- •Экономическая сущность налогов и налогообложения
- •Понятие налога и сбора. Функции налогов
- •1.2.Нормативно-правовые акты
- •1.3.Классификация налогов. Виды налогов и сборов в Российской Федерации
- •1.4.Принципы налогообложения
- •1.5.Понятие налоговой системы
- •1.6.Основные элементы налогообложения
- •1.7.Права и обязанности налоговых органов
- •1.8.Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов
- •1.9.Порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате налога и сбора
- •1.10.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Налоговый контроль. Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства
- •2.1.Налоговый контроль
- •2.2.Налоговое правонарушение
- •2.3.Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •2.4.Административные правонарушения в области налогов и сборов
- •2.5.Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического и юридического лица
- •3.Налог на прибыль организаций
- •4.Косвенное налогообложение
- •4.1.Налог на добавленную стоимость
- •4.2.Акцизы
- •5.Налог на доходы физических лиц и взносы в гос,внебюджетные фонды
- •5.1.Налог на доходы физических лиц
- •5.2. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
- •6. Налог на имущество организаций и физических лиц
- •6.1.Налог на имущество организаций
- •6.2.Налог на имущество физических лиц
- •6.3.Транспортный налог
- •7.Налогообложение природных ресурсов
- •7.1. Земельный налог
- •7.2.Водный налог
- •7.3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •7.4.Налог на добычу полезных ископаемых
- •8.Пошлины
- •8.1.Государственная пошлина
- •8.2.Таможенные пошлины
- •9.Специальные режимы налогообложения
- •9.1.Упрощенная система налогообложения
- •9.2.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •9.3.Система налогообложения для сельскохозяйст-венных товаропроизводителей (единый сельскохо-зяйственный налог)
- •9.4.Налог на игорный бизнес
2.4.Административные правонарушения в области налогов и сборов
Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 рублей; на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 рублей.
Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 500 до 1 000 рублей.
Нарушение установленного срока представления в налоговый орган или орган государственного внебюджетного фонда информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1 000 до 2 000 рублей.
Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.
Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы и органы государственного внебюджетного фонда оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, — влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 100 до 300 рублей; на должностных лиц — от 300 до 500 рублей.
Открытие банком или иной кредитной организацией счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1 000 до 2 000 рублей.
Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 5 000 до 10 000 рублей.
Повторное совершение данного административного правонарушения влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификацию на срок от одного года до двух лет.
Примечание. Под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимается:
искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10%;
искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%.
Использование бюджетных средств получателем бюджетных средств на цели, не соответствующие условиям их получения, определенным в утвержденном бюджете, бюджетной росписи, уведомлении о бюджетных ассигнованиях, смете доходов и расходов либо в ином документе, являющемся основанием для получения бюджетных средств, — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 20 000 до 50 000 рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; на юридических лиц - от 5 до 25 процентов суммы средств, полученных из бюджета бюджетной системы Российской Федерации, использованных не по целевому назначению.
Невозврат бюджетного кредита, предоставленного бюджету бюджетной системы Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 20 000 до 50 000 рублей.
Невозврат бюджетного кредита, предоставленного юридическому лицу, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 20 000 до 50 000 рублей; на юридических лиц - от 5 до 25 процентов суммы бюджетного кредита, не перечисленной в установленный срок на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Возврат бюджетного кредита, предоставленного бюджету бюджетной системы Российской Федерации, с нарушением срока возврата - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 30 000 рублей.
Возврат бюджетного кредита, предоставленного юридическому лицу, с нарушением срока возврата - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 30 000 рублей; на юридических лиц - от 2 до 12 процентов суммы бюджетного кредита, не перечисленной в установленный срок на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Неперечисление платы за пользование бюджетным кредитом, предоставленным бюджету бюджетной системы Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 30 000 рублей.
Неперечисление платы за пользование бюджетным кредитом, предоставленным юридическому лицу, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 30 000 рублей; на юридических лиц - от 5 до 25 процентов суммы платы за пользование бюджетным кредитом, не перечисленной в установленный срок на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.