Последовательность решения задачи:

№ счета

Наименование счета

Дебет

Кредит

1

2

3

4

01

Основные средства

4 731 933

02

Амортизация основных средств

2 114 300

04

Нематериальные активы

3 936

05

Амортизация нематериальных активов

2 225

07

Оборудование к установке

6 260

08

Вложения во внеоборотные активы

520 000

09

Отложенные налоговые активы

700

10

Материалы

49 139

19

Налог на добавленную стоимость

3 823

20

Основное производство

49 960

43

Готовая продукция

87 150

50

Касса

500

51

Расчетные счета

270 047

58

Финансовые вложения

48 000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

29 649

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

199 495

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

302 000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

850 200

68

Расчеты по налогам и сборам

3 460

1

2

3

4

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

6 000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

15 000

75

Расчеты с учредителями

12 346

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

9 332

77

Отложенные налоговые обязательства

600

80

Уставный капитал

2 054 230

82

Резервный капитал

17 364

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

83 246

90/1

Выручка

2 100 000

90/2

Себестоимость продаж

830 000

90/3

Налог на добавленную стоимость

320 250

90/7

Коммерческие расходы

44 750

90/8

Общехозяйственные расходы

440 396

90/9

Прибыль /убыток от продаж

464 604

91/1

Прочие доходы

30 000

91/9

Сальдо прочих доходов и расходов

30 000

96

Резервы предстоящих расходов

100 000

99

Прибыли и убытки

395 683

Итого

8 113 289

8 113 289

Актив

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

I. Внеоборотные актиы

Нематериальные активы

110

2000

Основные средства

120

2951738

Незавершенное строительство

130

191596

Отложенные финансовые активы

145

500

Итого по разделу I

190

3145834

1

2

3

4

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в том числе:

210

128320

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

52400

затраты в незавершенном производстве

213

21330

готовая продукция и товары для перепродажи

214

54590

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

9108

Дебиторская задолженность:

240

60538

в том числе покупатели и заказчики

45192

Краткосрочные финансовые вложения

250

32000

Денежные средства

260

11420

ИТОГО по разделу II

290

241386

БАЛАНС

300

3387220

Пассив

Код строки

На начало отчетного года

На конец отчетного года

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

2054230

Резервный капитал

430

70360

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

74000

ИТОГО по разделу III

490

2198590

IY. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

860200

Отложенные налоговые обязательства

515

500

ИТОГО по разделу IY

590

860700

Y. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

132000

Кредиторская задолженность, в том числе:

620

95930

поставщики и подрядчики

621

72620

1

2

3

4

задолженность перед персоналом организации

622

16620

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

5000

задолженность по налогам и сборам

624

1690

Резервы предстоящих расходов

650

100000

Итого по разделу Y

690

327930

БАЛАНС

700

3387220

№ оп.

Содержание операций

Сумма (д. е.)

Д

К

1

2

3

4

5

1

Получен программный продукт по договору об уступке прав

5 000

2

Начислен НДС

900

3

Начислена заработная плата работникам за отладку программы

200

4

Начислен единый социальный налог

?

5

Предъявлен счет организации, осуществившей доведение программного продукта до требований эксплуатации

300

6

Начислен НДС

54

7

Полученный объект введен в эксплуатацию

?

8

Принят в зачет перед бюджетом НДС

954

9

Поступило оборудование от учредителей в качестве вклада в уставный капитал по цене соглашения

8 500

10

Оборудование введено в эксплуатацию

?

11

Предъявлен счет строительно-монтажной организации за выполненные работы по постройке офиса

11 650

12

Начислен НДС

2 097

13

Офис принят в эксплуатацию

?

14

Оплачен счет строительно-монтажной организации

?

1

2

3

4

5

15

Принят в зачет перед бюджетом НДС

2 097

16

Предъявлен счет поставщика за поставку станка, требующего монтажа:

‑ покупная стоимость;

‑ НДС

8 500

1530

17

Предъявлен счет транспортной компанией за перевозку станка:

‑ стоимость перевозки;

‑ НДС

500

90

18

Начислена заработная плата рабочим за разгрузку станка

200

19

Начислен единый социальный налог

?

20

Станок, подлежащий монтажу, передан в монтаж

?

21

Приняты у монтажной организации законченные работы по монтажу станка:

‑ договорная стоимость работ;

‑ НДС

600

108

22

Законченные монтажом станки введены в эксплуатацию

?

23

Принят в зачет перед бюджетом НДС по поступившему станку и монтажным работам

?

24

Начислена амортизация нематериальных активов линейным методом при норме амортизации 4%

?

25

В связи с ликвидацией списан автомобиль:

‑ списана первоначальная стоимость;

‑ списана остаточная стоимость;

‑ списана начисленная амортизация;

‑ оприходован лом от выбытия автомобиля по цене вторичного сырья

6750

5

6745

78

26

Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства за работы, связанные с разборкой списанного автомобиля

300

27

Начислен единый социальный налог

?

28

Списаны произведенные расходы, связанные с разборкой автомобиля

?

29

Начислена амортизация основных средств, находящихся на балансе организации:

1

2

3

4

5

‑ здания заводоуправления;

‑ здания цехов;

‑ здания заводского склада;

‑ цехового оборудования

3 366

3 289

5 136

7 317

30

Предъявлен поставщиками счет за поставку партии стали:

‑ договорная цена;

‑ НДС

10 000

1 800

31

Акцептован счет автотранспортной организации за доставку стали:

‑ договорная цена;

‑ НДС

3 000

540

32

Оплачены счета поставщиков стали и автотранспортной организации

?

33

Принят НДС в зачет перед бюджетом по счетам поставщиков стали и автотранспортной организации

?

34

Сталь отпущена в основной производство для изготовления продукции

11 050

35

Отпущен лесоматериал для упаковки готовой продукции на складе

200

36

Отпущены по фактической себестоимости на ремонт цехового оборудования смазочные материалы

90

37

Начислена заработная плата работникам организации:

‑ рабочим основного производства;

‑ рабочим вспомогательного производства;

‑ административно-управленческому аппарата цехов;

‑ административно-управленческому аппарата организации в целом

3 700

2 000

1 000

1 500

38

Начислен единый социальный налог от заработной платы:

‑ рабочих основного производства;

‑ рабочих вспомогательного производства;

?

?

1

2

3

4

5

‑ административно-управленческого аппарата цехов;

‑ административно-управленческого аппарата организации в целом

?

?

39

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

?

40

Начислено отпускное пособие за счет резерва

10 000

41

Списаны расходы вспомогательного производства на общепроизводственные

?

42

Списаны общепроизводственные расходы на основное производство

?

43

Списана фактическая себестоимость выпущенной из производства готовой продукции

64 654

44

Оприходована поступившая на склад готовая продукция по плановой себестоимости

65 000

45

Отгружена готовая продукция покупателю и выставлен счет на ее оплату , включая НДС

198 000

46

Начислен НДС по реализованной продукции

30 195

47

Акцептован счет автотранспортной организации за услуги по перевозке отгруженной продукции:

‑ договорная стоимость работ;

‑ НДС

11 800

2 124

48

Списана отгруженная продукция по плановой себестоимости

80 000

49

Списаны общехозяйственные расходы

?

50

Списаны коммерческие расходы

?

51

Списано отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от плановой себестоимости

?

52

Определен финансовый результат от реализации продукции

?

53

Поступила на расчетный счет выручка от реализованной продукции

?

54

Погашен краткосрочный кредит банка

150 000

55

Перечислены авансовые платежи в бюджет по налогу на прибыль

2 400

1

2

3

4

5

56

Начислены дивиденды учредителям

7 750

57

С сумм начисленных дивидендов удержан налог на доходы физических лиц (9%)

?

58

Определен финансовый результат от прочих видов деятельности

?

59

Перечислены авансовые платежи по налогу на прибыль

2 400

60

Списаны отложенные налоговые активы

200

61

Начислены отложенные налоговые обязательства

300

62

Начислено постоянное налоговое обязательство

100

63

Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь

?

63

Перечислена оставшаяся задолженность в бюджет по налогу на прибыль за год

22 959

64

Производится закрытие субсчетов по счету 90 "Продажи":

‑ 90/1

‑ 90/2

‑ 90/3

‑ 90/7

‑ 90/8

?

?

?

?

?

65

Производится закрытие субсчетов по счету 91 "Прочие доходы и расходы"

‑ 91/1

‑ 91/2

?

?

66

В процессе реформации баланса сумма чистой прибыли списана на нераспределенную прибыль

?