Создать заявление на усн бесплатно
на ЕНВД - вмененный доход, рассчитанный с учетом базовой доходности, физического показателя и коэффициентов;
на патентной системе налогообложения- потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитана стоимость патента;
на едином сельхозналоге - доходы, учитываемые в целях налогообложения, без вычета расходов;
на ОСНО – все доходы, полученные от предпринимательской деятельности.
Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.
Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.
Налогообложение
Сроки уплаты страховых взносов ИП
Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 23 153,33 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах.
Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 23 153,33 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной выше суммы на четыре части по 5 788,33 рублей каждая применяется только для условных примеров.
Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов. Возможно, вам будет выгоднее уплатить 3\4 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход. И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.
Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы вы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате.
Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты. Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации. Для ЕНВД как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями по 5 788,33 рублей, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.
Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс. рублей, надо перечислить до 1 апреля 2017 года, но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к. они тоже могут быть учтены при расчете налогов. Тут действует то же правило – уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того как будет рассчитываться налог к уплате.
Пенсионный фонд разработал на своем сайте специальный сервис для формирования платежных документов по оплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Для индивидуальных предпринимателей без работников сервис подготавливает квитанцию для оплаты наличными, а для работодателей – платежное поручение для безналичной оплаты.
Страховые взносы ИП с работниками
Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников.
Взносы за них надо уплачивать во все фонды (ПФР, ФОМС и ФСС), причем в Пенсионный фонд и фонд социального страхования надо будет встать на учет как работодателю.
Срок постановки на учет в ПФР - 30 дней после заключения первого для предпринимателя договора с работником (трудового или гражданско-правового), срок регистрации в ФСС - 10 дней, при этом встать на учет в соцстрах надо обязательно, только если заключен трудовой договор. Если же отношения с работником оформляются в рамках гражданско-правового договора, то вставать на учет в ФСС необходимо, только если условия договора предусматривают обязанность перечисления взносов в соцстрах.
Подробнее: Как
ИП организовать ведение бухгалтерского
учета?
В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:
взносов на обязательное пенсионное страхование работников в ПФР – 22%;
взносов на обязательное социальное страхование в ФСС – 2,9%;
взносов на обязательное медицинское страхование в ФОМС – 5,1%.
По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами в ПФР (22%) и в ФОМС (5,1%), а необходимость взносов в ФСС должна быть предусмотрена договорными условиями.
После того, как с начала года размер выплаченных работнику сумм превысит предельную величину базы для начисления страховых взносов (в 2016 году это 800 тыс. рублей), суммы платежей в ПФР составят 10%. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в ФСС в 2016 году равна 723 тыс. рублей.
Тарифы страховых взносов за работников могут быть заметно снижены в зависимости от системы налогообложения, видов деятельности, категории работников и других условий, о чем можно узнать в ст. 58 закона от 24.07.09 № 212-ФЗ. В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.
Если вам нужна помощь в подборе видов деятельности, предполагающих наименьшие страховые взносы за работников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.