Типовые формы учета операций со средствами на счетах в банке

Название документа	Назначение учетной формы
	Расчетный документ, который содержит письменное поручение плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета отмеченной суммы средств и ее перечисления на счет получателя
	Расчетный документ, который содержит требование взыскателя или в случае достоверного списания получателя к банку, который обслуживает плательщика, осуществить без согласования с плательщиком перевод определенной суммы средств со счета плательщика на счет получателя
	Является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
	Расчетный документ, который содержит ничем не обусловлено письменное распоряжение владельца счета (чекодателя) банку-эмитенту, в котором открыт его счет, об уплате чекодержателю отмеченной в чеке суммы средств
	Поручение банка покупателя банку поставщика произвести оплату за отгруженную продукцию, товар, предоставленные услуги на основаниях, обусловленных в этом поручении
	это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
	Используются при внесении наличных денег на расчетный счет организации.
	Является распоряжением предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег.
	Документ, который выдается банком предприятию и отображает движение денежных средств на текущем счете

В различных банках формы выписок могут быть разными, но в каждой обязательно предусматриваются позиции для даты, номеров счетов дебитора и кредитора, суммы.

Бухгалтер при получении выписывания проводит следующие операции, которые называются бухгалтерским языком контировка выписки:

1. выписка нумеруется;

2. проверяется наличие оправдательных расчетных документов, на основании которых зачислены или списаны средства;

3. проверяется соответствие суммы в выписки суммам подтверждающих документов на перечисление или зачисление средств;

4. проставляется корреспонденция счетов в соответствии с проведенными операциями.

3. Бухгалтерский учет наличия и движения денежных средств на счетах в банке

Синтетический, аналитический учет, а также отражение в учетных регистрах и отчетности информации о денежных средствах на счетах в банках представлены на рис.3

Р

Счет 51 «Расчетный счет»

ис.3

Назначение счета

По дебету счета

По кредиту счета

Аналитический учет

Учетный регистр

Отражение в отчетности

Отражение хозяйственных операций по движению денежных средств на счетах в банках отражено в таблице 2.

Таблица 2

по Д-ту Счет 51 «Расчетный счет» по К-ту
По кредиту счетов			По дебету счетов

Пример 1

В течение месяца имели место следующие поступления денежных средств на расчетный счет организации:

• от учредителей в качестве вклада в уставный капитал организации – 200 000 руб.;

• от покупателей в погашение задолженности за проданную продукцию – 755 200 руб.;

• из кассы организации – 44 000 руб.

В течение месяца с расчетного счета организации были произведены следующие перечисления денежных средств:

• банку в погашение задолженности по краткосрочному кредиту – 100 000 руб.;

• поставщикам в погашение задолженности за полученные материальные ценности – 590 000 руб.;

• бюджету в погашение задолженности по налогам – 63 100 руб.;

• фонду социального страхования в погашение задолженности по ЕСН и обязательным страховым платежам – 4 600 руб.;

• Пенсионному фонду в погашение задолженности по страховым платежам – 13 200 руб.;

• в кассу организации для выплаты заработной платы – 133 700 руб.

Составим бухгалтерские проводки:

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
1
2
3
4
5
6
7
8
9