Тема 3. Облік дебіторської заборгованості Інструкційна картка № 4 для проведення практичних занять № 7,8,9 на теми:

«Відображення операцій з обліку розрахунків з покупцями і замовниками»

«Опрацювання та систематизація звітів про використання коштів наданих на відрядження.» «Відображення операцій з обліку розрахунків по відшкодуванню матеріального збитку.»

Дисципліна «Фінансовий облік»

Для ІІ курсу денного відділення

Мета заняття:	Закріпити теоретичні знання практичними навиками щодо заповнення первинних документів (рахунок - фактура, видаткова накладна, ) , відображення операцій з обліку розрахунків з покупцями і замовниками.
Література:	1.План рахунків бухгалтерського обліку підприємств і організацій.:Наказ Міністерства фінансів України від 30.11.1999р. №291 2. Бутинець Ф.Ф.Теорія бухгалтерського обліку.-Ж.:2000.-638с. 3. Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік» ,2008р. 4. П(С) БО 10 «Дебіторська заборгованість»

Учбово – наочне приладдя:

Інструкційна картка, завдання, план рахунків бухгалтерського обліку, робочий зошит лічильна техніка, бланки первинних документів.

Рекомендації з підготовки

Для підготовки до практичного заняття спочатку слід скористатися лекційним матеріалом, законодавчою базою, а також розглянути питання самостійної роботи.

На практичному занятті студенти повинні знати :

- основні поняття поточної дебіторської заборгованості;

- характеристика рахунку 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками»;

- синтетичний облік, порядок відображення в облікових регістрах і звітності заборгованості покупців і замовників;

- порядок обліку розрахунків за виданими авансами;

- порядок обліку розрахунків з підзвітними особами;

- порядок обліку розрахунків за нарахованими доходами;

- порядок обліку розрахунків за претензіями, розрахунків за відшкодування завданих збитків;

- порядок обліку розрахунків за позиками, розрахунків з іншими дебіторами;

- порядок проведення інвентаризації дебіторської заборгованості;

- характеристика рахунку 38 «Резерв сумнівних боргів»

- порядок відображення в облікових регістрах і звітності інформації про дебіторську заборгованість.

На практичному занятті студенти повинні вміти :

- заповнювати первинні документи на основі господарських операцій за рахунками з дебіторами, відображати господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку.

Завдання

Виконати наступні завдання:

Завдання 1. Підприємством ТОВ «Юність» була подана заявка підприємству ТОВ « Комплекс» на придбання м’ясопродуктів, та були перераховані кошти з поточного рахунку на придбання, а саме :

«Тушка курчат 1 категорії» кількість - 1000 кг,

«Крило кур. бройлерів » кількість – 200 кг,

«Серце кур. бройлерів » кількість – 100 кг ,

«Печінка кур. бройлерів» кількість – 150 кг.

За даними Прайс-листа ціна на м’ясопродукти за 1 кг в т.ч. ПДВ становить:

1. «Тушка курчат бройлерів 1 категорії» - 34,50 грн.

2. «Крило кур. бройлерів» - 28,40 грн.

3. «Серце кур .бройлерів» - 35,00 грн.

4. «Печінка кур бройлерів» - 32,00 грн.

Потрібно:

1) Виписати рахунок – фактуру.

2) Скласти прибуткову накладну.

3) Скласти кореспонденцію рахунків.

Завдання 2. Скласти кореспонденцію рахунків за слідуючи ми операціями :

02.02.201____р. з каси підприємства були видані кошти під звіт (гроші для цих виплат одержані того ж дня з банку).

• Іванову І.В.. на купівлю канцтоварів – 145 грн.00 коп.

• Марченко А.А. (керівнику підприємства) який їде цього ж дня у відрядження –250 грн. 02.02.201__р..

Іванов І.В. надав авансовий звіт, згідно з яким ним було придбано папір друкарський на суму 145 грн.00 коп. (у т. ч. ПДВ)

05.02.201____р. Марченко А.А. повернувшись із відрядження, склав авансовий звіт. Сума звіту склала 210 грн. і була розрахована слідуючим чином: 100 грн. (в т. ч. ПДВ – 16,67)- вартість проїзду до місця призначення поїздки – 60 грн. (в т. ч. ПДВ- 10,00 грн.)–проживання в готелі; 50 грн. добові за 2 доби. Того ж дня Марченко А.А. здав залишок невикористаних грошей до каси (40 грн.)

Визначити суму витрат звіту Марченко А.А.. Зробити висновки.

Завдання 3. Керівник підприємства ТОВ «Юність» Марченко А.А. направляє на підставі наказу № 22/12 від 21.02.201___р. у відрядження до м. Києва з 22 по 25 лютого головного бухгалтера Петренко Н.В. ціль відрядження : семінарське заняття. З каси за ВКО № 136 від 21.02.201____р. видано аванс в розмірі 1200 грн.. Згідно з поданим авансовим звітом затверджені : витрати на оплату проїзду туди і назад (згідно з проїзними квитками ) – у сумі 180,00 грн., у т.ч. ПДВ – 30,00 грн., наймання житла згідно з квитанцією про оплату з готелю – 570 грн., у т. ч. ПДВ – 95,00 грн. , за користування постільною білизною в поїзді – 16,00 грн., добові витрати - ?. Визначити невикористану сума авансу , внесену працівником до каси підприємства. Відобразити вказані операції в бухгалтерському обліку. Скласти звіт про використання коштів на відрядження .

Завдання 4. За результатами інвентаризації господарського складу підприємства у матеріально - відповідальної особи, яка підписала договір про повну матеріальну відповідальність за незбереження матеріальних цінностей, встановлена і зафіксована у інвентаризаційному описі і порівняльній відомості результатів інвентаризації нестача товарно - матеріальних цінностей вартістю відповідно (без ПДВ):

- спецодягу : кількість -2 шт. на суму – 250 ,00 грн.;

- запасних частин : кількість – 10 шт. на суму – 120 ,00 грн.;

- дизпалива кількість – 9 л. на суму – 100,00 грн., у тому числі у межах норм природних втрат – 70,00 грн.

Обчислити суму збитків та відобразити наведені операції на рахунках.

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Постачальник:

Роз. рахунок:

В банку:

МФО:

Код за ЄДРПОУ:

ІПН:

Адреса:

Телефони:

РАХУНОК-ФАКТУРА №

Платник:

№

Найменування

Од. вим.

Кількість

Ціна без ПДВ

Сума без ПДВ

Сума без ПДВ

Сума ПДВ

Сума з ПДВ

Керівник

Гол. бухгалтер

Рахунок дійсний протягом

банківських днів.

	Постачальник
	Одержувач
	Платник	той самий
Видаткова накладна № РН-
від ______________ 201__ р.
№	Товар			Од.	Кількість	Ціна без ПДВ	Сума без ПДВ
						Разом без ПДВ:
						ПДВ:
						Всього з ПДВ:
Всього на суму:
ПДВ: грн.
	Місце складання:
	Від постачальника*				Отримав(ла)
						за дов. № від . .
	* Відповідальний за здійснення господарської операції і правильність її оформлення

Штамп підприємства, установи, організації

ПОСВІДЧЕННЯ ПРО ВІДРЯДЖЕННЯ № ____________ Видано _______________________________________________________ (прізвище, ім’я, по батькові) _____________________________________________________________ _____________________________________________________________ (посада, місце роботи) відрядженому до ______________________________________________ (пункти призначення) _____________________________________________________________ (найменування підприємства, установи, організації) ______________________________________________________________ Термін відрядження «________» днів ______________________________________________________________ (мета відрядження) Підстава: наказ від «___» _______________ 200__ р. № ___________ Дійсне при пред’явленні паспорта серії ________ № ________________ М. П. Керівник