Задача 1. Определите сумму НДс и акциза, подлежащую уплате при ввозе на таможенную территорию РБ.

1. Таможенная стоимость всего —223 600 р.

в т. ч. подакцизных товаров — 79 320 р.

2. Таможенная пошлина — 17 %.

3. Ставка акциза — 5 %.

4. Ставка НДС — 20 %.

Задача 2. Определите суммы НДС и акциза, подлежащие уплате при ввозе на таможенную территорию РБ 60000 л. вина с содержанием спирта 13 % и 43000 л. виски с содержанием спирта 37 %.

1. Таможенная стоимость — 953 900 р.

2. Ставка таможенной пошлины — 15 %.

3. Ставка акциза:

• по вину — 0,3 евро за 1 л. безводного этилового спирта.

• по виски — 0,4 евро за 1 л.

4. Ставка ндс — 20 %.

5. Курс евро на дату таможенного оформления — 2,0455 р.

Задача 3. Определите суммы НДС и акциза, подлежащие уплате при ввозе алкогольного напитка на таможенную территорию РБ.

1. Таможенная стоимость товаров — 156 800 р.

2. Количество ввозимого алкогольного напитка — 120000 л.

3. Процент содержания спирта в готовой продукции — 15 %.

4. Ставка акциза — 13,45 р за 1 литр безводного этилового спирта.

5. Ставка НДС — 20%.

6. Ставка таможенной пошлины –– 15 %.

Задача 4. Укажите, в бюджет какого государства будет уплачена сумма НДС и определите эту сумму, если между странами установлено взимание косвенных налогов по принципу страны назначения.

1. Из государства А в государство Б ввозится товар таможенной стоимостью 157 400 р.

2. Таможенная пошлина — 15%.

3. Ставка НДС в стране А — 20%.

4. Ставка НДС в стране Б — 18%.

Задача 5. Определите сумму НДС, подлежащую уплате при ввозе товаров из государства А в государство Б, если между ними установлено взимание налогов по принципу страны происхождения. Укажите, в бюджет какого государства поступит сумма налога.

1. Стоимость товара без НДС — 98 300 р.

2. Таможенная пошлина — 1 320 р.

3. Ставка НДС в стране А — 20%.

4. Ставка НДС в стране Б — 18%.

Задача 6. Определить сумму НДс, подлежащую уплате при ввозе товаров из РФ. Организация РБ ввозит на территорию РБ из РФ товар стоимостью 500 000 рос. р.

Ставка НДС — 20%.

Курс российского рубля:

• на дату приобретения — 3,2440 бел.р. за 100 рос. р.

• на дату принятия на учет — 3,2142 бел.р. за 100 рос. р.

Задача 7. Определите сумму НДС и акциза, подлежащую уплате при ввозе товаров из Польши в Республику беларусь.

1. Таможенная стоимость товаров — 17 600 р.

2. Таможенная пошлина — 20%.

3. Ставка акциза — 5%.

4. Ставка НДС — 20%.

Задача 8. Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет организацией Республики Беларусь.

1. Прибыль к налогообложению, всего — 174 600 р.

   • в том числе полученная за рубежом — 92 735 р.

2. Ставка налога на прибыль в иностранном государстве — 16%.

Задача 9. Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет организацией Республики Беларусь

1. Прибыль к налогообложению, всего — 180 500 р.

в том числе полученная за рубежом — 80 200 р.

2. Ставка налога на прибыль в иностранном государстве — 20%.

Задача 10. Определить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате иностранным юридическим лицом — нерезидентом Республики Беларусь в Республике Беларусь.

1. Выручка от реализации товаров, с учетом налогов из выручки — 250 000 р.

2. Расходы по производству и реализации данных товаров, учитываемые при налогообложении, понесенные

а) в Республике Беларусь — 105 000 р.

б) за рубежом — 45 000 р.

3. Расходы, не связанные с производством и реализацией товаров, понесенные:

а) в Республике Беларусь — 15 000 р.

б) за рубежом — 20 000 р.

4. Ставка ндс — 20%

Задача 11. Рассчитайте сумму налога по доходам, полученным иностранным юридическим лицом без создания постоянного представительства от сдачи имущества в аренду.

1. Сумма полученной арендной платы — 1 850 р.

• в т. ч. сумма возмещения стоимости объекта аренды — 620 р.

2. Расходы по страхованию — 83 р.

3. Налог на недвижимость — 60 р.

4. Проценты за банковский кредит, полученный на приобретение объекта аренды — 94 р.

5. Ставка налога — 15 %.

Задача 12. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет иностранной организацией, осуществляющей деятельность без создания постоянного представительства, от отчуждения недвижимого имущества, находящегося на территории РБ.

1. Выручка иностранной организации от реализации недвижимого имущества — 94 205 р.

2. Переоцененная стоимость реализованного недвижимого имущества на момент реализации — 75 308 р.

3. Амортизация реализованного недвижимого имущества на дату реализации — 12 105 р.

4. Ставка налога — 15 %.

Задача 13. Определите сумму налога, уплаченного резидентом государства А в стране А, если между государствами А и Б действует соглашение об ограниченном кредите.

1. Сумма доходов, полученных в стране А — 24500 у. е.

2. Сумма доходов, полученных в стране Б — 31200 у .е.

3. Налоговая ставка в стране А — 15%

4. Налоговая ставка в стране Б — 12%