- •Налоговое администрирование: его содержание, задачи и функции.
- •Критерии эффективности налогового администрирования.
- •Налоговые органы рф: их состав, правовой статус, задачи и функции.
- •5. Фнс: принципы построения, задачи и функции центрального аппарата.
- •Территориальные инспекции фнс России: принципы их построения, задачи и функции.
- •6. Межрег. Нал. Инсп. Фнс: их виды, задачи и функции.
- •7. Инспекции фнс России межрайонного уровня: их виды, задачи и функции.
- •8. Межрегиональные инспекции фнс России по федеральным округам: их состав, задачи и функции.
- •9. Межрегиональные инспекции фнс России по крупнейшим налогоплательщикам: их виды, задачи и функции.
- •12. Управления фнс России по субъектам Российской Федерации: принципы их построения, задачи и функции.
- •15. Территориальные инспекции фнс России по городам (районам): принципы их построения, задачи и функции.
- •16. Функции налоговых и финансовых органов по информированию налогоплательщиков и разъяснению законодательства рф о налогах и сборах.
- •17. Налоговая тайна. Статья 102.
- •18. Права налогоплательщиков ( плательщиков сборов), их характеристика.
- •19. Обязанности налогоплательщиков ( плательщиков сборов), их характеристика. Статья 23 нк рф
- •3. Налоговые агенты обязаны:
- •20. Полномочия Министерства финансов Российской Федерации и других финансовых органов в области налогов и сборов.
- •21. Государственная регистрация и постановка на учет организаций в налоговых органах: ее назначение, содержание и порядок проведения.
- •22. Государственная регистрация физических лиц - индивидуальных предпринимателей в налоговых органах: ее значение и порядок проведения.
- •25. Особенности постановки на учет и налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков.
- •27. Контроль налоговых органов за открытием и закрытием расчетных и иных счетов налогоплательщикам (плательщикам сборов) и налоговым агентам в банках.
- •28.Порядок исполнения обязанности по уплате налогов (сборов) налогоплательщиками физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями.
- •30.Обязанности банков по исполнению платежных поручений налогоплательщиков на перечисление налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации.
- •31. Отсрочка и рассрочка по налогам и сборам: их значение и порядок предоставления.
- •34. Взыскание налоговыми органами недоимок и иной налоговой задолженности за счет денежных средств организаций, находящихся на счетах в банке.
- •35. Приостановление операций по счета налогоплательщиков в банках: его содержание, порядок осуществления и основания к применению.
- •37.Полномочия налоговых органов по применению способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (сборов).
- •38. Арест имущества налогоплательщика- организации его содержание и полномочия налоговых органов при его проведении.
- •40. Внесудебный порядок взыскания недоимок и иной налоговой задолженности за счет иного имущества налогоплательщика- индивидуального предпринимателя
- •42. Порядок обращения взыскания недоимок и иной налоговой задолженности за счет иного имущества налогоплательщиков- организаций и функции налоговых органов при его осуществлении.
- •44. Учет налоговых поступлений в налоговых органах.
- •Порядок ведения налоговыми органами карточек расчетов с бюджетом (крсб) местного уровня.
- •47.Сверка расчетов по налогам (сборам) и иным налоговым платежам налогоплательщиками организациями.
- •48.Порядок зачета и возврата излишне уплаченных сумм налогов ( сборов), пеней и штрафов.
- •49.Порядок зачета и возврата излишне взысканных сумм налогов ( сборов), пеней и штрафов.
- •51.Налоговая декларация: ее содержание и порядок представления в налоговые органы.
- •52.Налоговый контроль и надзор: его содержание, формы и методы.
- •53.Камеральные налоговые проверки: их назначение и порядок проведения.
- •54. Выездные налоговые проверки: их значение и порядок проведения.
- •56. Повторные налоговые проверки: основания для их проведения.
- •57. Полномочия налоговых органов по применению мер ответственности за нарушение законодательства рф о налогах и сборах.
- •58. Ответственность налогоплательщиков за нарушение законодательства Рф о налогах и сборах: виды ответственности и основания к их применению.
- •60. Внесудебный порядок урегулирования налоговых споров: его содержание, задачи и функции налоговых органов.
- •61. Порядок и рассмотрение материалов налоговых проверок в налоговых органах
- •62. Контроль вышестоящих налоговых органов за деятельностью нижестоящих ифнс России.
54. Выездные налоговые проверки: их значение и порядок проведения.
Выездные налоговые проверки регулируются статьей 89 НК РФ. Предметом (задачей) выездной налоговой проверки является контроль правильности исчисления и своевременности уплаты налогов. Выездная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогоплательщика основании решения руководителя налогового органа. В решении о проведении проверки должно содержатся полное наименование либо ФИО налогоплательщика, проверяемые налоги, периоды за которые проводится проверка, должностные лица, проводящие проверку.
В рамках проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году в котором принято решение о проведении проверки. При предоставлении налогоплательщиком уточненной налоговой декларации проверяется период за который подана декларация.
Налоговые органы не вправе проводить две и более выездных проверок по одним и тем же налогам за один и тот же период, а также в отношении одного налогоплательщика более 2-х выездных проверок в течение календарного года. Срок проведения выездной налоговой проверка не может превышать двух месяцев, однако он может быть продлен вплоть до 6 месяцев. Срок проведения выездной проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверки.
В случае необходимости должностные лица вправе истребовать необходимые документы у налогоплательщика в порядке указанном в ст 93 НК РФ. Также возможно проведение инвентаризации и осмотр различных помещений налогоплательщика.
В случае наличия оснований полагать, что документы будут скрыты, изменены или уничтожены налоговые органы вправе произвести выемку документов в порядке ст. 94 НК РФ.
В последний день проведения налоговой проверки проверяющие должны составить справку о проведенной проверке и вручить ее налогоплательщику. Если он уклоняется от получения, то она отправляется заказным письмом.
По результатам выездной проверки оформляется в течении двух месяцев после составления справки о проведении проверки акт налоговой проверки. Акт проверки подписывается лицами проводившими проверку и налогоплательщиком.
55. Налоговый мониторинг: его назначение и порядок проведения.
56. Повторные налоговые проверки: основания для их проведения.
Повторной выездной налоговой проверкой налогоплательщика признается выездная налоговая проверка, проводимая независимо от времени проведения предыдущей проверки по тем же налогам и за тот же период.
Повторная выездная проверка может проводится :1) вышестоящим налоговым органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку. 2) налоговым органом ранее проводившем проверку на основании решения руководителя в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере меньшем ранее заявленного. В рамках этой повторной проверки проверяется период, за который представлена уточненная налоговая декларация.
Для любой повторной проверки также сохраняется правило - период проверки не может выходить за пределы трех календарных лет, предшествующих году принятия решения о назначении повторной проверки. Однако при выявлении фактов совершения налогоплательщиком правонарушений, не выявленных в ходе первоначальной проверки, то к налогоплательщику не применяются налоговые санкции(!), но могут быть начислены пени в связи с обнаруженной недоимкой.