доц. Грунина Д.К.

Налоговое администрирование

Перечень примерных контрольных

вопросов к экзамену

(2017 г.).

2.Критерии оценки эффективности налогового администрирования.

4.Электронные ресурсы налогового администрирования и их роль в деятельности налоговых органов.

Мировой опыт показывает, что внедрение достижений информационных технологий - наиболее перспективное и экономически эффективное направление в работе налоговых органов. Способы организации обработки налоговой информации оказывают все большее влияние на полноту сбора налогов, поэтому неизменно важной является задача обеспечения своевременного ввода, обработки, хранения и предоставления информации по основным направлениям деятельности налоговой службы.

Структура налоговой службы РФ предполагает единство целей, при которых локальные системы управления одного уровня функционируют по одной (типовой) схеме, решают идентичный набор задач по заранее определенной единой методологии и технологии обработки данных.

В своей деятельности налоговые органы в РФ используют следующие электронные ресурсы: сайт ФНС России, Личный кабинет налогоплательщика, Сведения из ЕГРЮЛ, Госуслуги, сервис «Адрес вашей инспекции»

Новым этапом в развитии электронных услуг и сервисов для налогоплательщиков стало активное участие Федеральной налоговой службы в работе по формированию Единого портала государственных услуг (www.gosuslugi.ru).

Официальный сайт ФНС России стабильно занимает первое место по посещаемости среди сайтов всех государственных органов и организаций. Информация, которая представлена на этом сайте, востребована всеми участниками налоговых правоотношений.

В целях расширения спектра и повышения качества государственных услуг Федеральная налоговая служба с 2009 года внедрила государственную услугу по информированию налогоплательщиков – физических лиц о суммах задолженности с использованием Интернет – технологий централизованно в масштабах России, так называемый «Личный кабинет налогоплательщика».

Однако, несмотря на явные преимущества использования информационных технологий в процессе взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками, в этой сфере ещё остаются нерешёнными ряд проблем. Однако, несмотря на явные преимущества использования информационных технологий в процессе взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками, в этой сфере ещё остаются нерешёнными ряд проблем.

6.Межрегиональные инспекции Федеральной налоговой службы России: их виды, задачи и функции.

8. Межрегиональные инспекции ФНС по федеральным округам: их задачи и функции.

10.Функции налоговых органов как сервисного центра обслуживания налогоплательщиков.

12. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации: их задачи и функции.

14. Инспекции ФНС России межрайонного уровня: задачи, функции, принципы построения.

16.Задачи и функции налоговых и финансовых органов по информированию налогоплательщиков и разъяснению налогового законодательства.

18. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов) на представительство в отношениях с налоговыми органами (их характеристика).

20.Полномочия Министерства финансов РФ и других финансовых органов в области налогов и сборов.

22.Государственная регистрация физических лиц - индивидуальных предпринимателей в налоговых органах: ее значение и порядок проведения.

24.Порядок постановки на учет физических лиц - индивидуальных предпринимателей в налоговых органах.

Законодательно установлено, что налоговый учет ИП должен осуществляться в строго регламентированном порядке. Прежде чем начать осуществление предпринимательской деятельности, индивидуальный предприниматель должен ее зарегистрировать в государственных органах. ИП обязан платить в дальнейшем налог на прибыль от такой деятельности, регулярно подавать отчетность в контролирующие органы.

Налоговый учет индивидуального предпринимателя начинается с регистрации. Физическое лицо регистрируется в территориальных органах Федеральной налоговой службы как лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, без создания юридической единицы. При этом физ. лицу присваивается статус индивидуального предпринимателя, что подтверждается соответствующими бумагами. Сведения о зарегистрированном ИП включаются в Единый государственный реестр предпринимателей.

Процедура постановки на налоговый учет ИП строго регулируется законодательством. После подачи ИП пакета документов на регистрацию территориальная налоговая инспекция должна либо его зарегистрировать и выдать соответствующие подтверждающие бумаги, либо дать мотивированный отказ.

Для того чтобы зарегистрироваться в контролирующих органах, нужно обязательно иметь ИНН как ФЛ. Порядок получения изложен в ст. 84 НК РФ.

Прежде чем пройти регистрацию, нужно определиться с системой, по которой будут делаться отчисления. От этого в дальнейшем зависит налоговая отчетность ИП и размеры платежей. Также следует выбрать виды будущей деятельности по статистическим кодам. В налоговую инспекцию одновременно с бумагами для получения статуса ИП подаются бумаги для изменения системы налогообложения и присвоения статистических кодов.

Перед подачей пакета бумаг требуется заранее оплатить госпошлину в размере 800 рублей.

Существуют различные варианты, как встать на учет в налоговую ИП. Для этого документы можно подать: самостоятельно, через посредников, воспользоваться помощью специализированных фирм, отправить обычной или же электронной почтой. Согласно ст. 83 НК РФ, постановка на учет ИП налоговой службой осуществляется автоматически по месту регистрации, на основании сведений из ЕГРИП. Если все нужные документы заполнены верно и поданы в полном объеме, ИП регистрируют, заносят его данные в ЕГРН, ставят на учет. Все данные, предоставленные ИП, являются тайной информацией.

Зарегистрированному предпринимателю по истечении 5 рабочих дней выдают документы, подтверждающие его статус: Свидетельство о регистрации физ. лица как ИП. Уведомление о постановке на учет в налоговом органе (согласно выписке из Единого гос. реестра). Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.Уведомление о постановке на учет в ПФР.Уведомление о присвоении статистических кодов видам деятельности.

С момента постановки на налоговый учет индивидуального предпринимателя возникает необходимость подачи налоговой отчетности в контролирующие органы. Также с начала осуществления предпринимательской деятельности появляются налоговые обязательства перед бюджетом. Уплата налогов и подача отчетности предпринимателем осуществляется в соответствии с системой налогообложения, выбранной им при регистрации.