалтерского учета

Правила перехода на УСН

Правила совмещения УСН с другими налоговыми режимами

Порядок применения пониженных тарифов страховых взносов при применении УСН

Контроль и применение ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах

Сравнение УСН с общим режимом налогообложения

Сравнение ЕНВД с патентной системой и УСН

80

1, 2

Производственная практика

Виды работ

Заполнение первичных документов, регистров учета, расчет налогов, отражение в учете