Бухгалтерский баланс
на |
31 мая |
20 |
16 |
г. |
Коды |
||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 |
||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
31 |
05 |
2016 |
||||||||||||
Организация |
ЗАО «Прогресс» |
по ОКПО |
77777787 |
||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
4210000009 |
|||||||||||||
Вид экономической деятельности |
Производство общестроительных работ по возведению зданий |
по ОКВЭД |
45.21.1 |
||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
Частная собственность |
|
|
|
|||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
65 |
16 |
||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 |
|||||||||||||
Местонахождение (адрес) 654000, г. Новокузнецк ул. Запорожская, 2Б
|
|
На |
31 мая |
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
16 |
г.3 |
20 |
|
г.4 |
20 |
|
г.5 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
АКТИВ |
|
|
|
||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
||||||||
|
Нематериальные активы |
25 |
|
|
||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
||||||||
|
Нематериальные поисковые активы |
|
|
|
||||||||
|
Материальные поисковые активы |
|
|
|
||||||||
|
Основные средства |
126 |
|
|
||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
||||||||
|
Финансовые вложения |
|
|
|
||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
||||||||
|
Итого по разделу I |
151 |
|
|
||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
||||||||
|
Запасы |
27 |
|
|
||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
|
||||||||
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
||||||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
|
||||||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
339 |
|
|
||||||||
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
||||||||
|
Итого по разделу II |
366 |
|
|
||||||||
|
БАЛАНС |
517 |
|
|
||||||||
Форма 0710001 с. 2
|
|
На |
31 мая |
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||||||||||
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
16 |
г.3 |
20 |
|
г.4 |
20 |
|
г.5 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
ПАССИВ |
|
|
|
|||||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|
|
|
|||||||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
413 |
|
|
|||||||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
|
)7 |
( |
|
) |
( |
|
) |
|||||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|||||||||||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
|||||||||||||
|
Резервный капитал |
|
|
|
|||||||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
4 |
|
|
|||||||||||||
|
Итого по разделу III |
417 |
|
|
|||||||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||||||||||
|
Заемные средства |
100 |
|
|
|||||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Итого по разделу IV |
100 |
|
|
|||||||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||||||||||
|
Заемные средства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|||||||||||||
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|||||||||||||
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
Итого по разделу V |
|
|
|
|||||||||||||
|
БАЛАНС |
517 |
|
|
|||||||||||||
Руководитель |
|
|
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
“ |
31 |
” |
мая |
20 |
16 |
г. |
Задание 3. Отразите изменения в активе и пассиве бухгалтерского баланса в результате совершения хозяйственных операций и определите тип этих изменений.
Решение оформите в таблице 2.
Таблица 1 Хозяйственные операции
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Поступила на расчетный счет задолженность покупателей |
140 |
2 |
Денежные средства внесены в кассу с расчетного счета |
75 |
3 |
Выданы денежные средства на командировочные расходы подотчетному лицу |
75 |
4 |
Погашена с расчетного счета задолженность поставщикам за сырье |
60 |
5 |
Получен долгосрочный кредит банка |
90 |
6 |
Выдана зарплата работникам организации из кассы |
45 |
7 |
Денежные средства внесены на расчетный счет из кассы |
10 |
8 |
Материалы переданы в цех на производство продукции |
12 |
9 |
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции |
17 |
10 |
Произведены удержания налога на доходы физических лиц из заработной платы рабочих |
2 |
11 |
Перечислен с расчетного счета налог на доходы физических лиц в бюджет |
2 |
12 |
Увеличен уставный капитал за счет резервного капитала |
31 |
13 |
Погашена часть долгосрочного кредита банка |
10 |
Таблица 2 Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс
Содержание операции |
Актив |
Пассив |
Тип изменений |
||
увелич. |
уменьш. |
увелич. |
уменьш. |
||
Поступила на расчетный счет задолженность покупателей (Дт51 Кт62) |
140 |
140 |
|
|
I тип |
Денежные средства внесены в кассу с расчетного счета (Дт50 Кт51) |
75 |
75 |
|
|
I тип |
Выданы денежные средства на командировочные расходы подотчетному лицу (Дт71 Кт50,51) |
75 |
75 |
|
|
I тип |
Погашена с расчетного счета задолженность поставщикам за сырье (Дт60.01 Кт51) |
|
60 |
|
60 |
IVтипа |
Получен долгосрочный кредит банка (Дт51 Кт67.01) |
90 |
|
90 |
|
III тип |
Выдана зарплата работникам организации из кассы (Дт70 Кт50) |
|
45 |
|
45 |
IVтип |
Денежные средства внесены на расчетный счет из кассы (Дт51 Кт50) |
10 |
10 |
|
|
I тип |
Материалы переданы в цех на производство продукции (Дт20 Кт10) |
12 |
12 |
|
|
I тип |
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции (Дт20 Кт70) |
17 |
|
17 |
|
III тип |
Произведены удержания налога на доходы физических лиц из заработной платы рабочих (Дт70 Кт68.01) |
|
|
2 |
2 |
II тип |
Перечислен с расчетного счета налог на доходы физических лиц в бюджет (Дт68.01 Кт51) |
|
2 |
|
2 |
IV тип |
Увеличен уставный капитал за счет резервного капитала (Дт82 Кт80) |
|
|
31 |
31 |
II тип |
Погашена часть долгосрочного кредита банка (Дт67.01 Кт51) |
|
10 |
|
10 |
IV тип |
Задание 4. Оформите счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» отразите на нем хозяйственные операции, рассчитайте обороты и конечное сальдо.
На начало отчетного периода предприятие не имело задолженности перед поставщиками. В течении отчетного периода произошли следующие хозяйственные операции:
Перечислен авансовый платеж поставщику оборудования в счет будущих поставок 5000 руб. (Дт60.02 Кт51);
Приобретен объект нематериальных активов стоимостью 60 000 руб. (Дт08 Кт60, Дт04 Кт08);
Приобретено оборудование стоимостью 41 000 руб.
(Дт08 Кт60, Дт01 Кт60);
Перечислены с расчетного счета деньги в счет погашения задолженности перед поставщиком нематериальных активов 60 000 руб. (Дт60 Кт51);
Частично погашена задолженность перед поставщиком оборудования 5000 руб. (Дт60 Кт51);
Поступили материалы стоимость 15 000 руб. (Дт10 Кт60);
Оплачены из кассы приобретенные материалы 15 000 руб. (Дт60 Кт50).
Дт. сч. 60 (АП) Кт. |
|
Сн |
|
1) 5 000 |
|
|
2) 60 000 |
|
3) 41 000 |
4) 60 000 |
|
5) 5 000 |
|
|
6) 15 000 |
7) 15 000 |
|
ОбДт. 85000 |
ОбКт. 116 000 |
Ск. |
31 000 |
Задание 5. Оформите счет 10 «Материалы», отразите на нем хозяйственные операции, рассчитайте обороты и конечное сальдо.
На начало отчетного периода предприятие располагало материалами на сумму 15 000 руб. В течении отчетного периода произошли следующие хозяйственные операции:
Приобретены у поставщиков материалы на сумму 6 000 руб. (Дт.10 Кт60);
Отпущены материалы в производство 2 000 руб. (Дт.20, 25, 26 Кт10);
Часть материалов передана безвозмездно зависимому обществу 1000 руб. (Дт79 Кт10);
В результате инвентаризации выявлена недостача материалов на сумму 2 500 руб. (Дт.94 Кт10).
Дт. сч. 10 (А) Кт. |
|
Сн. 15 000 |
|
1) 6 000 |
|
|
2) 2 000 |
|
3) 1 000 |
|
4) 2 500 |
ОбДт. 6 000 |
ОбКт. 5 500 |
Ск. 15 500 |
|
Задание 6. 1) на основе таблицы 1 откройте счета синтетического учета; 2) запишите операции организации за январь в журнале хронологической регистрации операций (таблица 2); 3) разнесите операции, перечисленные в этом журнале, по ранее открытым счетам; 4)подсчитайте по каждому счету обороты за январь, и определите конечное сальдо на 1 февраля.
Таблица 1 Остатки по синтетическим счетам на 01.01.2016 г.
Счет |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
|
10 «Материалы» |
600 |
|
20 «Основное производство» |
1 600 |
|
50 «Касса» |
2 000 |
|
51 «Расчетные счета» |
53 000 |
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
1 000 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
|
300 |
Хозяйственные операции за отчетный период:
1) Получено по чеку с расчетного счета в кассу на хозяйственные расходы 1 700 руб.
2) Получены материалы от поставщика, деньги поставщику еще не уплачены 2 500 руб.
3) Материалы направлены в основное производство 1 400 руб.
4) Оплачено поставщику материалов с расчетного счета 2 500 руб.
5) Оплачено поставщику материалов из кассы 1 200 руб.
6) Получены материалы от поставщика, деньги поставщику еще не уплачены 1 000 руб.
7) Получено по чеку с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы 3 000 руб.
8) Выдано подотчетному лицу на хозяйственные расходы из кассы 1 600 руб.
9) Получены материалы от подотчетного лица 600 руб.
10) Возвращено в кассу подотчетным лицом 500 руб.
11) Сдана наличная выручка в банк из кассы 400 руб.
Таблица 2 Журнал хронологической регистрации хозяйственных операций
№ |
Содержание операции |
Корр. счета |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
Получено по чеку с расчетного счета в кассу на хозяйственные расходы |
50 |
51 |
1 700 |
2 |
Получены материалы от поставщика, деньги поставщику еще не уплачены |
10 |
60 |
2 500 |
3 |
Материалы направлены в основное производство |
20 |
10 |
1 400 |
4 |
Оплачено поставщику материалов с расчетного счета |
60 |
51 |
2 500 |
5 |
Оплачено поставщику материалов из кассы |
60 |
50 |
1 200 |
6 |
Получены материалы от поставщика, деньги поставщику еще не уплачены |
10 |
60 |
1 000 |
7 |
Получено по чеку с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
50 |
51 |
3 000 |
8 |
Выдано подотчетному лицу на хозяйственные расходы из кассы |
71 |
50 |
1 600 |
9 |
Получены материалы от подотчетного лица |
10 |
71 |
600 |
10 |
Возвращено в кассу подотчетным лицом |
50 |
71 |
500 |
11 |
Сдана наличная выручка в банк из кассы |
57 51 |
50 57 |
400 |
Дт. сч. 10 (А) Кт. |
|
Сн. 600 |
|
2) 2 500 |
3) 1400 |
6) 1 000 |
|
9) 600 |
|
ОбДт. 4 100 |
ОбКт. 1 400 |
Ск. 3 300 |
|
Дт. сч. 20 (А) Кт. |
|
Сн. 1 600 |
|
3) 1 400 |
|
|
|
|
|
ОбДт. 1 400 |
ОбКт. 0 |
Ск. 3 000 |
|
Дт. сч. 50 (А) Кт. |
|
Сн. 2 000 |
|
1) 1 700 |
5) 1 200 |
7) 3 000 |
8) 1 600 |
10) 500 |
11) 400 |
ОбДт. 5 200 |
ОбКт. 3 200 |
Ск. 4 000 |
|
Дт. сч. 51 (А) Кт. |
|
Сн. 53 000 |
|
11) 400 |
1) 1 700 |
|
4) 2 500 |
|
7) 3 000 |
ОбДт. 400 |
ОбКт. 7 200 |
Ск. 46 200 |
|
Дт. сч. 60 (АП) Кт. |
|
Сн. |
1 000 |
4)2 500 |
2) 2 500 |
5) 1 200 |
6) 1 000 |
ОбДт. 3 700 |
ОбКт. 3 500 |
Ск. |
800 |
Дт. сч. 71(АП) Кт. |
|
Сн. |
300 |
8) 1 600 |
9) 600 |
|
10) 500 |
ОбДт. 1 600 |
ОбКт. 1 100 |
Ск. 200 |
|
Остатки по синтетическим счетам на 01.02.2016 г
Счет |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
|
10 «Материалы» |
3 300 |
|
20 «Основное производство» |
3 000 |
|
50 «Касса» |
4 000 |
|
51 «Расчетные счета» |
46 200 |
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
800 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
200 |
|
Задание 7. 1) на основании таблицы 1 откройте счета синтетического учета; 2) запишите операции организации за январь в журнал хронологической регистрации операций; 3) разнесите операции, перечисленные в этом журнале, по ранее открытым счетам; 4)подсчитайте по каждому счету обороты за январь, и определите конечное сальдо на 1 февраля; 5) составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь (таблица 2); 6) составьте баланс на 1 января и 1 февраля.
Таблица 1 Остатки по синтетическим счетам на 01.01.2016 г.
Счет |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
|
01 «Основные средства» |
250 000 |
|
10 «Материалы» |
54 000 |
|
41 «Товары» |
364 000 |
|
50 «Касса» |
2 000 |
|
51 «Расчетные счета» |
150 000 |
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
45 000 |
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
|
210 000 |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|
5 000 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
|
11 000 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
40 000 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
10 000 |
|
84 «Уставный капитал» |
|
459 000 |
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
|
60 000 |
Хозяйственные операции за отчетный период:
1) Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы 40 000 руб.;
2) Поступили товары от поставщика, деньги поставщику еще не уплачены 25 000 руб.;
3) Возвращена в кассу неизрасходованная подотчетная сумма 100 руб.;
4) Оплачено поставщику с расчетного счета за полученный товар 25 000 руб.;
5) Поступили материалы, приобретенные подотчетным лицом 9 900 руб.;
6) Оплачены в бюджет с расчетного счета налоги с боры 5 000 руб.;
7) Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим 40 000 руб.;
8) Часть нераспределенной прибыли направлена на увеличение уставного капитала 21 000 руб.;
9) Оплачено с расчетного счета органам социального страхования и обеспечения 11 000 руб.;
10) Погашена с расчетного счета часть краткосрочного кредита 10 000 руб.;
11) Из кассы выдано под отчет 1 500 руб.
Журнал хронологической регистрации хозяйственных операций:
№ |
Содержание операции |
Корр. счета |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы |
50 |
51 |
40 000 |
2 |
Поступили товары от поставщика, деньги поставщику еще не уплачены |
41 |
60 |
25 000 |
3 |
Возвращена в кассу неизрасходованная подотчетная сумма |
50 |
71 |
100 |
4 |
Оплачено поставщику с расчетного счета за полученный товар |
60 |
51 |
25 000 |
5 |
Поступили материалы, приобретенные подотчетным лицом |
10 |
71 |
9 900 |
6 |
Оплачены в бюджет с расчетного счета налоги с боры |
68 |
51 |
5 000 |
7 |
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим |
70 |
50 |
40 000 |
8 |
Часть нераспределенной прибыли направлена на увеличение уставного капитала |
84 |
80 |
21 000 |
9 |
Оплачено с расчетного счета органам социального страхования и обеспечения |
69 |
51 |
11 000 |
10 |
Погашена с расчетного счета часть краткосрочного кредита |
66 |
51 |
10 000 |
11 |
Из кассы выдано под отчет |
71 |
50 |
1 500 |
Дт. сч. 01 (А) Кт. |
|
Сн. 250 000 |
|
|
|
ОбДт. 0 |
ОбКт. 0 |
Ск. 250 000 |
|
Дт. сч. 10 (А) Кт. |
|
Сн. 54 000 |
|
5) 9 900 |
|
|
|
ОбДт. 9 900 |
ОбКт. 0 |
Ск. 63 900 |
|
Дт. сч. 41 (А) Кт. |
|
Сн. 364 000 |
|
2) 25 000 |
|
|
|
ОбДт. 25 000 |
ОбКт. 0 |
Ск. 389 000 |
|
Дт. сч. 50 (А) Кт. |
|
Сн. 2 000 |
|
1) 40 000 |
7) 40 000 |
3) 100 |
11) 1 500 |
|
|
ОбДт. 40 100 |
ОбКт. 41 500 |
Ск. 600 |
|
Дт. сч. 51 (А) Кт. |
|
Сн. 150 000 |
|
|
1) 40 000 |
|
4) 25 000 |
|
6) 5 000 |
|
9) 11 000 |
|
10) 10 000 |
|
|
ОбДт. 0 |
ОбКт. 91 000 |
Ск. 59 000 |
|
Дт. сч. 60 (АП) Кт. |
|
Сн. |
45 000 |
4) 25 000 |
2) 25 000 |
|
|
ОбДт. 25000 |
ОбКт. 25 000 |
Ск. |
45 000 |
Дт. сч. 66 (П) Кт. |
|
Сн. |
210 000 |
10) 10 000 |
|
|
|
ОбДт. 10 000 |
ОбКт. 0 |
Ск. |
200 000 |
Дт. сч. 68 (АП) Кт. |
|
Сн. |
5 000 |
6) 5 000 |
|
|
|
ОбДт. 5 000 |
ОбКт. 0 |
Ск.---- |
----- |
Дт. сч. 69 (АП) Кт. |
|
Сн. |
11 000 |
9) 11 000 |
|
|
|
ОбДт. 11 000 |
ОбКт. 0 |
Ск. ---- |
----- |
Дт. сч. 70 (П) Кт. |
|
Сн. |
40 000 |
7) 40 000 |
|
|
|
ОбДт. 40 000 |
ОбКт. 0 |
Ск. --- |
--- |
Дт. сч. 71 (АП) Кт. |
|
Сн. 10 000 |
|
11) 1 500 |
3) 100 |
|
5) 9 900 |
|
|
ОбДт. 1 500 |
ОбКт. 10 000 |
Ск. 1 500 |
|
Дт. сч. 80 (П) Кт. |
|
Сн. |
459 000 |
|
8) 21 000 |
|
|
ОбДт. 0 |
ОбКт. 21 000 |
Ск. |
480 000 |
Дт. сч. 84 (АП) Кт. |
|
Сн. |
60 000 |
8) 21 000 |
|
|
|
ОбДт. 21 000 |
ОбКт. 0 |
Ск. |
39 000 |
Остатки по синтетическим счетам на 01.02.2016 г.
Счет |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
|
01 «Основные средства» |
250 000 |
|
10 «Материалы» |
63 900 |
|
41 «Товары» |
389 000 |
|
50 «Касса» |
600 |
|
51 «Расчетные счета» |
59 000 |
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
45 000 |
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
|
200 000 |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|
- |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
|
- |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
- |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
1 500 |
|
84 «Уставный капитал» |
|
480 000 |
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
|
39 000 |
Таблица 2 Оборотная ведомость по счетам синтетического учета:
Код счета |
Наименование счета |
Остаток на 01.01.2016 |
Обороты за период с 01.01.16 по 31.01.2016 |
Остаток на 01.02.2016 |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
01 |
Основные средства |
250 000 |
|
- |
- |
250 000 |
|
10 |
Материалы |
54 000 |
|
9 900 |
|
63 900 |
|
41 |
Товары |
364 000 |
|
25 000 |
|
389 000 |
|
50 |
Касса |
2 000 |
|
40 100 |
41 500 |
600 |
|
51 |
Расчетные счета |
150 000 |
|
|
91 000 |
59 000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
45 000 |
25 000 |
25 000 |
|
45 000 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
210 000 |
10 000 |
|
|
200 000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
5 000 |
5000 |
|
- |
- |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
11 000 |
11 000 |
|
- |
- |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
40 000 |
40 000 |
|
- |
- |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
10 000 |
|
1 500 |
10 000 |
1 500 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
459 000 |
|
21 000 |
|
480 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
60 000 |
21 000 |
|
|
39 000 |
Итого: |
|
830 000 |
830 000 |
188 500 |
188 500 |
764 000 |
764 000 |