25 50 75 100 Час реалізації проекту, %

Рис. 7.1. Інтегральні криві вартості проекту

Календар реалізації бюджету має три рівні. На першому рівні послідовно підсумовують кошторисну вартість усіх робіт календарного плану і будують інтегральну криву освоєння коштів протягом усього періоду реалізації проекту. При цьому розглядають альтернативні варіанти планування витрат: за ранніх і пізніх термінів початку робіт і усереднений (найімовірніший) варіант розподілу витрат у часі. Приклади інтегральних кривих вартості проекту наведено на рис. 7.1.

На другому рівні визначають джерела надходження коштів (власні, залучені через емісію акцій, кредитні тощо) для реалізації проекту і конкретизують терміни фінансування окремих етапів реалізації проекту.

На третьому рівні розраховують реальну вартість реалізації проекту для його замовника (власника) з урахуванням вартості грошей у часі.

Алгоритм розподілу витрат та складання бюджету проекту

1. Будують сітковий графік із зазначенням основних параметрів проекту (резерви часу, тривалість, дати раннього та пізнього початку та закінчення.);

2. визначають критичний шлях та загальну тривалість проекту;

3. Визначають витрати на 1 день робіт:

С_І - витрати на виконання і-тої роботи;

t – тривалість і-тої роботи;

С₁ витрати на один день виконання і-тої роботи.

4. Розподіляють витрати по днях виконання робіт

Код роботи	Строки виконання робіт	Розподіл витрат по днях виконання робіт (згідно сіткового графіку)
		1	2	3	4	5	6	…	n
А	Ранні	СА1	СА1
	пізні	СА1	СА1
Б	Ранні			СБ1	СБ1
	пізні				СБ1	СБ1
….	Ранні
	пізні
Витрати по днях	Ранні	СА1	СА1	СБ1	СБ1
	пізні	СА1	СА1		СБ1	СБ1
Бюджет (наростаючим підсумком)	Ранні	СА1	СА1+ СА1	СА1+ СА1+ СБ1
	пізні

5. Будують графік бюджету для ранніх і пізніх строків виконання бюджету. Графіки характеризують для кожного періоду часу найбільшу та найменшу потребу в ресурсах.

Система бюджетного контролю. Постійне порівняння фактичних результатів із запланованими дає змогу керівникові проекту оцінити результативність реалізації проекту і виявити ступінь його відповідності початковому плану. Якщо в результаті бюджетного контролю виявлено, що бюджет виконується і відхилень немає, тоді роботи виконують відповідно до плану. Якщо фактичні показники бюджету не відповідають плановим, необхідно виявити причини і джерело відхилень. Спочатку визначають, чи реальний запланований бюджет у ситуації, що склалася. Якщо бюджет реальний, то ймовірна причина його невиконання — недостатній рівень контролю. У цьому разі необхідно скоригувати виконання робіт, привівши їх у відповідність до календарного плану й бюджету. Якщо внаслідок зміни загальної ситуації (наприклад зміни цін) або виявлення помилок, допущених під час планування чи виконання робіт, реалізувати запланований бюджет неможливо, його необхідно переглянути та привести у відповідність до обставин.