2.8 Оценка показателей финансово-хозяйственной деятельности
Объем продаж = выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (Выр)
Прибыль от продаж = прибыль (убыток) от продаж (П(У)оП)
Чистая прибыль = чистая прибыль (убыток) отчетного периода (ЧП(У)ОП).
Рентабельность продаж, %
Оборачиваемость чистых активов, %
,
где
ЧА – чистые активы
Рентабельность чистых активов, %
Рентабельность собственного капитала, %
,
где
СК – собственный капитал.
Кредиты и займы (КиЗ)
,
где
ЗиК(д) - займы и кредиты (долгосрочные обязательства);
ЗиК(к) - займы и кредиты (краткосрочные обязательства).
Финансовый рычаг
,
где
СК – собственный капитал.
Коэффициент реинвестирования
,
где
РП - реинвестированная прибыль.
Экономический рост предприятия
Средневзвешенная стоимость капитала
Формула расчета:
КСБ - кредитная ставка банка;
СНП - ставка налога на прибыль;
ЗиК(д) – займы и кредиты (долгосрочные обязательства);
ЗиК(к) – займы и кредиты (краткосрочные обязательства);
ПД - процент дивидендов;
СК – собственный капитал.
Таблица 8 – Расчёт динамики финансовых результатов ОАО «Амет»
Показатель |
Абсол. вел., тыс. руб. |
Изменение |
|||
2015 |
2016 |
абсол. Вел. |
ТПР, % |
||
Объем продаж |
511382 |
503974 |
-7408 |
98,55 |
|
Прибыль от продаж |
24416 |
24548 |
132 |
100,54 |
|
Чистая прибыль |
18496 |
17896 |
-600 |
96,76 |
|
Рентабельность продаж, % |
4,8 |
4,9 |
0,1 |
102,08 |
|
Оборачиваемость чистых активов, % |
2,37 |
1,97 |
-0,4 |
83,12 |
|
Рентабельность чистых активов, % |
11,33 |
9,6 |
-1,73 |
84,73 |
|
Рентабельность собственного капитала, % |
16,2 |
11,5 |
-4,7 |
70,99 |
|
Кредиты и займы |
112465 |
111303 |
-1162 |
98,97 |
|
Финансовый рычаг |
1,65 |
1,54 |
-0,11 |
93,33 |
|
Коэффициент реинвестирования |
0,28 |
0,28 |
0 |
100,00 |
|
Экономический рост предприятия |
0,24 |
0,20 |
-0,04 |
83,33 |
|
Средневзвешенная стоимость капитала |
0,22 |
0,21 |
-0,01 |
95,45 |
|
Анализ финансовых результатов свидетельствует об ухудшении деятельности ОАО «Амет». Выручка сократилась на 1,45%, однако наблюдается рост прибыли от продаж на 0,54%. Чистая прибыль предприятия так же сократилась на 600 тыс. руб. или на 3,24%.
2.9 Показатели движения и состояния основных средств
Коэффициент роста - равен отношению ОС на конец года к ОС на начало года.
,
где
ПСОС0 - первоначальная стоимость основных средств на начало года;
ПСОС1 - первоначальная стоимость основных средств на конец года.
Коэффициент поступления - равен отношению поступивших ОС к ОС на конец года.
,
где
ПОС - поступило основных средств;
ПСОС - первоначальная стоимость основных средств
Коэффициент обновления - равен отношению поступивших ОС к выбывшим ОС.
,
где
ПОС - поступило основных средств;
ВОС - выбыло основных средств.
Коэффициент интенсивности обновления - равен отношению выбывших ОС к ОС поступившим.
Коэффициент масштабности обновления - равен отношению поступивших ОС к ОС на начало года.
,
где
ПОС1 - поступило основных средств на конец года;
ПСОС0 - первоначальная стоимость основных средств на начало года.
Коэффициент стабильности - равен отношению разницы между ОС на начало года и выбывшими ОС к ОС на начало года.
,
где
ПСОС0 - первоначальная стоимость основных средств на начало года;
ВОС - выбыло основных средств;
ПСОС1 - первоначальная стоимость основных средств на конец года;
Коэффициент выбытия - равен отношению выбывших ОС к ОС на начало года.
,
где
ВОС - выбыло основных средств;
ПСОС0 - первоначальная стоимость основных средств на начало года;
Коэффициент износа (КИ) - доля стоимости ОС перенесенная на продукцию. Равна отношению суммы износа к первоначальной стоимости ОС или 1 - Коэффициент годности.
,
где
ПСОС0 - первоначальная стоимость основных средств на начало года;
ОС - основные средства;
ПСОС0 - первоначальная стоимость основных средств на начало года.
Коэффициент годности - равен отношению остаточной стоимости ОС к первоначальной стоимости ОС.
Фондоотдача ОПФ - равен отношению объема реализации к среднегодовой стоимости ОПФ.
,
где
Выр - выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей);
ПСОПФ1 – первоначальная стоимость ОПФ на конец года;
ПСОПФ0 – первоначальная стоимость ОПФ на начало года;
Рентабельность ОПФ - равен отношению прибыли от реализации продукции к среднегодовой стоимости ОПФ.
П(У)оП - прибыль (убыток) от продаж;
ПСОПФ1 – первоначальная стоимость ОПФ на конец года;
ПСОПФ0 – первоначальная стоимость ОПФ на начало года;
Таблица 9 – Анализ показателей движения и состояния основных средств ОАО «Ашинский метзавод»
Показатель |
Абсол. вел., тыс. руб. |
Изменение |
||
2015 |
2016 |
абсол. Вел. |
ТПР, % |
|
Коэффициенты роста |
0,21 |
0,19 |
-0,02 |
90,48 |
Коэффициент поступления |
0,04 |
0,01 |
-0,03 |
25,00 |
Коэффициент обновления |
0,02 |
0,01 |
-0,01 |
50,00 |
Коэффициент интенсивности обновления |
0,04 |
0,01 |
-0,03 |
25,00 |
Коэффициент масштабности обновления |
0,08 |
0,03 |
-0,05 |
37,50 |
Коэффициент стабильности |
0,02 |
0,01 |
-0,01 |
50,00 |
Коэффициент выбытия |
0,06 |
0,11 |
0,05 |
183,33 |
Коэффициент износа |
0,28 |
0,34 |
0,06 |
121,43 |
Коэффициент годности |
0,72 |
0,66 |
-0,06 |
91,67 |
Фондоотдача ОПФ |
4,42 |
7,96 |
3,54 |
180,09 |
Рентабельность ОПФ |
21,1 |
38,8 |
17,7 |
183,89 |
Анализ показателей движения и состояния основных средств показал отрицательную динамику практически по всем показателям. Это свидетельствует об ухудшении состояния основных средств. Произошло значительно высвобождение основных средств.