- •Налоговое администрирование: его содержание, задачи и функции.
- •Критерии эффективности налогового администрирования.
- •Налоговые органы рф: их состав, правовой статус, задачи и функции.
- •5. Фнс: принципы построения, задачи и функции центрального аппарата.
- •Территориальные инспекции фнс России: принципы их построения, задачи и функции.
- •6. Межрег. Нал. Инсп. Фнс: их виды, задачи и функции.
- •7. Инспекции фнс России межрайонного уровня: их виды, задачи и функции.
- •8. Межрегиональные инспекции фнс России по федеральным округам: их состав, задачи и функции.
- •9. Межрегиональные инспекции фнс России по крупнейшим налогоплательщикам: их виды, задачи и функции.
- •12. Управления фнс России по субъектам Российской Федерации: принципы их построения, задачи и функции.
- •15. Территориальные инспекции фнс России по городам (районам): принципы их построения, задачи и функции.
- •16. Функции налоговых и финансовых органов по информированию налогоплательщиков и разъяснению законодательства рф о налогах и сборах.
- •17. Налоговая тайна. Статья 102.
- •18. Права налогоплательщиков ( плательщиков сборов), их характеристика.
- •19. Обязанности налогоплательщиков ( плательщиков сборов), их характеристика. Статья 23 нк рф
- •3. Налоговые агенты обязаны:
- •20. Полномочия Министерства финансов Российской Федерации и других финансовых органов в области налогов и сборов.
- •21. Государственная регистрация и постановка на учет организаций в налоговых органах: ее назначение, содержание и порядок проведения.
- •22. Государственная регистрация физических лиц - индивидуальных предпринимателей в налоговых органах: ее значение и порядок проведения.
- •25. Особенности постановки на учет и налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков.
- •27. Контроль налоговых органов за открытием и закрытием расчетных и иных счетов налогоплательщикам (плательщикам сборов) и налоговым агентам в банках.
- •28.Порядок исполнения обязанности по уплате налогов (сборов) налогоплательщиками физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями.
- •30.Обязанности банков по исполнению платежных поручений налогоплательщиков на перечисление налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации.
- •31. Отсрочка и рассрочка по налогам и сборам: их значение и порядок предоставления.
- •34. Взыскание налоговыми органами недоимок и иной налоговой задолженности за счет денежных средств организаций, находящихся на счетах в банке.
- •35. Приостановление операций по счета налогоплательщиков в банках: его содержание, порядок осуществления и основания к применению.
- •37.Полномочия налоговых органов по применению способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (сборов).
- •38. Арест имущества налогоплательщика- организации его содержание и полномочия налоговых органов при его проведении.
- •40. Внесудебный порядок взыскания недоимок и иной налоговой задолженности за счет иного имущества налогоплательщика- индивидуального предпринимателя
- •42. Порядок обращения взыскания недоимок и иной налоговой задолженности за счет иного имущества налогоплательщиков- организаций и функции налоговых органов при его осуществлении.
- •44. Учет налоговых поступлений в налоговых органах.
- •Порядок ведения налоговыми органами карточек расчетов с бюджетом (крсб) местного уровня.
- •47.Сверка расчетов по налогам (сборам) и иным налоговым платежам налогоплательщиками организациями.
- •48.Порядок зачета и возврата излишне уплаченных сумм налогов ( сборов), пеней и штрафов.
- •49.Порядок зачета и возврата излишне взысканных сумм налогов ( сборов), пеней и штрафов.
- •51.Налоговая декларация: ее содержание и порядок представления в налоговые органы.
- •52.Налоговый контроль и надзор: его содержание, формы и методы.
- •53.Камеральные налоговые проверки: их назначение и порядок проведения.
- •54. Выездные налоговые проверки: их значение и порядок проведения.
- •56. Повторные налоговые проверки: основания для их проведения.
- •57. Полномочия налоговых органов по применению мер ответственности за нарушение законодательства рф о налогах и сборах.
- •58. Ответственность налогоплательщиков за нарушение законодательства Рф о налогах и сборах: виды ответственности и основания к их применению.
- •60. Внесудебный порядок урегулирования налоговых споров: его содержание, задачи и функции налоговых органов.
- •61. Порядок и рассмотрение материалов налоговых проверок в налоговых органах
- •62. Контроль вышестоящих налоговых органов за деятельностью нижестоящих ифнс России.
3. Налоговые агенты обязаны:
1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему РФ на соответствующие счета Федерального казначейства;
2) письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика
3) вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ налогов.
4) представлять в налоговый орган документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;
5) в течение 4х лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.
6) Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК для уплаты налога налогоплательщиком.
7) За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.
20. Полномочия Министерства финансов Российской Федерации и других финансовых органов в области налогов и сборов.
Основные задачи Минфина России: (не из НК)
проведение единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики;
концентрация финансовых ресурсов;
разработка проекта федерального бюджета и обеспечение его исполнения;
разработка методологии составления бюджетов всех уровней и отчетов об их исполнении, а также методологическое руководство бухгалтерским учетом и отчетность
В сфере налоговых отношений основная цель Минфина России — проведение эффективной налоговой политики путем прогнозирования налоговых поступлений и внесения предложений по совершенствованию системы налогов.
Необходимо учесть, что в структуре центрального аппарата Министерства финансов Российской Федерации функционирует организационно обособленная система органов Федерального казначейства. Как правило, непосредственными участниками налоговых отношений (например, при распределении регулирующих налогов между уровнями бюджетной системы) со стороны Минфина России выступают именно органы Федерального казначейства.
Основные задачи органов Федерального казначейства:
кассовое исполнение федерального бюджета;
управление доходами и расходами федерального бюджета;
краткосрочное прогнозирование и кассовое планирование поступления и расходования средств федерального бюджета;
сбор информации о состоянии государственных финансов.
В сфере налоговых отношений основной целью органов казначейства является своевременное и полное зачисление всех сумм налогов, сборов, поступлений.
Статья 34.2. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов
1. Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения налоговым органам, налогоплательщикам, ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
2. Финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, дают письменные разъяснения налогоплательщикам и налоговым агентам по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах.
3. Министерство финансов Российской Федерации, финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований дают письменные разъяснения в пределах своей компетенции в течение двух месяцев со дня поступления соответствующего запроса. По решению руководителя (заместителя руководителя) соответствующего финансового органа указанный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц.