Тема 2. Облік грошових коштів Інструкційна картка № 2 для проведення практичних занять № 2-4 на теми:
«Складання та опрацювання касових документів». «Ведення журналу реєстрації прибуткових та видаткових касових документів та касової книги». «Систематизація касових документів за рахунком 30 «Готівка»».
Дисципліна «Фінансовий облік»
Для ІІ курсу денного відділення
Мета заняття:
|
Закріпити теоретичні знання практичними навиками щодо складання первинних касових документів.
|
Література:
|
1.План рахунків бухгалтерського обліку підприємств і організацій.:Наказ Міністерства фінансів України від 30.11.1999р. №291 2. Бутинець Ф.Ф.Теорія бухгалтерського обліку.-Ж.:2000.-638с. 3. Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік» ,2008р. 4. «Положення про ведення касових операцій у національній валюті» |
Учбово – наочне приладдя:
Інструкційна картка, завдання, план рахунків бухгалтерського обліку, робочий зошит лічильна техніка, бланки первинних документів.
Навчальний матеріал: реєстр господарських операцій з обліку грошових коштів
ТОВ “Юність за лютий 20___ р ; прибуткові касові ордери (ф. № КО-1); видаткові касові ордери (ф. № КО-2); Касова книга (ф. № КО-4); Журнал-ордер № 1 та відомість.
На практичному занятті студенти повинні знати :
порядок документального оформлення касових операцій;
характеристику бухгалтерських рахунків з обліку грошових коштів у касі;
порядок ведення касових операцій;
На практичному занятті студенти повинні вміти:
заповнювати первинні документи за допомогою яких оформляється рух готівки у касі підприємства;
відображати в бухгалтерському обліку господарські операції, які пов’язані з рухом грошових коштів;
складати реєстри синтетичного та аналітичного обліку грошових коштів
Методичні рекомендації:
Для підготовки до практичного заняття спочатку слід скористатися лекційним матеріалом, законодавчою базою, а також розглянути питання самостійної роботи.
Завдання:
На основі даних про господарські операції табл.1 виконати кореспонденцію рахунків.
Скласти прибутковий касовий ордер та видатковий касовий ордер (кожному студенту надається викладачем свій номер ПКО та ВКО).
Зробити записи в Касовій книзі на основі прибуткових касових ордерів та видаткових касових ордерів (кожний студент отримає для заповнення Касової книги своє число згідно касових операцій, зазначених в умові задачі).
Заповнити лист касової книги.
На основі звітів касира зробити записи в Журналі-ордері по рахунку 30 “Готівка (ф. № 1 с.-г.).
Підрахувати підсумки за місяць у Журналі-ордері по рахунку 30 “Готівка ” (ф. № 1 с.-г.).
Підрахувати залишок по касі на кінець місяця, звірити його із залишком у Касовій книзі.
На підставі даних задач опрацювати документи, щодо складання акту інвентаризації каси та встановити ліміт каси.
Таблиця 1.
Господарські операції з обліку грошових коштів ТОВ “Юність” за лютий 20___ р
Дата |
Номер документа |
Зміст операції |
Код кореспондуючого рахунку |
Прибуток, грн |
Видаток, грн |
|
|
|
Залишок на 01 .02. 20___ р.
|
|
|
8500,00 |
|
01 |
115 |
Від покупця ТОВ «Україна» отримано готівка за реалізований товар . |
|
|
1200,00 |
|
|
116 |
Від покупця ФОП Коваль І.В. отримано виручку від реалізації продукції. |
|
|
6000,00 |
|
|
117 |
Отримано в касу від Петренко А.І.: виручка за реалізоване молоко
|
|
|
790,20 |
|
|
118 |
Погашено нестачу готівки в касі касиром Огійчук Т.А. |
|
|
12,50 |
|
|
94 |
Видано з каси Іванову Т.А.: перевитрати за авансовим звітом . |
|
|
|
20,00 |
|
95 |
Видано з каси Марчуку Т.М.: перевитрати за авансовим звітом |
|
|
|
21,00 |
|
96 |
Внесено на поточний рахунок торгівельна виручка |
|
|
|
16000,00 |
|
|
Разом за день |
|
|
8002,70 |
16041,00 |
|
|
Залишок на 02 . 02. 20___ р. |
|
|
461,70 |
|
02 |
119 |
Внесено в касу Петренко А.І.: виручка за реалізоване молоко |
|
|
1470,00 |
|
|
97 |
Видано з каси Лисенко В.І.: в підзвіт для придбання палива. |
|
|
|
520,00 |
|
98 |
Внесена торгівельна виручка на поточний рахунок. |
|
|
|
1500,00 |
|
122 |
Від покупця ТОВ «Україна» отримана готівка за реалізований товар . |
|
|
1800,00
|
|
|
123 |
Отримано виручка за надані послуги тракторного парку. ПДВ |
|
|
1356,00 |
|
|
|
Разом за день |
|
|
4626,00 |
2020,00 |
|
|
Залишок на 10.02. 20___ р. |
|
|
3067,7 |
|
10 |
124 |
Лютикова В.І.: повернула в касу з підзвіту не використану суму. |
|
|
24,00 |
|
|
125 |
Внесено в касу Петренко О.В.: виручка за реалізоване молоко . |
|
|
1524,00 |
|
|
126 |
Отримано з поточного рахунку по чеку № 235 суму на відрядження |
|
|
500,00 |
|
|
99 |
Внесено на поточний рахунок торгівельну виручку. |
|
|
|
4500,00 |
|
100 |
Видано з каси Марченко М.М.: у підзвіт суму на відрядження |
|
|
|
100,00 |
|
101 |
Марчук Т.М. видано на відрядження. |
|
|
|
500,00 |
|
|
Разом за день |
|
|
2048,00 |
5100,00 |
|
|
Залишок на 12.02. 20___ р. |
|
|
15,70 |
|
12 |
127 |
ТОВ «Конті»: отримано в касу попередня оплата за товар. |
|
|
840,00 |
|
|
128 |
Отримано в касу від Петренко А.І.: виручка за реалізоване молоко. |
|
|
216,00 |
|
|
129 |
Засновниками внесено внесок до Статутного (зареєстрованого) капіталу |
|
|
12000,00 |
|
|
130 |
Від покупця ТОВ «Україна»отриманіо готівку за реалізований товар .
|
|
|
1000,00 |
|
|
102 |
Внесено виручку на поточний рахунок внесок Статутного фонду |
|
|
|
12000,00 |
|
|
Разом за день |
|
|
14056,00 |
12000,00 |
|
|
Залишок на 18.02. 20____ р. |
|
|
2071,70 |
|
18 |
131 |
Видано з каси Марченко М.М.: у підзвіт на відрядження |
|
|
|
11,50 |
|
132 |
Від покупця ФОП Коваль І.В. отримано кошти від реалізації продукції. |
|
|
722,60 |
|
|
133 |
Сердюк Н.О.: сплата боргу за заподіяні матеріальні збитки |
|
|
148,00 |
|
|
134 |
ТОВ «Конті»: отримано готівку за поставлений товар |
|
|
3102,59 |
|
|
135 |
Отримана в касу від Маляр О.П.: виручка за автопослуги |
|
|
1339,20
|
|
|
103 |
Внесено на поточний рахунок готівкові кошти з каси |
|
|
|
7000,00 |
|
|
Разом за день |
|
|
5312,39 |
7011,50 |
|
|
Залишок на 22 .012. 20____ р.
|
|
|
372,59
|
|
21 |
136 |
Отримано по чеку № 235 з розрахункового рахунку кошти на відрядження |
|
|
1200,00 |
|
|
104 |
Видано головному бухгалтеру Петренко Н.В. |
|
|
|
1200,00 |
|
|
Разом за день |
|
|
1200,00 |
1200,00 |
|
|
Залишок на 22 .012. 20____ р.
|
|
|
372,59
|
|
22 |
137 |
Отримано по чеку № 236 з розрахункового рахунку кошти на виплату заробітної плати |
|
|
24000,00 |
|
|
138 |
Від покупця ТОВ «Україна» отримана готівка за реалізований товар . |
|
|
6240,00 |
|
|
139 |
Від покупців отримано дохід за реалізований товар. |
|
|
1182,00 |
|
|
105 |
Виплачено заробітну плату за січень місяць за платіжною відомістю №1 |
|
|
|
31000,00 |
|
|
Разом за день |
|
|
31422,00 |
31000,00 |
|
|
Залишок на 23.02. 20___ р. |
|
|
794,59 |
|
23 |
140 |
Внесено в касу від Петренко О.В.: виручка за реалізоване молоко
|
|
|
192,00 |
|
|
141 |
Внесено внесок до Статутного зареєстрованого (пайового) капіталу |
|
|
5000,00 |
|
|
142 |
Від покупців отримано дохід за реалізований товар. |
|
|
7500,00 |
|
|
106 |
Видано аванс в рахунок заробітної плати Марченко М.М. |
|
|
|
573,00 |
|
107 |
Внесено на поточний рахунок внесок Зареєстрованого (пайового) капіталу. |
|
|
|
5000,00 |
|
108 |
Виплачено кошти з каси постачальнику ТОВ «Ніка» за отриманий раніше товар. |
|
|
|
7200,00 |
|
109 |
Виплачено з каси за комунальні послуги ТОВ «ЖЕК-1». |
|
|
|
138,00 |
|
|
Разом за день |
|
|
? |
? |
|
|
Залишок на 28.02. 20___ р. |
|
|
? |
|
28 |
110 |
Виплачено з каси кошти за січень місяць за енергопостачання ТОВ «Обленерго». |
|
|
|
250,00 |
|
111 |
Видано кошти з каси Петренко А.М. в підзвіт |
|
|
|
180,00 |
|
143 |
Від покупця ТОВ «Україна»отримано готівка за реалізований товар . |
|
|
5000,00 |
|
|
112 |
Видано аванс в рахунок заробітної плати Петренко О.В. |
|
|
|
350,00 |
|
113 |
Внесено на поточний рахунок готівкові кошти з каси. |
|
|
|
4050,00 |
|
|
Разом за день |
|
|
? |
|
|
|
Залишок на 28.02. 20__ р. |
|
|
? |
|
29 |
114 |
Виплачено з каси кошти для витрат на відрядження Марченко А.А. |
|
|
|
250,00 |
|
115 |
Видано кошти з каси на придбання канцтоварів. |
|
|
|
180,00 |
|
144 |
Від покупця ТОВ «Україна»отримано кошти за реалізований товар . |
|
|
9500,00 |
|
|
116 |
Сплачено постачальнику ТОВ «Зима» кошти за раніше отриманий товар |
|
|
|
5000,00 |
|
117 |
Здана виручка в банк через інкасатора |
|
|
|
4750,00 |
|
145 |
Погашено нестачу готівки в касі касиром Огійчук Т.А. |
|
|
10,00 |
|
|
|
Разом за день |
|
|
? |
|
|
|
Залишок на 28.02. 20__ р. |
|
|
? |
|
Додаток 2 до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні Типова форма № КО-1
_____________________________________________ (найменування підприємства (установи, організації))
Прибутковий касовий ордер № ____ від “__” ___________ 20__ р.
|
Л і н і я
в і д р і з у
|
______________________________________ (найменування підприємства (установи, організації))
Квитанція до прибуткового касового ордера № ___ від “__” _________ 20__ р.
Прийнято від _______________________________ ___________________________________________ Підстава: __________________________________ ___________________________________________ Сума ______________________________________ (словами) _____________________________ грн. _____ коп.
М.П.
Головний бухгалтер __________________________________ (підпис, прізвище, ініціали)
Касир _____________________________________ (підпис, прізвище, ініціали)
|
||||||||
Кореспондую-чий рахунок, субрахунок |
Код аналітичного рахунку |
Сума цифрами |
Код цільового призначення |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
||||||
Прийнято від _____________________________________________________ _________________________________________________________________ Підстава: ________________________________________________________ _________________________________________________________________ Сума ____________________________________________________________ ______________________________________ грн. _____ коп. (словами) Додатки: _________________________________________________________ _________________________________________________________________
Головний бухгалтер ________________________________ (підпис, прізвище, ініціали) Одержав касир ____________________________________ (підпис, прізвище, ініціали)
|
||||||||||
Додаток 3
до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні Типова форма № КО-2
|
|
Ідентифікаційний |
|
|
(найменування підприємства (установи, організації)) |
|
код ЄДРПОУ |
|
|