Ситуация 1

В розничном торговом предприятии ООО «Мечта», где учет товаров ведется по розничным ценам, сальдо по счету 41.2 «Товары в розничной торговле» на 1 июня составляет 794 820 руб.

Хозяйственные операции за 1 июня:

1. Поступили товары от поставщика, в ТТН № 218 от 1 июня значится:

- Стоимость товаров – 210 300 руб.

- НДС 18% - ?

При приемке выявлена недостача товаров по вине поставщика на сумму 10200 руб., поставщику предъявлена претензия с НДС.

Торговая наценка на поступивший товар – 42%, включая НДС по ставке 18%.

2. Оплачен счет поставщика из кассы по расходному кассовому ордеру №186.

3. Продан товар за наличный расчет на сумму – 686  000 руб.

Задание:

1.Обработайте первичный бухгалтерский документ – товарно-транспортную накладную №218 от 1 июня.

2.Разработайте рабочий план счетов применительно к данной ситуации. Укажите кем составляется и утверждается рабочий план счетов.

3.Составьте расходный кассовый ордер №186 на оплату поставщику за товары из кассы предприятия по ТТН № 218 и проведите учет денежных средств.

4.Составьте журнал операций и оформите бухгалтерские проводки по поступлению и продаже товаров, отражению расхождений при приемке, начислению НДС, списанию проданных товаров и выдаче денежных средств поставщику.

5.Определите остаток по счету 41.2 «Товары в розничной торговле» на 2 июня.

Ситуация 2

На склад оптового предприятия ООО «Мир» по товарной накладной №300 от 20 декабря поступила партия товаров от ООО «Лето»:

• Стоимость товаров – 250 310 руб.

• НДС 18% - 45 056 руб.

• Доставка –970 руб.

• НДС с доставки 18% - 174,60 руб.

Итого к оплате: 296 510,60 руб.

При приемке товаров выявлена недостача в сумме 5 800 руб. (без учета НДС) и поставщику предъявлена претензия. За поступившие товары оплачено поставщику с расчетного счета по платежному поручению №516 от 24 декабря.

Задание:

1. Выполните бухгалтерскую обработку документов на поступление товаров и укажите этапы обработки первичных бухгалтерских документов.

2.Разработайте рабочий план счетов применительно к данной ситуации. Укажите, кто составляет и утверждает рабочий план счетов.

3.Оформите платежное поручение №516 от 24 декабря на оплату поставщику за товары.

Реквизиты плательщика и получателя:

Плательщик: ООО «Петровский», ИНН 3528001625, КПП 352801001

Банк плательщика: Вологодское отделение СБ РФ № 8638 г.Вологда,

расчетный счет № 40702810012240100346

Кор.счет № 30101810900000000644, БИК 041909644

Получатель: ООО «Весна» , ИНН 3528062614, КПП 352801001

Банк получателя: КСБ «Бумеранг» г. Череповец,

расчетный счет № 40702810300000000147

Кор.счет № 30101810700000000460, БИК 041946460

4. Составьте журнал операций и оформите бухгалтерские проводки по поступлению товаров и тары, отражению входного НДС, претензии поставщику, транспортных расходов и оплаты поставщику с расчетного счета. Отказ от оплаты недостающих товаров договором не предусмотрен.