8) Расчет финансовых результатов деятельности предприятия
Рассчитать балансовую прибыль (прибыль до налогообложения), налог на прибыль организации и чистую прибыль за I квартал 2017 года.
При расчете налога на прибыль организации за базу принять балансовую прибыль (прибыль до налогообложения).
Ставка налога на прибыль организации - 20 %.
Таблица 8
Финансовые результаты деятельности организации за I квартал 2017 года
п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
Основная деятельность организации |
||
1. |
Выручка от планируемых ремонтных работ (без НДС) |
1 515 129 |
2. |
Плановая себестоимость ремонтных работ |
1 377 390 |
3. |
Прибыль от плановой реализации работ по основной деятельности (п.1 – п.2) |
+ 137 739 |
Прочая деятельность организации |
||
4. |
Прочие доходы: - выручка от продажи компьютера (без НДС) |
15 000 |
5. |
Прочие расходы, в т.ч.:
|
7 500 50 000 |
6. |
Результат от прочей деятельности (п.4 - п.5) |
- 42 500 |
Финансовые результаты деятельности организации |
||
7. |
Балансовая прибыль (прибыль до налогообложения) (п.3 + п.6) |
+ 95 239 |
8. |
Налог на прибыль организации |
19 048 |
9. |
Нераспределенная («чистая») прибыль (п.7 – п.8) |
+ 76 191 |
Виды отчислений и налоговых платежей за I квартал 2017 года
Таблица 9
№ |
Налоги и отчисления |
Сумма налога или отчислений, руб. |
|
1. |
Налог на прибыль организации |
19 048 |
|
2. |
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
95 736 |
|
3. |
Отчисления во внебюджетные государственные фонды, в т.ч.: |
220 928 |
|
3.1. |
- Пенсионный фонд |
162 014 |
|
3.2. |
- Фонд социального страхования |
21 356 |
|
3.3. |
- Фонд обязательного медицинского страхования |
37 558 |
|
4. |
Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве |
7 364 |
|
5. |
Налог на добавленную стоимость (НДС) |
НДС по приобретенным материалам и от услуги по аренде офиса 1) 280170 * 0,18 =50431 2) 59000 * 18 / 118 = 9000
Итого: 50 431 + 9 000 = = 59 431 (руб.)
|
НДС от реализации ремонтных работ и компьютера 1) 1787852 – 1515129 = = 272723 2) 17700*18 / 118 = 2700
Итого: 272 723 + 2 700 = = 275 423 (руб.)
|
В бюджет необходимо перечислить НДС в сумме: 275 423 – 59 431 = 215 992 (руб.) |
|||
Таблица 10
Основные экономические показатели организации за I квартал 2017 года
п/п |
Показатели |
Значения показателей |
1. |
Фондоотдача |
11,8 |
2. |
Фондовооруженность, руб./ чел. |
16 060 |
3. |
Коэффициент оборачиваемости материальных ресурсов |
5,4 |
4. |
Рентабельность основных средств, % |
1,1 |
5. |
Рентабельность деятельности предприятия, % |
0,1 |
6. |
Производительность труда, руб./чел. |
190 104 |
Расчет экономического эффекта
Выполнить расчет экономического эффекта от возможного снижения себестоимости ремонтных работ в результате внедрения инновационных мероприятий в I квартале 2017 года.
При этом планируется снизить нормы расхода материальных ресурсов на 3% при плановом снижении цен на материалы на 5 %.
Экономический эффект можно определить по формуле:
где: ЭМ - экономический эффект от снижения себестоимости работ по внутреннему ремонту ресторана;
УМ - уровень затрат на материалы за исследуемый период;
УН - планируемое снижение норм расходов материалов, %;
УЦ - плановое понижение цен на материалы, %.
Уровень затрат на материалы можно определить по формуле:
= 280 170 / 1 377
390 = 0,2034
где: УМ - уровень затрат на материалы за исследуемый период;
М - стоимость всех материальных затрат в I квартале 2017 года, руб.;
С - полная себестоимость работ по внутреннему ремонту ресторана за I квартал 2017 года, руб.
ЭМ = 0,2034 * [1 – (100-3) * (100-5) /10000] = 0,016 = 1,6%
Себестоимость снизилась на 1,6% .
Определить новый уровень рентабельности планируемых работ по внутреннему ремонту ресторана в I квартале 2017 года в результате снижения себестоимости от внедрения инновационных мероприятий.
При этом выручка от планируемых ремонтных работ в I квартале 2017 года остается прежней.
С
= С * ЭМ
= 1 377 390 * 0,016 =
22 038 (руб.)
СН = С - С = 1 377 390 - 22 038 = 1 355 352 (руб.)
Пн = Цопт - СН = 1 515 129 - 1 355 352 = 159 777 (руб.)
Рн = Пн / СН *100 = 159 777 / 1 355 352 = 0,12 = 12 %