Тема: Порядок ведения кассовых операций и условия работы с денежной наличностью

Лекция: Нормативное регулирование ведения кассовых операций. Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы.

План

1. Нормативное регулирование ведения кассовых операций.

2. Понятие «лимит остатка денег в кассе». Определение сроков сдачи наличных денежных средств в сумме, превышающей установленный лимит кассы.

3. Установление лимита остатка наличных денежных средств в кассе

4. Установление ограничений на суммы наличных расчётов.

1. Нормативное регулирование ведения кассовых операций.

В настоящее время порядок  ведения   кассовых   операций  в ДНР регулируется следующими  нормативными  документами:

«Временное положение о применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» Приказ Министерства доходов и сборов Донецкой народной республіки № 50 от 02.03.2015 года;

«Временный порядок применения регистраторов расчетных операций, использования книг учета расчетных операций, расчетных книжек в сфере торговли, общественного питания и услуг и предоставления отчетности, связанной с их использованием» Зарегистрировано в Министерстве

юстиции Донецкой Народной Республики под регистрационным

№103 от 30.04.2015г.

Постановление № 106 от 12.10.2015 года «Об утверждении Временного порядка установления лимита остатка наличных денежных средств в кассе и ограничений на суммы наличных расчетов».

2. Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы.

Лимит остатка денег в кассе (далее лимит кассы) - максимально допустимая сумму наличных денежных средств, которая может оставаться в нерабочее время в кассе предприятия.

Установленный лимит кассы утверждается внутренним приказом (распоряжением) предприятия.

Предприятие - юридическое лицо может устанавливать для каждого из обособленных подразделений лимит кассы и сроки сдачи (вывоза) сверхлимитной суммы, который доводится до их сведения соответствующими внутренними приказами (распоряжениями).

Приказ (распоряжение) об установлении лимита кассы на предприятии и его обособленных подразделениях действителен в течение одного календарного года. Не реже одного раза в год предприятия обязаны пересматривать установленный лимит кассы в соответствии с требованиями этого Порядка.

Сумма наличных денежных средств, превышающая установленный лимит кассы (далее - сверхлимитная сумма), подлежит сдаче (вывозу) в Банк.

Обособленные подразделения предприятий - юридических лиц могут сдавать сверхлимитную сумму непосредственно в кассы таких юридических лиц или в любое отделение Банка для ее перевода и зачисления на банковские счета указанных юридических лиц.

Если предприятие в отдельные дни не имеет превышение установленного лимита остатка кассы, то в эти дни такое предприятие имеет право не сдавать (вывозить) наличные денежные средства в установленные сроки.

Наличные средства не считаются сверхлимитными в день их поступления, если они были сданы в Банк в сумме, превышающей установленный лимит кассы, не позднее следующего рабочего дня Банка или были выданы для использования предприятием согласно законодательству Донецкой Народной Республики (без предварительной сдачи их в Банк и одновременного получения из кассы Банка на указанные нужды) на следующий день на нужды, связанные с деятельностью предприятия.

Не считаются сверхлимитными в день их поступления и те наличные средства, поступившие в кассы предприятий в выходные и праздничные дни и были сданы в сумме, превышающей установленный лимит кассы, в Банк на следующий рабочий день Банка и предприятия.

Предприятия имеют право хранить в своей кассе наличные денежные средства, полученные в Банке для выплат, относящихся к фонду оплаты труда, а также стипендий, дивидендов (дохода), свыше установленного лимита кассы в течение трех рабочих дней, включая день получения наличных денежных средств в Банке, в сумме, указанной в ведомостях на выплату.

Наличные денежные средства, полученные в Банке на другие выплаты, должны выдаваться предприятием своим работникам в тот же день. Суммы наличных денежных средств, полученные в Банке и не использованные по назначению в течение установленных выше сроков, возвращаются предприятием в Банк не позднее следующего рабочего дня Банка или могут оставаться в его кассе (в пределах установленного лимита).

Предприятия не должны накапливать наличные денежные средства в своих кассах сверх установленного лимита кассы для осуществления необходимых расходов до наступления сроков этих выплат.

Сдача (вывоз) предприятиями в Банк наличных денежных средств может осуществляться самостоятельно или посредством службы инкассации Банка.

Сдача (вывоз) предприятиями в Банк наличных денежных средств в размере от 5 000 000,00 (Пять миллионов) российских рублей или в размере, эквивалентном указанной сумме по официальному курсу валют, установленному Банком на день сдачи (вывоза) наличных денежных средств, осуществляется исключительно посредством службы инкассации Банка.

10. Сроки сдачи (вывоза) предприятиями сверхлимитной суммы определяются и устанавливаются по согласованию с Банком или его отделением, в котором открыты текущие счета предприятия.