6.3.Приклади типових завдань, що виносяться на екзамен

Тести:

1. Нарахован³ витрати за строковими депозитами – це:

 процентн³ витрати, як³ банком понесен³, але проценти ще не сплачен³ депонентам;

 проценти, як³ банком сплачен³ депонентам наперед;

 процентн³ витрати, як³ ще банком не понесен³.

Розкрити зм³ст бухгалтерського принципу “нарахування доход³в та витрат”.

2.Як³ ³з наведених бухгалтерських рахунк³в в³дносяться до контрарних:

 знос основних засоб³в;

 кошти в розрахунках ф³зичних ос³б;

 банкноти та монети в кас³ банку;

 акредитиви до сплати.

Пояснити призначення контрарних рахунк³в.

3. Комерц³йний банк 1 кв³тня залучаº депозит в³д громадянина Савченко С.². в сум³ 1200 грн. на 6 м³сяц³в п³д 20% р³чних з³ сплатою в³дсотк³в по зак³нченн³ строку залучення депозиту.

Вказати суму зобов’язання банку за депозитом на 1 червня:

à) 1140;

á) 1200;

â) 1240.

Об´рунтувати в³дпов³дь розрахунком.

4. За якою оц³нкою обл³ковують акц³¿ ³нших ем³тент³в у баланс³ на дату придбання:

а) ном³налом;

б) ц³ною придбання;

в) дисконтом.

Який принцип бухгалтерського обл³ку визначаº метод обл³ку актив³в на дату ¿х придбання?

5. Ресурси, як³ належать або як³ контролюються банком ³ використання яких призведе до отримання економ³чних вигод у майбутньому, визначають:

а) видатками

б) активами

в) зобов’язаннями

г) прибутками

6. Принцип обачност³ полягаº в тому, що:

а) операц³¿ повинн³ обл³ковуватися в³дпов³дно до ¿х сутност³, а не лише з юридично¿ форми

б) ф³нансова зв³тн³сть повинна м³стити всю ³нформац³ю про фактичн³ та потенц³йн³ насл³дки операц³й та под³й, як³ можуть вплинути на р³шення, що приймаються на ¿х основ³

в) методи оц³нки, як³ застосовуються в бухгалтерському обл³ку, повинн³ запоб³гати зниженню оц³нки зобов’язань та витрат ³ завищенню оц³нки актив³в та доход³в п³дприºмства

7. П³д м³жнародними стандартами бухгалтерського обл³ку розум³ють:

а) стандарти з бухгалтерського обл³ку, як³ видаються для використання всередин³ кра¿ни

б) стандарти з бухгалтерського обл³ку, як³ розробляються ком³тетом з м³жнародних стандарт³в обл³ку та рекомендуються до застосування в св³тов³й практиц³

в) сукупн³сть прийом³в, метод³в ³ процедур, що використовуються банком для складання та подання ф³нансово¿ зв³тност³.

8. До компонент³в ф³нансово¿ зв³тност³ належать:

а) активи, зобов’язання, власний кап³тал, доходи та витрати.

б) Баланс, зв³т про рух грошових кошт³в, зв³т про ф³нансов³ результати, зв³т про вдасний кап³тал

в) Баланс, зв³т про ф³нансов³ результати, зв³т про ф³нансово-майновий стан, пояснювальна записка

г) вс³ наведен³ вар³анти правильн³

9. Банк 1 лютого ХХ придбав вексель АТ Укргазу 90.000.грн. ( ном³нал – 100000грн.) терм³н погашення – 15 кв³тня ХХ. Якою буде балансова варт³сть векселя на 1 кв³тня:

à) 100.000

á) 96.000

â) 98.000

ã) 94.000

Надати розрахунок ³ пояснення до нього

10. На 31.12.2005р. банк º в³дпов³дачем у суд³ стосовно претенз³¿ за порушення умов кредитно¿ угоди. Р³шення суду за оц³нкою юристконсульта банка буде несприятливим для нього. Претенз³я, яку доведеться сплатити, оц³нюºться експертами у сум³ 500000.грн. Яким чином ця невизначена под³я вплине на ф³нансову зв³тн³сть банку за 2005р?

а) н³яким чином

б) буде розкрита у прим³тках до ф³нансових зв³т³в

в) 500.000.грн. видано у склад³ зобов’язань у баланс³

г) 500.000.грн. буде визнано у склад³ власного кап³талу у баланс³

11. За якими принципами в³дбуваºться оц³нка ³ в³дображення в баланс³ актив³в:

а) нарахування ³ в³дпов³дност³ доход³в ³ витрат

б) ³сторично¿ ( фактично¿ ) соб³вартост³

в) превалювання зм³сту над формою

г) обачност³

д) вс³ наведен³ вар³анти правильн³

12. У зв³ти про ф³нансов³ результати в³дображаються доходи:

а) зароблен³ та сплачен³

б) зароблен³

в) сплачен³

13. Як³ критер³¿ визнання актив³в встановлен³ нац³ональними стандартами з бухгалтерського обл³ку?

а) матер³альна форма

б) наявн³сть права власност³

в) контроль за активами внасл³док минулих под³й, надходження майбутн³х вигод та можлив³сть достов³рно¿ оц³нки актив³в

16. Витрати на формування резерву за кредитними операц³ями визначаються як:

а) грошов³

б) не грошов³

17. Як³ ³з наведених об’ºкт³в обл³ковуються на позабалансових рахунках?

а) наданийя кредит овердрафт

б) п³дтверджений акредитив

в) надане зобов'язання з кредитування кл³ºнту

г) наданий кредит на закупку обладнання

18. Як³ рахунки п³длягають закриттю ³ не в³дображаються у р³чному баланс³?

а) рахунки 3 класу

б) рахунки 9 класу

в) рахунки 6 класу

г) рахунки 5 класу

д) рахунки 7 класу

19. За допомогою яких рахунк³в обл³ковуються зм³ни у валютн³й позиц³¿ банку?

à) 6114

á) 1001

â) 3800

ã) 3801

20. Яким чином визначаºться валютна позиц³я банку?

а) сп³вв³дношенням актив³в та пасив³в в ³ноземн³й валют³

б) сп³вв³дношенням актив³в та зобов’язань в ³ноземн³й валют³

в) сп³вв³дношенням доход³в та витрат в ³ноземн³й валют³

Навести рахунки, як³ застосовуються для обл³ку валютно¿ позиц³¿ ³ вказати, в чьому полегають ¿х особливост³.

Приклади ³ндив³дуальних завдань, що використовуються у процес³ поточного контролю.

Завдання 1

АКБ “Енерг³я 15.06.2008р. придбав з нам³ром продажу 3000 акц³й п³дприºмства “Льв³венерго”. Ц³на придбання, включаючи брокерськ³ гонорари та ³нш³ витрати, склала 4200 грн..

Ном³нальна варт³сть акц³й –1,2 грн..

30 жовтня продано 2000 акц³й п³дприºмству “Льв³венерго” по 2 грн. за акц³ю.31 листопада ринкова (справедлива) варт³сть акц³й склала 1,9 грн..

Необх³дно:

• скласти бухгалтерськ³ проведення на дату придбання та продажу акц³й;

• визначити балансову варт³сть ц³нних папер³в на продаж на 31 листопада ³ скласти в³дпов³дн³ записи.

Завдання 2

АКБ “Форум” 15 грудня 2008 року придбав як довгостроков³ ³нвестиц³¿ 150 обл³гац³й п³дприºмства “Д³лай” ном³нальною варт³стю 150000 грн. за 135 000 грн., як³ плануºться утримувати до погашення. Обл³гац³¿ мають установлену ставку 18%, в³дсотк³ п³длегають сплат³ кожного року 30 червня та 31 грудня. Обл³гац³¿ мають бути погашен³ через 3 роки – 15 грудня 20118.

30.06.2009р. банком на п³дстав³ ³нформац³¿ про ф³нансовий стан ем³тента визначено зменшення корисност³ обл³гац³й “Д³алай”. За п³драхунками банку розрахункова варт³сть обл³гац³й складаº станом на 30.06.2009р. – 750 грн.. за акц³ю.

Необх³дно:

• зробити розрахунок амортизац³¿ дисконту обл³гац³й до моменту ¿х погашення;

• визначити балансову варт³сть на 31 грудня 2008р.;

• скласти записи, що пов’язан³ з обл³ком обл³гац³й за 2009р.

Завдання 3

АКБ “Кредит” 1 жовтня 2008 року без нам³ру продажу придбав:

• 200000 акц³й ВАТ “Укрнафта” на загальну суму 4000000 грн. (ц³на придбання одн³º¿ акц³¿ – 20 грн., ном³нальна варт³сть акц³¿ – 15 грн.), що становить 51% випущених акц³й;

• 150000 АКБ “Пол³сся” (ц³на придбання одн³º¿ акц³¿ – 10 грн., ном³нальна варт³сть – 10 грн.), що становить 21% випущених акц³й).

31 грудня 2005 року ринкова (справедлива) варт³сть акц³й АКБ “Пол³сся” становить 12 грн., ВАТ “Укрнафта” – 15 грн..

5.03.2006 року ВАТ “Укрнафта” п³дтверджено ф³нансовий результат – чистий прибуток у сум³ 6000000 грн. та оголошен³ див³денди в розм³р³ 5% в³д ном³нально¿ вартост³ акц³й.

АКБ “Кредит” отримав див³денди 15.03.2006 року.

АКБ “Пол³сся” 20.03.2006 року оголосив див³денди у розм³р³ 3% в³д ном³нально¿ суми акц³¿. АКБ “Кредит” отримав див³денди 25.06.2002 року. 15 жовтня АКБ “Кредит” продав 5000 акц³й АКБ “Пол³сся” за ц³ною 16 грн. за акц³ю.

12. За якими ознаками класиф³кують ³нвестиц³¿ в ц³нн³ папери?

13. Назв³ть методи оц³нки ³нвестиц³й банку у ц³нн³ папери та умови ¿х застосування.

3. Визначити методи обл³ку ³нвестиц³й, яки маº застосувати АКБ ”Кредит”.

4. Необх³дно скласти записи в бухгалтерському обл³ку АКБ “Кредит”:

• на дату придбання акц³й;

• на дату оголошення див³денд³в;

• на дату продажу акц³й;

• визначити балансову варт³сть ³нвестиц³й на 31 грудня 2001р.

Завдання 4

01.06.2008р. АКБ “Аваль” продав власний простий вексель за 80000 грн. (ном³нал векселя – 95000 грн.). За векселем встановлено в³дсоткову ставку – 15% р³чних.

01.08.2008р. вказаний вексель пред’явлено в банк з метою погашення п³дприºмством, що обслуговуºться банком.

Необх³дно:

• скласти бухгалтерськ³ проведення на дату продажу векселя, нарахування в³дсотк³в, амортизац³¿ дисконту, погашення;

• визначити балансову варт³сть векселя на дату 01.08.2008р.