- •Налоговое администрирование: его содержание, задачи и функции.
- •Критерии эффективности налогового администрирования.
- •Налоговые органы рф: их состав, правовой статус, задачи и функции.
- •5. Фнс: принципы построения, задачи и функции центрального аппарата.
- •Территориальные инспекции фнс России: принципы их построения, задачи и функции.
- •6. Межрег. Нал. Инсп. Фнс: их виды, задачи и функции.
- •7. Инспекции фнс России межрайонного уровня: их виды, задачи и функции.
- •8. Межрегиональные инспекции фнс России по федеральным округам: их состав, задачи и функции.
- •9. Межрегиональные инспекции фнс России по крупнейшим налогоплательщикам: их виды, задачи и функции.
- •12. Управления фнс России по субъектам Российской Федерации: принципы их построения, задачи и функции.
- •15. Территориальные инспекции фнс России по городам (районам): принципы их построения, задачи и функции.
- •16. Функции налоговых и финансовых органов по информированию налогоплательщиков и разъяснению законодательства рф о налогах и сборах.
- •17. Налоговая тайна. Статья 102.
- •18. Права налогоплательщиков ( плательщиков сборов), их характеристика.
- •19. Обязанности налогоплательщиков ( плательщиков сборов), их характеристика. Статья 23 нк рф
- •3. Налоговые агенты обязаны:
- •20. Полномочия Министерства финансов Российской Федерации и других финансовых органов в области налогов и сборов.
- •21. Государственная регистрация и постановка на учет организаций в налоговых органах: ее назначение, содержание и порядок проведения.
- •22. Государственная регистрация физических лиц - индивидуальных предпринимателей в налоговых органах: ее значение и порядок проведения.
- •25. Особенности постановки на учет и налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков.
- •27. Контроль налоговых органов за открытием и закрытием расчетных и иных счетов налогоплательщикам (плательщикам сборов) и налоговым агентам в банках.
- •28.Порядок исполнения обязанности по уплате налогов (сборов) налогоплательщиками физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями.
- •30.Обязанности банков по исполнению платежных поручений налогоплательщиков на перечисление налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации.
- •31. Отсрочка и рассрочка по налогам и сборам: их значение и порядок предоставления.
- •34. Взыскание налоговыми органами недоимок и иной налоговой задолженности за счет денежных средств организаций, находящихся на счетах в банке.
- •35. Приостановление операций по счета налогоплательщиков в банках: его содержание, порядок осуществления и основания к применению.
- •37.Полномочия налоговых органов по применению способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (сборов).
- •38. Арест имущества налогоплательщика- организации его содержание и полномочия налоговых органов при его проведении.
- •40. Внесудебный порядок взыскания недоимок и иной налоговой задолженности за счет иного имущества налогоплательщика- индивидуального предпринимателя
- •42. Порядок обращения взыскания недоимок и иной налоговой задолженности за счет иного имущества налогоплательщиков- организаций и функции налоговых органов при его осуществлении.
- •44. Учет налоговых поступлений в налоговых органах.
- •Порядок ведения налоговыми органами карточек расчетов с бюджетом (крсб) местного уровня.
- •47.Сверка расчетов по налогам (сборам) и иным налоговым платежам налогоплательщиками организациями.
- •48.Порядок зачета и возврата излишне уплаченных сумм налогов ( сборов), пеней и штрафов.
- •49.Порядок зачета и возврата излишне взысканных сумм налогов ( сборов), пеней и штрафов.
- •51.Налоговая декларация: ее содержание и порядок представления в налоговые органы.
- •52.Налоговый контроль и надзор: его содержание, формы и методы.
- •53.Камеральные налоговые проверки: их назначение и порядок проведения.
- •54. Выездные налоговые проверки: их значение и порядок проведения.
- •56. Повторные налоговые проверки: основания для их проведения.
- •57. Полномочия налоговых органов по применению мер ответственности за нарушение законодательства рф о налогах и сборах.
- •58. Ответственность налогоплательщиков за нарушение законодательства Рф о налогах и сборах: виды ответственности и основания к их применению.
- •60. Внесудебный порядок урегулирования налоговых споров: его содержание, задачи и функции налоговых органов.
- •61. Порядок и рассмотрение материалов налоговых проверок в налоговых органах
- •62. Контроль вышестоящих налоговых органов за деятельностью нижестоящих ифнс России.
57. Полномочия налоговых органов по применению мер ответственности за нарушение законодательства рф о налогах и сборах.
Налоговые органы имеют большую роль в привлечении налогоплательщиков к ответственности. Сами налоговые органы вправе применять налоговые санкции к налогоплательщикам, нарушившим законодательство.
В случае обнаружения фактов налоговых правонарушений производство по делу осуществляется в следующем порядке: должностным лицом налогового органа должен быть составлен акт по установленной форме в течение 10 дней. Акт вручается лицу, совершившему правонарушение. Лицо, совершившее налоговое правонарушение, имеет право представить в соответствующий налоговый орган в течение 10 дней со дня получения акта письменные возражения по акту в целом или по его отдельным положениям. Причем, если субъект данным правом не воспользуется, то это не лишает его возможности в дальнейшем представлять объяснения на стадии рассмотрения дела. Если руководитель налогового органа в результате рассмотрения материалов проверки принимает решение о привлечении к ответственности, то в отношении налогоплательщика начисляются налоговые санкции. Суммы налоговых санкций применяются во внесудебном порядке в отношении юридических лиц, и физических лиц, если сумма задолженности составляет менее трех тысяч рублей. В случае превышения заданной суммы налоговые органы в судебном порядке взыскивают причитающиеся суммы с физических лиц.
Для привлечения к административной ответственности уполномоченное должностное лицо налогового органа, проводившее проверку, составляет протокол об административном правонарушении.
В случае нарушений, ведущих к уголовной ответственности налоговые органы обязаны отправить в следственные органы материалы проверки. При этом все решения в отношении привлечения к налоговой ответственности налогоплательщика отменяются. Если по итогам рассмотрения материалов следственными органами будет принято решение об отказе в возбуждении уголовного дела руководитель налогового органа не позднее дня, следующего за днем получения уведомления от следственных органов выносит решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и решения о взыскании соответствующих сумм задолженности
58. Ответственность налогоплательщиков за нарушение законодательства Рф о налогах и сборах: виды ответственности и основания к их применению.
Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах возникает при совершении налогового правонарушения. Налоговое правонарушение- это виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента или иного лица, за которое установлена ответственность. Налоговая санкция - это мера ответственности за совершение налогового правонарушения. Лицо не может быть привлечено к ответственности если на момент совершения правонарушения ему не было 16 лет, либо лицо невиновно в совершении правонарушения, либо срок давности( 3 года) истек. Невиновным признается лицо если:1)Деяние было совершено в связи со стихийным бедствием или иным чрезвычайным обстоятельством.
2)Деяние было совершено физическим лицом, находившимся в состоянии, когда это лицо не могло отдавать отчета в своих действиях вследствие болезненного состояния.3)Деяние совершено по указаниям, данным ему уполномоченными органами. 4)Иные обстоятельства, признаваемые судом или налоговым органом исключающими вину.
Отягчающим обстоятельством является совершение правонарушение повторно. При этом лицо считается подвергнутым налоговой санкцией в течение 12 месяцев. Смягчающими обстоятельствами считаются тяжелое материальное положение физического лица, совершение правонарушения в связи с тяжелыми семейными или личными обстоятельствами, совершение правонарушения под угрозой, принуждением, материальной или служебной зависимости.
Вторым видом ответственности является административная ответственность. Она касается в основном должностных лиц и регулируется главной 15 КоАП.
Уголовная ответственность за налоговые правонарушения установлена УК РФ. Уголовная ответственность за налоговые правонарушения возникает при серьезных нарушениях законодательства в особо крупных размерах. Лицо, впервые совершившее это нарушение, освобождается от уголовной ответственности в случае полного погашения своей задолженности.
59. Порядок обжалования решений налоговых органов и неправомерных действий их должностных лиц.