ФОРМУЛА РАСЧЕТА ВЗНОСОВ В ПФР И ФОМС 2016

Вы конечно понимаете, что чтобы произвести какие-либо расчеты нам потребуются формулы.

ФОРМУЛА ФИКСИРОВАННОГО ВЗНОСА ИП В ПФР

Взнос ПФР = МРОТ*12*26% + 1% от (суммы превышающей оборот в 300 000 руб. за год), где:

Взнос ПФР – непосредственно сумма фиксированного взноса который ИП должен уплатить в пенсионный фонд;

МРОТ – минимальный размер оплаты труда (7500 руб.);

12 – количество месяцев за который оплачивается взнос (в нашем случае мы рассматриваем за год и следовательно 1 год = 12 месяцам);

26% - процентный взнос который необходимо оплачивать ИП в ПФР;

1% - в случае если оборот предпринимателя превысит 300 000 за год, то сверх этой суммы ИП должен оплатить 1% от суммы которая превышает 300 000 руб.

Звучит сложно но когда будем приводить примеры все станет ясно.

ФОРМУЛА ФИКСИРОВАННОГО ВЗНОСА ИП В ФОМС

Взнос ФОМС = МРОТ*12*5,1%, где:

Взнос ФОМС – сумма фиксированного взноса ФОМС который должен оплатить ИП за год;

МРОТ – минимальный размер оплаты труда;

12 – количество месяцев (год);

5,1% - процентный взнос который ИП должен оплатить в ФОМС.

Теперь давайте рассчитаем, какой размер взноса ФОМС ИП должен оплатить в 2016 году:

РАСЧЕТ ВЗНОСА ФОМС ДЛЯ ИП В 2016 ГОДУ

Взнос ФОМС = 6 204 руб. (МРОТ 2016)*12(количество месяцев)*5,1%(ставка ФОМС) = 6204*12*5,1% = 3 796 руб. 85 коп.

3 796 Руб. 85 коп. – именно эту сумму ип должен заплатить за 2016 год в фомс.

Если Вы начали бизнес не с начала года, то вместо 12 в формулу подставляете количество месяцев, которое прошло с момента регистрации ИП.

ПРИМЕР РАСЧЕТА ВЗНОСА ИП В ПФР 2016

Расчет фиксированного взноса ИП для пенсионного фонда производится по нескольким формулам и зависит он от общего оборота денежных средств предпринимателя за год.

1. Расчет фиксированного взноса ИП в ПФР когда оборот менее 300 000 руб. в год;

2. Расчет фиксированного взноса ИП в ПФР когда оборот более 300 000 руб. в год.

РАСЧЕТ ВЗНОСА ИП В ПФР ПРИ ОБОРОТЕ МЕНЕЕ 300 000 РУБ.

Для примера предположим, что годовой денежный оборот ИП составил 137 000 руб. (на самом деле сумма может быть любой, главное, чтобы менее 300 000 руб.)

Произведем расчеты взносов предпринимателя в ПФР:

Взнос в ПФР = 6 204 руб. (МРОТ2016) *12 (количество месяцев в году) * 26%(процентная ставка ПФР для ИП) = 6204*12*26% = 19 356 руб. 48 коп.

Как видно из формулы у нас отсутствует 1%, как Вы понимаете по причине того что этот процент берется с суммы свыше 300 000 руб., по условию мы предположили, что оборот был 137 000 руб.

137 000 < 300 000 (следовательно, 1% в формуле просто убирается, точнее он равен 0)

РАСЧЕТ ВЗНОСА В ПФР ПРИ ОБОРОТЕ БОЛЕЕ 300 000 РУБ.

В качестве примера предположим, что годовой оборот предпринимателя составил 528 100

В данном примере расчеты взносов ИП в ПФР будут выглядеть следующим образом:

Взнос ИП в ПФР = 6 204 руб. (МРОТ) * 12 (количество месяцев в году) * 26% + 1%*(528 100-300 000) = 6204 * 12 * 26% + 1% * 228 100 = 19 356 руб. 48 коп. + 2 281 руб. = 21 637 руб. 48 коп.

Думаю по расчетам все видно и понятно.

ФИКСИРОВАННЫЙ ВЗНОС ИП ДЛЯ 2016 ГОДА

Теперь осталось вывести сумму фиксированного взноса который должен оплатить предприниматель в 2016 году:

Фиксированный взнос ИП 2016 = Взнос ПФР 2016 + Взнос ФОМС 2016

ВЗНОС ИП В ПФР И ФОМС ОБОРОТ МЕНЕЕ 300 000

Взнос ИП = 19 356 ру.48 коп. (взнос ПФР) + 3796 руб. 85 коп. (взнос ФОМС) = 23 153 руб. 33 коп. – это фиксированный взнос ИП в 2016 году для тех чей оборот не превысил 300 000 руб.

ВЗНОС ИП В ПФР И ФОМС ОБОРОТ БОЛЕЕ 300 000

Рассмотрим на примере который мы рассчитывали для ПФР с оборотом более 300 000 руб.

Взнос ИП = 21637 руб. 48 коп. (взнос ПФР при обороте 528 100 руб.) + 3 796 руб. 85 коп. (взнос ФОМС) = 25 434 руб. 33 коп. – это размер фиксированного взноса ИП в 2016 году для нашего примера.

МАКСИМАЛЬНЫЙ ВЗНОС ПФР ДЛЯ ИП 2016

И действительно существует максимальная сумма которую предприниматель должен платить за себя в пенсионный фонд.

Максимальное значение при расчетах взноса ПФР у ИП не может превышать 8 МРОТ

 В 2016 году максимальное значение взноса ПФР для ИП = 8 (количество МРОТ) * 6204 (1 МРОТ) * 12 (количество месяцев в году) * 26% (процентная ставка ПФР) = 8 * 6 204 * 12 * 26% = 154 851 руб. 84 коп.

Сразу хочется отметить, что теперь по законодательству, если Вы не вовремя сдаете налоговые отчеты (это касается даже нулевок) ПФР имеет право потребовать от Вас максимальную сумму взноса, то есть 154 851 руб. 84 коп. !!!

ФИКСИРОВАННЫЙ ВЗНОС ИП (НЕ ПОЛНЫЙ ГОД)

Новички часто путаются со взносами и выплачивают взносы в ПФР по полной программе, хотя начали деятельность и не с начала года.

Один у меня даже спрашивал, полностью ему оплачивать фиксированные взносы ИП если он прошел регистрацию и получил свидетельство о предпринимательстве в ДЕКАБРЕ.

Конечно же нет, фиксированные взносы ИП должен оплачивать только с того момента как стал предпринимателем.

Предположим, что ИП зарегистрировался в мае месяце, в этом случае фиксированные взносы для него будут следующие:

Взнос в ФОМС = МРОТ * 8(май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь) * 5,1% = 2531 руб. 23 коп.

Взнос в ПФР (оборот менее 300 000 руб.) = МРОТ * 8 * 26% = 6204 * 8 * 26% = 12 904 руб. 32 коп.

ВЗНОСЫ ИП ЗА НЕПОЛНЫЙ ГОД (ОБОРОТ БОЛЕЕ 300 000)

Для нашего частного случая взноса в ПФР когда оборот превысил 300 000 руб. и составил 528 100 руб. расчет будет следующий: МРОТ * 8 * 26% + 1% * (528 100 – 300 000) = 6 204 * 8 * 26% + 2 281 = 15 185 руб. 32 коп.

Нужно понимать, что фиксированные взносы ИП не являются налогами. Это отчисления предпринимателя за себя в пенсионный, чтобы потом получать пенсию и за медицину которая якобы у нас бесплатная.

КОГДА ОПЛАЧИВАТЬ ВЗНОСЫ ИП В 2016 ГОДУ

Оплачивать взносы за себя предприниматель имеет право в любое время и любыми суммами, главное чтобы на конец года ( в нашем случае 2016 ) все было оплачено, то есть до 31 декабря 2016 года.

Что такое страховые взносы?

Обязательные страховые взносы установлены законом от 24.07.09 № 212-ФЗ и представляют собой платежи, перечисляемые на пенсионное обеспечение, медицинское страхование и социальную защиту граждан. 

Страховые взносы пришли на смену единому социальному налогу (ЕСН) и теперь эти суммы поступают напрямую во внебюджетные фонды: Пенсионный (ПФР), Социального страхования (ФСС) и обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Кто должен платить страховые взносы? 

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в ст. 5 закона № 212-ФЗ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус - как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров налогоплательщиков с внебюджетными фондами. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована. 

Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины. Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова. 

Окончательную точку в этом вопросе поставил ВАС РФ в своем определении от 09.12.13 № ВАС-17276/13, указав, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов. 

Расчет страховых взносов ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.