- •Налоговое администрирование: его содержание, задачи и функции.
- •Критерии эффективности налогового администрирования.
- •Налоговые органы рф: их состав, правовой статус, задачи и функции.
- •5. Фнс: принципы построения, задачи и функции центрального аппарата.
- •Территориальные инспекции фнс России: принципы их построения, задачи и функции.
- •6. Межрег. Нал. Инсп. Фнс: их виды, задачи и функции.
- •7. Инспекции фнс России межрайонного уровня: их виды, задачи и функции.
- •8. Межрегиональные инспекции фнс России по федеральным округам: их состав, задачи и функции.
- •9. Межрегиональные инспекции фнс России по крупнейшим налогоплательщикам: их виды, задачи и функции.
- •12. Управления фнс России по субъектам Российской Федерации: принципы их построения, задачи и функции.
- •15. Территориальные инспекции фнс России по городам (районам): принципы их построения, задачи и функции.
- •16. Функции налоговых и финансовых органов по информированию налогоплательщиков и разъяснению законодательства рф о налогах и сборах.
- •17. Налоговая тайна. Статья 102.
- •18. Права налогоплательщиков ( плательщиков сборов), их характеристика.
- •19. Обязанности налогоплательщиков ( плательщиков сборов), их характеристика. Статья 23 нк рф
- •3. Налоговые агенты обязаны:
- •20. Полномочия Министерства финансов Российской Федерации и других финансовых органов в области налогов и сборов.
- •21. Государственная регистрация и постановка на учет организаций в налоговых органах: ее назначение, содержание и порядок проведения.
- •22. Государственная регистрация физических лиц - индивидуальных предпринимателей в налоговых органах: ее значение и порядок проведения.
- •25. Особенности постановки на учет и налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков.
- •27. Контроль налоговых органов за открытием и закрытием расчетных и иных счетов налогоплательщикам (плательщикам сборов) и налоговым агентам в банках.
- •28.Порядок исполнения обязанности по уплате налогов (сборов) налогоплательщиками физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями.
- •30.Обязанности банков по исполнению платежных поручений налогоплательщиков на перечисление налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации.
- •31. Отсрочка и рассрочка по налогам и сборам: их значение и порядок предоставления.
- •34. Взыскание налоговыми органами недоимок и иной налоговой задолженности за счет денежных средств организаций, находящихся на счетах в банке.
- •35. Приостановление операций по счета налогоплательщиков в банках: его содержание, порядок осуществления и основания к применению.
- •37.Полномочия налоговых органов по применению способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (сборов).
- •38. Арест имущества налогоплательщика- организации его содержание и полномочия налоговых органов при его проведении.
- •40. Внесудебный порядок взыскания недоимок и иной налоговой задолженности за счет иного имущества налогоплательщика- индивидуального предпринимателя
- •42. Порядок обращения взыскания недоимок и иной налоговой задолженности за счет иного имущества налогоплательщиков- организаций и функции налоговых органов при его осуществлении.
- •44. Учет налоговых поступлений в налоговых органах.
- •Порядок ведения налоговыми органами карточек расчетов с бюджетом (крсб) местного уровня.
- •47.Сверка расчетов по налогам (сборам) и иным налоговым платежам налогоплательщиками организациями.
- •48.Порядок зачета и возврата излишне уплаченных сумм налогов ( сборов), пеней и штрафов.
- •49.Порядок зачета и возврата излишне взысканных сумм налогов ( сборов), пеней и штрафов.
- •51.Налоговая декларация: ее содержание и порядок представления в налоговые органы.
- •52.Налоговый контроль и надзор: его содержание, формы и методы.
- •53.Камеральные налоговые проверки: их назначение и порядок проведения.
- •54. Выездные налоговые проверки: их значение и порядок проведения.
- •56. Повторные налоговые проверки: основания для их проведения.
- •57. Полномочия налоговых органов по применению мер ответственности за нарушение законодательства рф о налогах и сборах.
- •58. Ответственность налогоплательщиков за нарушение законодательства Рф о налогах и сборах: виды ответственности и основания к их применению.
- •60. Внесудебный порядок урегулирования налоговых споров: его содержание, задачи и функции налоговых органов.
- •61. Порядок и рассмотрение материалов налоговых проверок в налоговых органах
- •62. Контроль вышестоящих налоговых органов за деятельностью нижестоящих ифнс России.
5. Фнс: принципы построения, задачи и функции центрального аппарата.
Налоговые органы РФ - единая централизованная система контроля и надзора за соблюдением закон-ва о налогах и сборах. Центральное звено в этой системе – ФНС.
Главная задача ФНС – осуществление контроля за соблюдением законод-ва о налогах и сборах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды госуд. налогов и других платежей, установленных законодательством РФ, субъектов РФ и органов местного самоуправления в пределах их компетенции.
Основные задачи ФНС:
Контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей;
Разработка и осуществление налоговой политики для обеспечения своевременного поступления в бюджет налогов и сборов;
Валютный контроль в пределах компетенции налоговых органов;
ФНС, осуществляя свою главную задачу, выполняет следующие функции:
проводит непосредственно и организует работу госуд. нал. инспекций по осуществлению контроля за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет;
производит в министерствах и ведомствах, на предприятиях, в учреждениях и организациях, основанных на любых формах собственности, и у граждан проверки денежных документов, регистров бух. учета, планов, смет, деклараций и иных документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет;
организует работу государственных налоговых инспекций по учету, оценке и реализации конфискованного, бесхозяйного имущества, кладов;
осуществляет возврат излишне взысканных и уплаченных налогов и других обязательных платежей в бюджет через кредитные организации;
анализирует отчетные, статистические данные и результаты проверок на местах, подготавливает на их основе предложения о разработке инструктивных методических указаний и других документов по применению законодательных актов о налогах и иных платежах в бюджет и другие функции.
В основе принципа построения ФНС лежит гос. и административно-территориальное устройство. В тоже время в формировании ряда межрегиональных инспекций лежит отраслевой принцип. Между всеми нал. органами существуют взаимоотношения, определенные Законом о нал. органах РФ. Основной принцип таких взаимоотношений – вертикальная подотчетность.
Территориальные инспекции фнс России: принципы их построения, задачи и функции.
Структура территориальных органов ФНС России, согласно Приказу Минфина РФ от 9 августа 2005 г. «Об утверждении Положений о территориальных органах ФНС» состоит из таких подразделений, как:
инспекции по району, району в городе, городе без районного деления и межрайонного уровня;
инспекции по крупнейшим налогоплательщикам;
межрегиональной инспекции по централизованной обработке данных;
межрегиональной инспекции по федеральному округу;
управления по субъекту России.
Главными задачами инспекций являются:
Контроль за соблюдением налогового закон-ва за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты и гос. внебюджетные фонды налогов, сборов и других платежей, а также валютный контроль в рамках своей компетенции.
Обеспечение поступления налогов, сборов и других обязательных платежей в соответствующие бюджеты и гос. внебюджетные фонды.
Контроль за соблюдением закон-ва о применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением и условий работы с денежной наличностью.
Инспекции в соответствии с возложенными на нее задачами осуществляет следующие основные функции:
Осуществляют контроль за соблюдением закон-ва о налогах и сборах и обеспечивают поступление налогов, сборов и др. обязательных платежей в соответствующие бюджеты и гос. внебюджетные фонды;
проводят гос. регистрацию юр. лиц, своевременный и полный учет нал-щиков;
контролируют своевременность представления в нал. орган нал.-х деклараций и иных сведений, необходимых для осуществления нал. контроля, а также проверяет их достоверность в части правильности определения объектов нал-жения и исчисления налогов и сборов;
проводит разъяснительную работу по применению закон-ва о налогах и сборах, а также принятых в соотв. с ним нормативных правовых актов, бесплатно информирует нал.-щиков о действующих налогах и сборах;
осуществляет возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов и других обязательных платежей, пеней и штрафов;
взыскивают в установленном порядке недоимки и пени по налогам и сборам, предъявляют в суды общей юрисдикции и арбитражные суды иски о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах;
проводят совместно с правоохранительными и контролирующими органами мероприятия по контролю за соблюдением закон.-ва о налогах и сборах и т.д.;