Эк содержание статей бух баланса

Название

Пояснение

Актив

I. Внеоборотный актив

Нематериальные активы

В бух. балансе отражается по остаточной стоимости (первоначальная стоимость - амортизация)

Результаты исследований и разработок

По статье отражается НИОКР, по которым не получены результаты, подлежащие правовой охране; или по которым получены результаты, неподлежащие правовой охране

Основные средства

В бух. балансе отражается по остаточной стоимости (первоначальная стоимость - амортизация)

! Нематериальные поисковые активы (добыча полезных ископаемых)

Право на выполнение работ по поиску, оценке и разведке месторождений полезных ископаемых

Материальные поисковые активы

Специализированные основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Имущество, предназначенное для передачи в лизинг или по договору проката

Финансовые вложения

Инвестиции в другие организации или дочерние компании

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Например: оборудование, находящееся на складе

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I

Сумма статей первого раздела

II Оборотные активы

Запасы

Включает в себя: 1) Сырьё (в природе) и материалы (от человека); 2) Незавершённое производство; 3) Готовая продукция; 4) Товары (у кого-то купили и продаём); 5) Товары отгруженные (товары, которые отгрузили со склада, но право собственности покупателю ещё не принадлежит); 6) Расходы будущих периодов ( - это затраты, производственных ограничений в отчётном периоде, но по существу относящиеся к последующим периодам: лицензии, ПП, страховое имущество)

НДС по приобретённым ценностям

Отражается та сумма НДС по приобретённым ценностям (входной налог), который нельзя принять к вычету при расчёте с бюджетом

Дебиторская задолженность

НАМ ДОЛЖНЫ

Финансовые вложения (за исключением денежных средств)

Инвестиции менее 12 месяцев

Денежные средства и денежные эквиваленты

Вложения, которые можно легко превратить в заранее известную сумму денежных средств (эквивалент). Например: счёт в банке

Прочие оборотные активы

Например: это недостачи имущества, по которым ещё не было решения руководителя

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II

Сумма статей второго раздела

Валюта активов (баланс)

Сумма 1-ого и 2-ого разделов

Пассив

III Капитал и резервы (резервов НЕТ!)

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Совокупность средств в денежном выражении, отражённая в учредительных документах

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Акции, выкупленные для перепродажи или аннулирования; отражаются в ( ) - ЭТО "-" и вычитается из стоимости уставного капитала

Переоценка внеоборотных активов

Привидение к рыночным ценам стоимости нематериальных активов (здание было 3 млн, стало 5 млн)

Добавочный капитал (без переоценки)

Отражается эмиссионный доход (разница между покупательской и рыночной)

Резервный капитал

Необходим для покрытия убытков

Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)

Отражает финансовый результат деятельности компании за несколько лет нарастающим итогом

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III

Сумма статей 3-его раздела (обращаем внимание на ( )!, если есть, то мы её вычитаем)

IV Долгосрочные обязательства

Заёмные средства

Сумма основного долга (тело кредита) по долгосрочным кредитам и займам. Без начисления процентов

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства (резервы подусловные обязательства)

Резервы, предназначенные для покрытия расходов по обязательствам компании, которые вытекают из условий договора или требований законодательства. Основное отличие: наступят обязательства либо нет

Прочие обязательства

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV

Сумма статей 4-ого раздела

V Краткосрочные обязательства

Заёмные средства

Тело краткосрочного кредита/займа + % и по долгосрочным/краткосрочным кредитам/займам

Кредиторская задолженность

МЫ ДОЛЖНЫ

Доходы будущих периодов

Доходы, полученные в отчётном периоде, но относящиеся к последующим будущим периодам + подарки

Оценочные обязательства (резервы предстоящих расходов)

Основное отличие, что обязательства обязательно наступят

Прочие обязательства

В части расчётов по договору доверительного управления

ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V

Сумма 5-ого раздела

ВАЛЮТА ПАССИВА

Сумма 3, 4 и 5-ого разделов