5 Экономическая часть

5.1 Цель экономической части

Целью данного раздела в дипломном проекте магистра является экономическое обоснование разработки и внедрения мультигазового анализато-ра. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) провести сегментацию рынка прибора;

2) определить конкурентоспособность данной разработки;

3) рассчитать трудоемкость выполнения работ;

4) составить сметы затрат на разработку анализатора;

5) провести расчет заработной платы, определить цену темы и рассчитать ожидаемую прибыль от реализации газоанализатора;

6) рассчитать точку безубыточности и построить график безубыточности.

5.2 Фирма изготовитель

В качестве фирмы изготовителя была выбрана фирма ООО «НПО «Свет шахтёра», которая специализируется на разработке, изготовлении и реализации контрольно-измерительных приборов для шахт опасных по газу и пыли. Для работы на этом предприятии привлекаются высококвалифицированные специалисты в области электроники, физики и химии, обладающие необходимыми навыками работы.

5.3 Сегментирование рынка

Сегментирование рынка - это процесс разделения потребителей на группы с учетом различных принципов и факторов сегментирования.

В процессе сегментирования выявляются сегменты рынка. Сегмент - это группа потребителей, одинаково реагирующих на товар. Сегмент рынка оценивают рядом характеристик (описывают профиль сегмента): число возможных потребителей, емкость рынка, возможные темпы роста емкости по годам, потребительские цены, прибыльность продаж и т.д.

Общий порядок сегментирования рынка можно представить следующим образом:

1. выявление основных принципов и факторов сегментирования для рассматриваемого изделия (в первую очередь рассматриваются географические факторы, а затем демографические и остальные);

2. сегментирование рынка: определение состава групп потребителей, деление рынка на сегменты, описание профиля каждого сегмента, расчеты годовой емкости сегментов и всего рынка;

3. оформление результатов сегментирования в виде таблиц;

4. анализ информации о сегментах, выбор сегментов для дальнейшего анализа (сегменты с незначительной емкостью можно дальше не рассматри-вать);

5. позиционирование товара в выбранных сегментах, определение целевой емкости.

Потребителями разрабатываемого мультигазового анализатора являются горнодобывающие предприятия Украины, а также, ближнего и дальнего зарубежья.

Основной характеристикой сегмента является емкость – количество изделий, которые могут быть проданы за год.

Расчет полной емкости рынка будем производить по формуле:

S_{полн. l}=N_l∙Q_l∙m_l , (5.1)

где N_l – количество предприятий потребителей изделия в i-том сегменте;

Q_l – средняя годовая программа изделий в i-том сегменте, для которых будет поставляться рассматриваемый товар;

m_l – количество комплектующих изделий, идущих в одно изделие-потребитель (1 шт.).

Сегментирование и расчет емкости рынка представлены в таблице 5.1.

Таблица 5.1 - Сегментирование и расчет полной емкости рынка

Сегменты рынка	Код сегмента	Количество предприятий-потребителей данного товара	Средняя годовая программа изделий предприятий-потребителей	Полная емкость, шт./год
Предприятия потребители Украины	А	9	12	108
Предприятия потребители СНГ	Б	8	11	88
Предприятия потребители дальнего зарубежья	В	2	4	8
Итого		19	27	204

Как видно из таблицы 5.1, полная емкость рынка составляет 204 шт./год.

5.4 Анализ конкурентоспособности

Конкурентоспособность товара – это степень его соответствия выбран-ному рынку по коммерческим, техническим и экономическим показателям, обеспечивающие возможность сбыта товара на этом рынке. Это те характеристики, которые выгодно отличают данный товар от товаров-конкурентов.

Проведем оценку конкурентоспособности разрабатываемого анализатора.

Разрабатываемый газоанализатор не является уникальным, но имеет ряд преимуществ по сравнению с конкурентами. Эти преимущества обусловлены возможностью газоанализатора более точно (до 1,5 %) производить измерения концентрации метана в атмосфере шахт, также система выполняет . Прибор, защищенный от проникновения внутрь прибора влаги, что увеличивает ее работоспособность и долговечность. Недостатком комплекса является достаточно высокая цена.

На основании имеющихся данных о технических характеристиках разработок конкурентов и техническими данными разрабатываемого прибора, произведем анализ конкурентоспособности разрабатываемого комплекса.

Наиболее сильными конкурентами на рынке следует считать следующих производителей:

- ООО «Техновек» (Россия) (Х1);

- «Взлет-Премьер» (Украина) (Х2).

Разработанному комплексу присвоим индекс – 0. Для оценки позиций конкурентов построим таблицу 5.2. При этом ключевыми факторами успеха будут показатели, которые определяют итоговые характеристики: технология производства; обзор сбыта; чистая прибыль; себестоимость; область сбыта.

Разрабатываемый комплекс необходимо сравнить с аналогичными комплексами-конкурентами. При сравнении целесообразно применить методику комплексного анализа показателей качества с расчетами обобщенных показателей и уровня качества.

По таблице 5.2 можем сформулировать перечень основных показателей, характерных для рассматриваемой системы:

• компактность;

• простота эксплуатации;

• быстродействие;

• универсальность применения.

Таблица 5.2 - Анализ фирм конкурентов

Ключевые факторы успеха	Результаты ранжирования фирм конкурентов по силе/слабости позиций на рынке
	Сила ……………………………… слабость
Технология производства	0	Х1	Х2
Обзор сбыта	Х1	Х2	0
Чистая прибыль	0	Х1	Х2
Себестоимость	0	Х2	Х1
Область сбыта	Х1	0	Х2

Определим абсолютные значения і-х показателей j вариантов P_ij в баллах. Показателем качества присваиваем коэффициенты весомости b_i:

и , i=1, (5.2)

где n – номера показателей качества.

Показатели качества разделяют на минимизируемые и максимизируемые и формируют гипотетический (эталонный) вариант.

Рассчитаем для каждого j-го варианта относительные значения i-х показателей (k_ij) путем сравнения P_ij с P_iГИП (с учетом условия kij 1):

• для минимизируемых показателей;

• для максимизируемых показателей.

Полученные результаты сводим в таблицу 5.3.

Таблица 5.3 - Анализ конкурентоспособности

Показатели	Коэф. вес-ти	Абсолютные значения показателей					Относительные значения показателей
		Варианты комплекса					Варианты комплекса
	bi	0	1	2	Гип	0				1			2			Гип
Компактность	0,2	3	4	4	5	0,6		0,12	0,8		0,16	0,8		0,16	1		0,2
Простота эксплуатации	0,15	5	3	4	5	1		0,15	0,6		0,09	0,8		0,12	1		0,15
Быстродейст- вие	0,4	4	4	3	5	0,8		0,32	0,8		0,32	0,6		0,24	1		0,4
Универсаль-ность применения	0,25	5	5	5	5	1		0,25	1		0,25	1		0,25	1		0,25
Обобщенный показатель качества	-	-	-	-	-	-		0,84	-		0,82	-		0,77			1

Таким образом обобщенный показатель качества разрабатываемого комплекса является наибольшим - 0,84, как видно с таблицы 5.3, что означает что данное изделие является наиболее конкурентоспособным.

Получили обобщенные показатели для всех рассматриваемых вариантов. Рассчитываем уровни качества нового комплекса по сравнению с комплексами-конкурентами:

, (5.3)

где - обобщенный показатель прибора-конкурента.

Уровни качества новой системы по сравнению с системами-конкурентами: ;  .

Обобщенный показатель качества является уровнем качества нового комплекса, по сравнению с аналогичными комплексами - конкурентами.

В результате анализа конкурентов делаем вывод, что новый комплекс для определения объемного расхода и объема жидкостей более конкурентоспосо-бен, но в дальнейшем необходимо стремиться к полученным характеристикам гипотетической системы.

5.5 Расчет себестоимости и цены комплекса цифрового расходомерного

Себестоимость продукции складывается из ряда наименований затрат. Сюда входят: разработчики и их дневные оклады; трудоемкость работ; основ-ная заработная плата; материалы и покупные изделия и другие экономические показатели.

Для разработки системы необходимо участие следующих рабочих: разработчика, сборщика, монтажника, настройщика и руководителя. Продолжительность рабочего месяца в среднем считается 22 дня. Состав исполнителей приведен в таблице 5.4.

Таблица 5.4 – Состав исполнителей работы

Должности	Должностные оклады, грн
	Месячные	Дневные
Разработчик	2600	118
Сборщик	2100	95,5
Монтажник	2050	93
Настройщик	2250	102
Должности	Должностные оклады, грн
	Месячные	Дневные
Руководитель	3000	136
Итого	12000	544,5

Таким образом с таблицы 5.4 видно, что общий фонд заработной платы за месяц составляет 12000 грн. Дневной должностной оклад разработчика составляет – 118 грн, сборщика – 95,5 грн, монтажника – 93 грн, настройщика 102 грн, руководителя – 136 грн.

Расчет трудоемкости работ представлен в таблице 5.5.

Таблица 5.5 – Расчет трудоемкости работ

Вид работ	Продо-лжите-льность, дни	Трудо-емкость, чел/дни	Исполнитель
			Разра-ботчик	Сбор-щик	Монта-жник	Наст-ройщик	Руково-дитель
Техническое задание (ТЗ)
Постановка задачи	1	5	4	--	--	--	1
Разработка графика хода работы	1	2	1	--	--	--	1
Определе-ние требований к разрабо-тке платы	1	7	3	1	1	--	2
Разработка ТЗ	3	18	4	1	1	--	--
Согласова-ние и утвержде-ние ТЗ	3	24	4	1	1	--	2
Проектирование печатной платы
Подготови-тельные работы	1	2	--	--	--	1	1

Продолжение таблицы 5.5

Вид работ	Продо-лжите-льность, дни	Трудо-емкость, чел/дни	Исполнитель
			Разра-ботчик	Сбор-щик	Монта-жник	Наст-ройщик	Руково-дитель
Сборочные работы	3	21	--	5	--	--	2
Монтажные работы	3	15	--	--	3	--	2
Настройка	2	8	--	--	--	3	1
Приемо-сдаточные работы	5	50	--	3	3	2	2
Внедрение
Наладка продукта	5	40	--	--	--	5	3
Испытание и сдача продукта в эксплуата-цию	1	2	--	--	--	1	1
Итого	29	194	16	11	9	12	18

Таким образом, общая продолжительность работ составит 29 дней, общая трудоемкость – 194 чел/дней. Трудоемкость разработчика составит 16 дней, сборщика – 11 дней, монтажника – 9 дней, настройщика – 12 дней, руководителя – 18 дней.

Далее вычислим основную заработную плату разработчиков печатной платы, с учетом трудозатрат, количества исполнителей и среднедневной ЗП. Для этого заработную плату отдельных исполнителей, заработную за день, умножают на количество дней:

ОЗП = ΣNi·ЗПср., (5.4)

где Ni - количество дней, отработанные i-ми исполнителями по стадиям;

ЗПср – дневные оклады i-х исполнителей.

Таким образом, основная заработная плата за месяц по формуле (5.4) составляет:

ОЗП=118·16+95,5·11+93·9+102·12+136·18=7447,5 грн.

Таким образом, основная заработная плата за месяц составляет 7447,5 грн

Произведем расчет дополнительной заработной платы (ДПЗ), которая равняется 15 % от ОЗП.

ДЗП = 15 %·ОЗП. (5.5)

Как видно из формулы (5.5) дополнительная заработная плата равна:

ДПЗ = 0,15·7447,5 = 1117,12 грн.

Также произведем расчет амортизации (Ам), которая равняется 25 % от ОЗП.

Ам = 25 % ·ОЗП. (5.6)

Следовательно:

Ам = 0,25·7447,5 = 1861,87 грн.

Рассчитаем стоимость покупных изделий и материалов, необходимых для изготовления системы. Перечень покупных изделий составляется с учетом перечня субблоков функциональных схем отдельных плат.

Перечень покупных изделий и материалов находится в таблице 5.6. Цены приведены в гривнах.

Таблица 5.6 – Перечень покупных изделий и материалов

№	Элементы	Количество изделии	Цена, грн
1	Преобразователь ультразвуковой В202Ех	4	1846,8
2	Кварцевый резонатор 20 МГц, HC-49U	2	3,84
3	Кварцевый резонатор 1,84 МГц, HC-49U	1	3,25
4	Конденсатор К10-17Б М47, 0.1 мкФ, 10 %	11	0,64
5	Конденсатор X7R, 1 нФ, 25 В, 10 %	8	0,75
6	Конденсатор К10-17Б Н90, 100 мкФ, 10 %	3	0,24
7	Конденсатор C0G, 100 пФ, 100 В, 2 %	2	0,24
8	Конденсатор К52-2, 1000 мкФ, 6 В, 20 %	4	0,56
9	Конденсатор C0G, 22 пФ, 50 В, 1 %	4	0,56
10	Конденсатор X5R, 100 нФ, 25 В, 10 %	2	0,8
11	Конденсатор C0G, 27 пФ, 100 В, 2 %	1	0,8
12	Конденсатор C0G 150 пФ 50 В, 1 %	1	2,64
13	Конденсатор К52-1А 1 мкФ 6,3 В, 30 %	4	0,64
14	Диодный мост B1S, мост (SMD) 0.5 А, 100 В	1	1,85
15	Микросхема AD587	1	99,37
16	Микросхема К531ГГ1	1	7,15
17	Инструментальный усилитель AD620	2	68,32
18	Операционный усилитель AD811	1	83,85
19	Микросхема AD8302	2	350,93
20	Микросхема LM2576	2	37,26
21	Микросхема MAX809	1	8,07
22	Микросхема К561КТ3	2	7,76
23	Микросхема ATmega 48	1	175
24	Микросхема ADuM 1510	3	489,64
25	Микросхема КР155ИР13	3	4,46
26	Микроконтроллер ATmega 128	1	214
27	Микросхема LTC2757	1	1463,34
28	Микросхема 24LC16	1	9,65
29	Операционный усилитель LT1012	1	260
30	Операционный усилитель LT1468	1	296,6
31	Микросхема ADuM 1200	1	33
32	Микросхема MAX232	1	8,16
33	Резистор CF-25, 0.25Вт, 510 Ом, 5%	2	0,16
34	Резистор CF-25, 0.25Вт, 10 кОм, 5%	1	0,12
35	Резистор CF-25, 0.25Вт, 300 Ом, 5%	3	0,16
36	Резистор CF-25, 0.25Вт, 510 Ом, 5%	1	0,16
37	Резистор CF-25, 0.25Вт, 56 Ом, 5%	4	0,16
38	Резистор CF-25, 0.25Вт, 4.7 кОм, 5%	9	0,12

Продолжение таблицы 5.6

№	Элементы	Количество изделий	Цена, грн
39	Резистор SMD 1206, 4,7 кОм, +2%	2	0,16
40	Индуктивность SRR0603-100 ML ,10 мкГн	2	15,47
41	Индуктивность B82464G4104M, 100 мкГн	1	10,24
42	Диод КД522Б	4	1,61
43	Диод 1N5822	1	2,36
44	Транзистор КП303Г	1	29,81
45	Разьем 300-021-12 клеммник винтовой, 2-контактный, 5мм, прямой	1	6
46	Разьем 300-031-12 клеммник винтовой, 3-контактный, 5 мм, прямой	1	8
47	Гнездо; IDC; "папа"; PIN:8; прямой; THT; позолота; 2,54 мм	1	12
48	Плата	1	3,50
49	Припой	0,4	14,26
50	Флюс	0,2	9,6
51	Корпус	1	178,98
Цена покупных изделий, Сп			12794,34

Таким образом, стоимость покупных изделий цифрового расходомерного комплекса, составляет 12794,34 грн.

Износ малоценного и быстро изнашиваемого инструмента и расходы, связанные с эксплуатацией и содержанием оборудования, рассчитаны в процентном отношении от основной заработной платы и представлены в таблице 5.7.

Таблица 5.7 – Расчет себестоимости и цены изделия по статьям

№	Статьи	Сумма, грн.	Примечание
1	Основная заработная плата (ОЗП)	7447
2	Дополнительная заработная плата (ДЗП)	1117,12	15 % от ОЗП
3	Отчисление в социальные фонды
	Пенсионный фонд	2843,28	0,332*(ОЗП+ДЗП)
	Фонд занятости	111,33	0,013*(ОЗП+ДЗП)

Продолжение таблицы 5.7

№	Статьи	Сумма, грн.	Примечание
	Соц. страхование	128,46	0,015*(ОЗП+ДЗП)
4	Страхование от несчастных случаев	73,65	0,0086*(ОЗП+ДЗП)
5	Материалы и покупные изделия	12794,34	Из табл. 4.3
6	Амортизация	3198,58	25 % от Сп
7	Внепроизводственные расходы	2979	40 % от ОЗП
8	Себестоимость (С)	30692,76	п.1+п.2+п.3+…+п.7
9	Прибыль (П)	6138,55	20% от С
10	Цена без НДС	36831,31	П+С
11	НДС	7366,26	20 % от цены без НДС
12	Цена с НДС	44197,57	п.10 +п.11

Таким образом, цена прибора составит без учета НДС –36831,31 грн, с учетом НДС – 44197,57 грн.

_{Рентабельность продукции (норма прибыли) – это отношение общей суммы прибыли к издержкам производства и реализации продукции (относительная величина прибыли, приходящейся на 1 грн. текущих затрат).}

,

где Ц  цена единицы продукции;

С  себестоимость единицы продукции.

5.6 Расчет точки безубыточности

При внедрении в производство прибора важно знать станет этот производственный процесс рентабельным и будет ли он приносить желаемую прибыль. Для этого необходимо определить точку безубыточности (ТБ) и изобразить ее графически.

Для подтверждения устойчивости проекта необходимо, чтобы значение ТБ было меньше значений номинальных объемов производства. Чем дальше от них значение ТБ (в процентном соотношении), тем устойчивее проект. Проект обычно признается устойчивым.

Точку безубыточности можно рассчитать по формуле:

, (5.7)

где К – условно-постоянные расходы, принимаем равными цене темы;

Ц, С – цена и себестоимость единицы изделия.

Цена темы определяется по формуле:

, (5.8)

где – общая смета затрат (себестоимость) темы, грн;

– плановая прибыль, обеспечивающая рентабельную работу непосредственных исполнителей темы, грн;

Рассчитаем цену темы по формуле (5.8):

грн.

Рассчитанная цена темы является преддоговорной ценой разработчика-это минимально допустимая цена, учитывающая смету затрат на разработку темы и прибыль, рассчитанную по установочному коэффициенту рентабельности.

При окончательном назначении цены темы необходимо учесть надбавки,

связанные со сбытом изделия. Налог на добавленную стоимость принимается 20 % от цены темы. Таким образом, точка безубыточности из формулы (5.7) равна:

Таким образом, показатель ТБ = 3. Это означает, что реализация третьего прибора обеспечит безубыточность проекта.

Графическое представление ТБ проиллюстрировано на рисунке 5.1.

Рис. 5.1 – График безубыточности

График безубыточности показывает, что при объеме продаж 3шт., доход от реализации продукции превышает общие затраты, таким образом, в зоне между ними мы получаем прибыль.

Выводы

В данном разделе проведено обоснование экономической целесообразно-сти разработки комплекса цифрового расходомерного. Были рассмотрены такие этапы продвижения данного товара:

• выявлены основные сегменты, оценена емкость рынка, которая составила 204 шт/год;

• расчет обобщенных показателей. Данный прибор сравнивался с изделиями-конкурентами и в результате разрабатываемая система с обобщенным показателем качества равным 0,84, оказалась наиболее конкурентоспособной определены трудоемкости этапов, расстановка исполнителей.

• определены трудоемкости этапов, расстановка исполнителей. Общая трудоемкость составит 194 чел./дни, трудоемкость разработчика составит 16 дней, сборщика – 11 дней, монтажника – 9 дней, настройщика – 12 дней, руководителя – 18 дней;

• проведен расчет заработной платы, определена цена темы. Основная заработная плата равна 7447,5 грн., а цена темы 36831,31 грн. Прибыль от реализации продукции составила 43,9 %;

• проведен расчет себестоимости и цены измерительно-вычислительного канала. Она составит без НДС – 36831,31 грн., а с учетом НДС – 44197,57;

• построен график безубыточности производства.

Исходя из полного анализа процессов производства и продвижения комплекса цифрового расходомерного, можно сделать следующие выводы: за год объем продаж составит 204 шт., а для достижения точки безубыточности необходимо, чтобы объем продаж N_пр был равен 3 шт. Об этом можно судить по построенному графику безубыточности. Получение прибыли осуществля-ется после реализации продукции в количестве 3 шт. Следовательно, получение прибыли, возможно, когда объем продаж достигнет точки безубыточности.

31

31

31