Контроллинг. Задачи контроллинга.
Контроллинг– система управления, направленная на координацию всех функций менеджмента для формирования и развития конкурентных преимуществ организации, которая позволяет отслеживать движение предприятия к намеченной цели.
Управление включает в себя:
1 – Анализ 2- Планирование 3 - Учет и контроль результатов 4 - Регулирование
Задачи контроллинга:
1 - Обоснование стратегических и текущих целей предприятия.
2 - Определение оценочных показателей предприятия
3 - Установление подконтрольных показателей из числа оценочных
4 - Разработка следящей системы, координации и контроля за процессом достижения результатов с выявлением причин и виновников возможных отклонений фактических значений от запланированных.
5 - Анализ полученных отклонений с принятием решений по их ликвидации, либо внесение поправок в стратегические или текущие цели.
Особенности стратегического и оперативного контроллинга.
Стратегическая
Оперативная
Характеристика
Занимается разработкой целей и задач предприятия.
Занимается разработкой способов достижения целей и решения задач.
Девиз
Делать правильное дело
Делать дело правильно
Показатели
Доля рынка, стоимость бизнеса
Прибыль, рентабельность
Период
Долгосрочный (3-5 лет)
Краткосрочный (до 1 года)
Инструменты
Система сбалансированных показателей
1) Система directcosting (управление посумма покрытия)
2) Бюджетирование
Анализ финансовой состоятельности фирмы. Виды анализа.
Существуют два вида финансового анализа:
1. Горизонтальный (временной) - оценка изменений различных показателей отчетности в стоимостном или процентном выражении.
2. Вертикальный (структурный) - предполагает изучение структуры показателей с определением влияния различных статей отчетности на результат в целом.
(Ркап=П/К, Робор=П/V и т.д.)
Направления финансового анализа зависят от групп заинтересованных лиц:
1. Для внутреннего пользования. Производится оценка текущего и перспективного финансового положения фирмы, выявляются узкие места.
2. Для развития партнерства. Обоснование финансовой устойчивости и платежеспособности фирмы.
3. Для работы с кредитными организациями и потенциальными инвесторами.
4. Для акционеров - отчет об эффективности использования акционерного капитала и рентабельности предприятия.
5. Для налоговых органов - баланс предприятия для расчета налога на имущество, отчет о прибылях и убытках для расчета налога на прибыль и т.д.
4. Показатели рентабельности
Показатели рентабельности:
Ркап = П/К * 100% (Кап=Ксобств+Кзаемн)
Роб = П/V * 100% Рзатр = П/З * 100%. (З = Зпост + Зпер)
Анализ показателей роста фирмы (горизонтальный анализ)
В данном случае использовался горизонтальный анализ. При анализе первого и второго графиков (строк) складывается впечатление, что выручка растет быстрее прибыли. Это связано с тем, что значение абсолютных показателей сильно различаются по величине, поэтому для более точного анализа используется расчет относительных показателей(в %). Графики 3 и 4 показывают, что прибыль растет более высокими темпами, чем выручка, т.е. доля прибыли в выручке увеличивается.
Показатель рентабельности дает возможность увидеть, какие годы для фирмы были более удачными. В первые 3 года низкое значение рентабельности, по сравнению со среднеотраслевым значением, можно объяснить тем, что компания только вышла на рынок. В дальнейшем рентабельность нашей фирмы превосходит среднеотраслевые значения.