Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Костромской государственный университет (КГУ)»

Рабочая тетрадь по дисциплине «Практикум по бухгалтерскому учету»

Составитель: Мироненко О.В.,

кандидат экономических наук,

доцент кафедры бухгалтерского учета и аудита КГУ

Кострома, 2016

Бухгалтерский учет кассовых операций Задание 1

Проверка фактического наличия денежных средств и ценностей в кассе ПАО «Орбита» проводилась по состоянию на 27.02.__г. инвентаризационной комиссией во главе с бухгалтером Сосниным А.П. согласно приказу № 159 от 25.02.__г., в присутствии главного бухгалтера Колесниковой И.Л., с участием кассира Седых А.О. (заработная плата кассира 10 000 руб.).

Кассиром предъявлены:

а) наличные деньги – 7480 руб.;

б) талоны на молоко – 6726 штук;

в) трудовые книжки – 178 штук;

г) марки государственной пошлины – 20 штук по 175 руб.;

д) расписка старшего мастера Петровой С.А. от 20.02.__г. в получении в счет заработной платы 5000 руб.

Последний отчет кассира составлен 26.02.__г., и к моменту начала инвентаризации кассы кассиром предъявлены следующие документы:

а) ПКО № 47 от 27.02.__г. - о возврате Ивановым неиспользованной подотчетной суммы – 3000 руб.;

б) РКО № 91 от 27.02.__г. - о выдаче под отчет начальнику охраны Денисенко на хозяйственные расходы – 4000 руб.;

в) РКО № 92 от 27.02.__г. - о выдаче на оказание единовременной помощи старшему лаборанту Гаврилову – 6500 руб.

Остаток наличных денег в кассе по данным бухгалтерии и кассовой книги на дату проверки составил 19084 руб.

По данным бухгалтерского учета на дату проверки кассы числятся:

а) талоны на молоко – 6726 штук;

б) трудовые книжки – 178 штук;

в) две путевки в санаторий – на 24000 руб.;

г) марки государственной пошлины – на 3500 руб.;

Заполните акт инвентаризации кассы, используя образец, приведенный в Приложении 1. Выполните необходимые бухгалтерские проводки.

Задание 2

Бухгалтером ООО «Ласточка» за сентябрь 20__г. были выведены следующие переходящие остатки денежных средств в кассе (тыс. руб.):

Дата	Остатки денежных средств	Дата	Остатки денежных средств	Дата	Остатки денежных средств
01.09 02.09 03.09 04.09 05.09 08.09 09.09 10.09	18 153 102 43 28 14 17 23	11.09 12.09 15.09 16.09 17.09 18.09 19.09 22.09	26 13 16 11 114 98 65 26	23.09 24.09 25.09 26.09 29.09 30.09	9 10 4 17 14 10

Организация утвердила лимит остатка наличных денег в кассе на 20__г. год в размере 20 тыс. руб. Дайте оценку соблюдения лимита остатка наличных денег в кассе в сентябре, с учетом того, что в организации установлены сроки выплаты заработной платы 2 и 17 числа каждого месяца. Приказом руководителя организации установлен срок выдачи заработной платы – 4 рабочих дня. Укажите возможные причины образования сверхнормативных остатков и сумму штрафных санкций за превышение лимита остатка денежных средств в кассе.