10.4. Правовые основы безналичного денежного обращения

Безналичное денежное обращение состоит в списании опре­деленной денежной суммы со счета одного субъекта в кредитной орга­низации и зачислении ее на счет другого субъекта в этой же или иной кредитной организации, либо в иной форме, при которой наличные денежные знаки как средство платежа отсутствуют. В соответствии с ФЗ «О Центральном банке РФ» Банк России устанавли­вает предельный размер расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами. Расчеты на сумму, превышающую установленную, должны производиться только в безналичном порядке.

Современный безналичный оборот в РФ организован в соответствии со следующими принципами:

• предприятия всех форм собственности обязаны хранить свои средства на счетах в банках;

• основная часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк;

• требование платежа должно выставляться или перед отгрузкой товаров (выполнением работ, оказанием услуг) или после этого;

• оплата клиентом банка полученных товаров и услуг осуществляется банком только с согласия обслуживаемого юридического или физического лица;

• формы безналичных расчетов платежей выбираются организацией по своему усмотрению в соответствии с требованиями законодательства.

Любое государство, в том числе Российская Федерация, заин­тересовано в максимально широком использовании безналичного денежного обращения (расчетов), поскольку банкноты и монеты как физические объекты подвержены естественному процессу износа (старения) и изношенные денежные знаки приходится изымать из обра­щения и заменять новыми такого же достоинства. Каждая банкнота и монета имеет определенную себестоимость, причем себестоимость производства банкноты (монеты) более низкого достоинства относи­тельно дороже (по сравнению с номиналом), чем себестоимость банк­нот и монет более высокого достоинства. К тому же для пересчета, инкассирования, хранения и перевозки наличных денег требуются дополнительные расходы.

Безналичные расчеты (обращение) лишены этих недостатков. Себестоимость одного безналичного расчета ничтожна. Поэтому госу­дарство всемерно стимулирует безналичные расчеты, используя в необходимых случаях и прямые юридические запреты на совершение некоторых финансовых действий с использованием наличных денег.

Имеется несколько разновидностей безналичного денежного обращения: банковский перевод (расчеты платежными поручениями), чек, вексель, аккредитив, инкассо.

Самая простая форма расчетов – это оплата по счету или банковский перевод. Банковский перевод осуществляется через банк как до начала поставки, так и после прибытия товара. В первом случае это будет предварительная оплата, которая может охватывать как всю сумму стоимости поставляемого товара, так и ее часть. При предоплате в договор можно включить также пункт об ответственности покупателя в случае, если продавец потерпит убытки из-за такой задержки.

Платежными поручениями производятся перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; перечисление денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц, в том числе и без открытия счета; перечисление денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором. Платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

По своей правовой природе расчеты платежным поручением представляют собой последовательный ряд сделок, направленных на выполнение поручения плательщика обслуживающему его банку о выплате получателю платежа соответствующей суммы денежных средств. Первым правопорождающим фактом является передача инициатором платежа (плательщиком) поручения своему банку, после чего следует ряд сделок между банками-корреспондентами, завершающийся при принятии платежа к исполнению банком получателя платежа в пользу последнего.

Если поручение предусматривает перечисление средств на счет третьего лица в этом же банке, при списании средств со счета плательщика и зачислении их на счет получателя соответственно прекращаются долговые отношения между банком и плательщиком на сумму перевода и увеличивается долг банка перед получателем средств на кредитуемую (зачисленную на его счет) сумму. В рамках этой схемы можно выделить отношения по договорам банковского счета между плательщиком, с одной стороны, и банком и получателем средств – с другой.

В тех случаях, когда счет получателя находится в другом банке, банк плательщика списывает денежные средства со счета плательщика, зачисляет их на счет банка-корреспондента и передает последнему поручения о перечислении средств. Если счет получателя открыт непосредственно в этом банке-корреспонденте, последний за счет зачисленных ему средств кредитует счет своего клиента (получателя).

Второй формой расчетов является чековая форма. Оплата наличными часто производится не путем банковских переводов, а чеками. Чеки используются при оплате товаров, приобретенных с консигнационных складов при перерасчетах за поставленный товар и в других случаях.

Чек – это ценная бумага, содержащая безусловный приказ чекодателя банку-плательщику (или иному кредитному учреждению) оплатить по предъявлении определенную сумму чекодержателю или его доверенному лицу (приказу) за счет имеющихся у банка средств чекодателя. Обычно чек связан с наличием средств на текущем счете, но банк может иметь договоренность со своим клиентом, позволяющую выставить на него чеки в определенной сумме, превышающей кредитовый остаток по текущему счету (овердрафт).

Чек – это бумага общественного доверия, т.е. он обладает публичной достоверностью. Права добросовестного держателя определяются содержанием чека и не требуют каких-либо других доказательств или документальных подтверждений.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом РФ, а в части, им не урегулированной, – другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чеки выпускаются банками, и форма чека определяется банком самостоятельно. Однако чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ (ст. 878):

• наименование «чек», включенное в текст документа;

• поручение плательщику выплатить определенную сумму денег;

• указание даты и места составления чека;

• наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

• указание валюты платежа;

• подпись лица, выписавшего чек (печать чекодателя).

Чек – это частное обязательство, не имеющее силы законного платежного средства. Выдача чека еще не является погашением долга. Для этого чек должен быть превращен в деньги или в обязательство банка уплатить деньги. Кредитор, получающий чек в уплату долга, должен проверить и принимать чек только в том случае, если уверен, что чек может быть превращен в деньги. Это важно иметь в виду потому, что банк, на который выписан чек, не несет ответственности перед чекодержателем за оплату выписанного на него чека. Банк выступает как агент чекодателя, имеющего депозит в банке, и отвечает только перед чекодателем за оплату правильно оформленного чека в пределах наличия на его счете средств.

Вексельная форма расчетов осуществляется путем использо­вания векселя. Основные документы, регулирующие вексельные отношения в Российской Федерации, – это Конвенция о единообразном законе о переводном и простом векселе, заключенная в Женеве 7 июня 1930г. (вступила в силу для СССР 25 ноября 1936г.) ⁵; Федеральный закон от 11 марта 1997г. № 48-ФЗ «О простом и переводном векселе»⁶; Постановление ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. №104/1341 «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» ⁷; Гражданский кодекс РФ (Часть вторая).

Гражданское законодательство (ст. 815 ГК РФ) определяет вексель как ценную бумагу, удостоверяющую ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить при наступлении предусмотренного векселем срока определенную сумму владельцу векселя (векселедержателю).

Векселя обладают следующими специфическими характерис­тиками:

• вексель – это строго формальный документ, т.е. отсутствие лю­бого из обязательных реквизитов делает его недействительным;

• вексель является безусловным денежным обязательством, т.к. приказ его оплатить и принятие обязательств по оплате не могут быть ограничены никакими условиями;

• вексель – это абстрактное обязательство, т.к. в его тексте не допускаются никакие ссылки на основание его выдачи;

• предметом вексельного обращения могут быть только деньги;

• вексель должен быть составлен только на бумажном носителе.

Как было указано ранее, векселя бывают простыми или переводными.

Простой вексель – обязательство одного лица (векселедателя) произвести уплату определенной суммы другому лицу (векселедержа­телю) в назначенный срок и в определенном месте.

Обязательными реквизитами простого векселя являются:

1. наименование «вексель», которое должно быть вклю­чено в текст документа и написано на том же языке, что и документ. Это необходимо, чтобы отличить вексель от родственных ему документов;

2. указание даты и места составления векселя. В качестве места составления векселя должен быть указан конкретный географи­ческий пункт. Дата составления векселя имеет существенное значение в векселях со сроками оплаты «во столько-то времени от составления», «по предъявлении», «во столько-то времени от предъявления». Векселя с нереальными датами считаются недействительными;

3. наименование векселедателя, которым может быть как юридическое, так и физическое лицо;

4. простое и ничем не обусловленное обязательство уплатить определенную сумму. Вексельная сумма не может сопровождаться какими-либо ссылками на обязательства по сделке. Если они существуют, то документ теряет силу векселя. Вексельная сумма должна быть точно указана в тексте векселя прописью и цифрами. Если суммы цифрами и прописью различаются, то верной считается сумма, указанная прописью. Если в векселе присутствуют несколько сумм, то он считается выписанным на меньшую;

5. указание срока платежа. Различают следующие сроки платежа: на определенный день, по предъявлении, во столько-то времени от предъявления, во столько-то времени от составления;

6. указание места платежа. Значение этого реквизита в том, что по векселю не должник является с платежом к кредитору, а кредитор сам является за платежом к должнику;

7. наименование получателя платежа, которому или по приказу которого он должен быть совершен. Выставление векселей на предъявителя не допускается;

8. подпись векселедателя. Если вексель выставляется юридичес­ким лицом, то он подписывается двумя лицами, визирующими денежные документы. Отсутствие подписи векселедателя делает вексель лишен­ным всякого смысла. Без подписи нет письменного обязательства, а значит, нет векселя.

В практике международной торговли чаще используется переводной вексель (тратта) – документ, содержащий распоряжение одного лица – векселедателя (трассанта), адресованное другому лицу – плательщику (трассату), уплатить в назначенный срок определенную сумму третьему лицу – векселедержателю (ремитенту).

Предложение векселедателя плательщику оплатить сумму векселя векселедержателю заносится в текст векселя. Трассант при этом является одновременно кредитором по отношению к трассату и должником по отношению к ремитенту. Выдача переводного векселя имеет целью урегулирование обоих долговых требований.

Однако переводному векселю свойственно такое явление, как акцепт – акт согласия платить по векселю. Принимая вексель к платежу, плательщик становится лицом, безусловно обязанным по этому документу, т.е он принимает на себя вексельное обязательство. До того момента, пока лицо, указанное в векселе в качестве предполагаемого плательщика, не акцептует его, оно не имеет к вексельному обязательству никакого отношения. Следовательно, до акцепта векселя трассатом этот документ представляет собой одностороннее обязательство векселедателя.

С принятием векселя к платежу обязанным по нему лицом становится акцептант. Долг векселедателя принимает условный характер (на случай неплатежа).

Еще одна форма расчетов – расчеты с помощью аккредитива.

Под аккредитивом понимается взятое по поручению покупателя банком обязательство в течение определенного периода времени оплатить всю стоимость товара (выполненных работ, оказанных услуг) при предъявлении банку заранее определенных документов (например, документов на перевозку товаров).

Расчеты по аккредитиву существенно отличаются от других форм расчетов. При расчетах по аккредитиву у банков возникает самостоятельное, независимое от обязательств лица, по поручению которого открывается аккредитив, денежное обязательство перед получателем (бенефициаром), в то время как при использовании других форм расчетов банки не имеют самостоятельных денежных обязательств перед получателем денежных средств.

Аккредитивная форма расчетов используется, как правило, при расчетах по договору поставки (купли-продажи). Широко распространены расчеты по аккредитиву в сфере международной торговли.

Использование аккредитивной формы расчетов выгодно прежде всего для продавца товаров (получателя платежа), поскольку аккредитив представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, полученное, как правило, до отгрузки товара. Расчеты по аккредитиву производятся в месте нахождения продавца, что приближает осуществление платежа по времени к моменту отгрузки товаров, ускоряя оборачиваемость средств продавца. Поставщик имеет возможность получить платеж по аккредитиву в ряде случаев еще до прибытия товара в пункт назначения. Под залог аккредитива поставщиком может быть получен льготный кредит банка.

Несвоевременное открытие аккредитива плательщиком позволяет продавцу задержать поставку или даже отказаться от заключенного договора, ссылаясь на неплатежеспособность контрагента.

Если представленные документы соответствуют условиям аккредитива, получение платежа поставщиком не связано с согласием покупателя на оплату товара. В то же время для поставщика аккредитив считается сложной формой расчетов, поскольку получение платежа требует правильного оформления документов и своевременного представления их в банк. Жесткие требования, предъявляемые банками к оформлению документов с точки зрения соответствия их условиям аккредитива, направлены на защиту интересов покупателя, т.к. банки действуют в соответствии с его инструкциями.

Основными недостатками аккредитивной формы расчетов для контрагентов являются, во-первых, определенные задержки пробега документов через банки, а во-вторых, высокая стоимость операции. За ее проведение (открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.д.) банки взимают комиссию, зависящую от суммы аккредитива.

Могут открываться следующие виды аккредитивов:

• покрытый (депонированный) – аккредитив, при открытии которого банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента;

• непокрытый (гарантированный) – аккредитив, при открытии которого исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента;

• безотзывный аккредитив – аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств;

• отзывной аккредитив – аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств.

На каждом аккредитиве должно быть указано, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается отзывным.

При открытии аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление, в котором обязан указать:

• номер договора, по которому открывается аккредитив;

• срок действия аккредитива;

• наименование получателя средств;

• наименование банка, исполняющего аккредитив;

• место исполнения аккредитива;

• полное и точное наименование документов, против которых будут производиться выплаты по аккредитиву;

• вид аккредитива;

• срок совершения сделки;

• сумма аккредитива;

• способ реализации аккредитива.

Документарный аккредитив наиболее полно обеспечивает своев­ременное получение экспортной выручки, т.е. максимально отвечает инте­ресам продавца. Однако аккредитивная форма расчетов – наиболее сложная и дорогостоящая. За выполнение аккредитивных операций бан­ки взимают более высокую комиссию, чем по другим формам расчетов.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов действует с целью получения от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо – одна из старейших форм банковских операций, которая широко используется как в международной коммерческой практике, так и во внутренних расчетах.

Расчеты по инкассо часто используются для получения платежа по ценным бумагам (векселям, чекам), а также при расчетах за товары, работы, услуги в случаях, когда плательщик производит оплату по принятии товара (работ, услуг). Инкассовая форма расчетов выгодна для плательщика (покупателя, получателя товаров, работ и услуг), поскольку подразумевает оплату уже поставленного и принятого товара. Выгодна такая форма расчетов и поставщикам, поскольку в целом ряде случаев позволяет сохранить контроль за товаром до их оплаты (например, если товаро-распорядительные документы выдаются покупателю при оплате требования). Расходы на проведение инкассовой операции относительно невелики.

Основным недостатком инкассовой формы расчетов является длительность пробега документов через банки, что удлиняет период их оплаты. Кроме того, у поставщика при такой форме оплаты часто нет твердой уверенности в получении платежа от своего контрагента, т.к. последний может отказаться от акцепта или платежа. В связи с этим при проведении расчетов в такой форме часто используются дополнительные меры по обеспечению платежа.

В Российской Федерации форма расчетов по инкассо используется также для целей взыскания платежей публично-правового характера. В порядке инкассо исполняются требования взыскателей о списании денежных средств с банковских счетов на основании решений судов.

Инкассо – это поручение продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя (плательщика, должника) непосредственно или через другой банк определенную сумму или подтверждение того, что сумма будет выплачена в установленные сроки. При этом продавец должен предоставить в свой банк документы на отгруженные им в адрес покупателя товары (выполненные работы, оказанные услуги).

Имеются две основные разновидности инкассовой формы расчетов: документы выдаются плательщику против платежа либо против акцепта. В основе инкассовой формы расчетов лежит договоренность продавца со своим банком, предусматривающая его обязательства передать товарораспорядительную документацию покупателю только при условии выплаты последним стоимости отгруженного товара либо договориться об этом с банком покупателя.

Акцепт – согласие плательщика на оплату в срок товарных документов. Используя такие условия, покупатель имеет возможность продать купленный товар, получить выручку и затем оплатить инкассо продавцу. При такой форме расчета продавец несет определенный риск, связанный с возможным отказом покупателя от платежа, что может быть связано с ухудшением конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика. Поэтому условием инкассовой формы расчетов является доверие продавца к платежеспособности покупателя и его добросовестности.

[12, 14, 20, 25, 34, 43, 59, 68, 79, 83, 98, 118, 162, 163].