Задача № 2

№ сч.

Наименование счета

Дебет

Кредит

1

2

3

4

01

Основные средства

1 344 930

02

Амортизация основных средств

584 600

04

Нематериальные активы

150 380

05

Амортизация нематериальных активов

5 445

08

Вложения во внеоборотные активы

268 200

10

Материалы

94 056

1

2

3

4

19

Налог на добавленную стоимость

95 691

20

Основное производство, в том числе:

‑ изделие А

‑ изделие Б

93 555

58 300

35 255

43

Готовая продукция

100 628

50

Касса

49 775

51

Расчетные счета

536 897

58

Финансовые вложения

117 000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

40 002

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

485 954

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

114 488

68

Расчеты по налогам и сборам

132 307

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

29 050

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

115 572

75

Расчеты с учредителями

122 027

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

344 900

80

Уставный капитал

1 200 000

83

Добавочный капитал

101 570

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

54 213

90/1

Выручка

1 200 000

90/2

Себестоимость продаж

400 000

90/3

Налог на добавленную стоимость

183 000

90/7

Коммерческие расходы

1 000

90/8

Общехозяйственные расходы

80 000

90/9

Прибыль /убыток от продаж

536 000

91/2

Прочие расходы

93 108

91/9

Сальдо прочих доходов и расходов

93 108

99

Прибыли и убытки

392 892

Итого

4 530 174

4 530 174

№ оп.

Содержание операций

Основание

Сумма (д. е.)

Д

К

1

2

3

4

5

6

1

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы по договорной цене

НДС

Счет-фактура

9 275

1 670

2

Начислена амортизация нематериальных активов

Расчет

1 259

3

Акцептован счет АО "Вымпел" за поставку оборудования по договорной цене

НДС

Счет

10 450

1 881

4

Оборудование принято в эксплуатации

Акт

ф. ОС-1

10 450

5

Оплачены счета поставщиков материалов и АО "Вымпел"

Выписка банка

?

6

Принят в зачет перед бюджетом НДС по поступившим материалам и оборудованию

Счета

?

7

Отпущены со склада материалы по фактической себестоимости для производства:

‑ изделия А;

‑ изделия Б;

‑ обслуживания оборудования

Лимитно - заборная карта, требование

11 009

10 725

7 075

8

Начислена амортизация основных средств:

‑ административного здания;

‑ помещения цехов;

‑ производственного оборудования

Расчет

2 961

1 050

12 907

9

Отпущены по фактической себестоимости на ремонт смазочные материалы:

‑ оборудования, установленного в цехах;

‑ оборудования, установленного в административном здании организации

Требование

3 157

1 320

1

2

3

4

5

6

10

Отгружен ОАО "ВЭМ" станок по договорной цене,

в том числе НДС

Счет

9 600

1 464

11

Списывается первоначальная стоимость станка

Расчет

6 745

12

Списывается начисленная амортизация

Расчет

1 500

13

Списывается остаточная стоимость станка

Расчет

5 245

14

Поступила на расчетный счет оплата от покупателей за отгруженную ранее продукцию

Выписка банка

61 183

15

Приобретены 100 облигаций (номинальная стоимость одной облигации 1000 д. е.) под 80%

годовых.

Одновременно отражена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций

Платежное поручение

103 050

3 050

16

Получен штраф от фирмы "Ника" за несоблюдение договорных обязательств

Выписка банка

2 145

17

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

Больничные листы

11 308

18

Начислены дивиденды учредителям

Устав

5 500

19

Начислена заработная плата:

‑ рабочим по изделию А;

‑ рабочим по изделию Б;

‑ АУП цехов;

‑ администрации организации

Наряды, табели, расчетно-платежная ведомость

88 000

77 000

21 450

24 750

20

Произведены отчисления от заработной платы в фонды социального страхования и обеспечения:

‑ рабочих по изделию А;

‑ рабочих по изделию Б;

‑ АУП цехов;

‑ администрации организации

Расчет

?

?

?

?

1

2

3

4

5

6

21

С начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

Ведомости

25 344

22

Перечислены суммы взносов в фонды социального страхования и обеспечения

Платежное поручение

75 187

23

Перечислена в бюджет сумма налога на доходы физических лиц

Платежное поручение

25 344

24

Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную ранее продукцию

Выписка банка

66 553

25

Общехозяйственные расходы обобщаются и списываются на счет продаж

Расчет

?

26

Общепроизводственные расходы распределяются и списываются на счет основного производства:

‑ изделие А;

‑ изделие Б

Расчет

?

?

27

Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости и оприходована на склад для дальнейшей реализации:

‑ изделие А;

‑изделие Б.

Определить фактическую себестоимость готовых изделий А и Б, если фактическая себестоимость незавершенного производства на конец месяца:

‑ изделия А;

‑ изделия Б.

Расчет, накладные

?

?

35 290

95 107

28

Отгружена покупателям готовая продукция, выписан счет на ее оплату,

в том числе НДС

Накладная, счет

457 528

69 773

29

Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции

Расчет

254 128

30

Акцептован счет автотранспортной организации за услуги по перевозке готовой продукции покупателям,

НДС

Накладная

600

108

1

2

3

4

5

6

31

Оплачен счет автотранспортной организации

Платежное поручение, выписка банка

?

32

Зачет НДС на уменьшение задолженности перед бюджетом по транспортным расходам

Накладная

?

33

Списаны коммерческие расходы

Расчет

?

34

Определен финансовый результат от реализации готовой продукции

Расчет

?

35

Поступила на расчетный счет выручка за ранее отгруженную продукцию

Выписка банка

357 528

36

Определен финансовый результат от прочих видов деятельности

Расчет

?

37

Перечислен в бюджет налог на прибыль

Платежное поручение

78 000

38

Производится закрытие субсчетов по счету 90 "Продажи":

‑ 90/1

‑ 90/2

‑ 90/3

‑ 90/7

‑ 90/8

Расчет

?

?

?

?

?

39

Производится закрытие субсчетов по счету 91 "Прочие доходы и расходы"

‑ 91/1

‑ 91/2

Расчет

?

?

40

В процессе реформации баланса сумма чистой прибыли списана на нераспределенную прибыль

Расчет

?