Тема 3 Налоговая политика и ее роль в реализации экономической политики государства. Налоговый механизм

Цели, задачи налоговой политики.Налоговая политика- совокупность мер по установлению новых и отмене действующих налогов и других обязательных платежей в бюджет,изменению ставок, объектов налогооблажения и объектов связанных с налогообложением, налоговой базы по налогам и другим обязательным платежам в бюджет в целях обеспечения фин-х потребностей гос-а на основе соблюдения баланса экономических интересов госуд-а и налогоплат-ов.Налоговая политика - частью финансовой политики.Содержание и цели налоговой политики обусловлены социально-экономическим строем общества и соц-ми группами, стоящими у власти.Налогово-бюджетная политика РК в среднесрочном периоде будет направлена на эффективную реализацию выработанных мер госуд-ой политики и обеспечение сбалансированного роста экономики. ориентирована на дальнейшее стимулирование развития несырьевого сектора экономики, прежде всего иновационнойдеят-и предприятий реального сектора.Главной целью налоговой политики на срднесрочный период в Каз-не является поощрение инвестиций в экономику, стимулирование инновационной активности для создания высокотехнологических экспортоориентированныхпроизводств.Гос. реализует свою налоговую политику через налоговый механизм- это область налоговой теории, трактующей это понятие в качестве организационно-экономической категории, а, следовательно, как объективно необходимый процесс управления перераспределительными отношениями, складывающимися при обобществлении части созданного в производстве национального дохода.3 подсистемы: налоговое планирование, налоговое регулирование и налоговый контроль.Цели налоговой политики:Фискальная-основная,обеспечениигосуд-а фин-ми ресурсами путем мобилизации части созданного ВВП страны для фин-ия его расходов;Экономическая-целенаправленное воздействие на экономику через налогообложение для регулирования спроса и предложения, проведение структурных изменений общ-говоспроизводства.Социальная-сглаживание неравенства в уровнях доходов населения путем перераспределения нац-го дохода и ВВП.Стимулирующая-активизация инвестиционной и инновационной деят-и, создание условий для ускоренного накопления капитала в наиболее перспективных отраслях экономики.Экологическая-охрана окр-ей среды и рациональное природопользование за счет введения экологических налогов и штрафных санкций.Контрольная-для принятия госуд-ом решений в области функц-ия как отдельных видов налогов, так и всей налоговой системы.Международная-введение налогов в соотв-ии с требованиями межд-х соглашений для укрепления экономических связей с другими странами.ЗадачиНП:-Обеспечение госуд-а фин-ми ресурсами.-Создание условий для регулирования экономики страны в отраслевом и региональном разрезах.-Сглаживание неравенства в уровнях доходов населения.-Соответствие экономическим законам.Определение налогооблагаемой базы и источников мобилизации фин-х ресурсов.-Макроэкономическая стабильность.-Выработка адекватного налогового механизма.

Типы налоговой политики и их взаимосвязь с моделями развития рыночной экономики.

Различают 3 типа налоговой политики:1)Политика максмальных налогов(«взять все, что можно». При этом госуд-у уготовлена «Налоговая ловушка», когда повышение налогов не сопровождается приростом госуд-х доходов).2)Политика разумных налогов(сокращению налог-х поступлений в бюджет. свертыванию соц-х программ.Цель обеспечить приоритетное увеличение капитала, стимулирование инвестиционной активности за счет обеспеч-ия наиболее благоприятного налогового климата.3)Политика высоких налогов с высоким уровнем соц-х гарантий( нечто среднее между 1и2.суть в установлении высокого уровня налогообложения и разработке значительного числа госуд-х программ).В мировой практике :- Политика максмальных налогов-максимальная налоговая нагрузка, максимальные гос инвестиции в экономику, макс-ые социальные расходы.-Политика экономического развития-минимальная налоговая нагрузка, средние госуд инвестиции в экономику, минимальные социальные расходы.-Политика разумных налогов-средняя налоговая нагрузка, минимальные госуд инвестиции в экономику, средние социальные расходы.

Формирование налоговой политики в РК.Начало с 2010 НК Мин Фин РК реализует «Программу налогового администрирования»А с 2011 осуществляется реформирование системы налогового администрирования- это реализация совместно со Всемирным банком «Проекта по реформированию налогового администрирования 2011-14Стратегии развития налоговой службы- 3 приоритетных направления1. Обеспечение удовлетворенности общества деятельностью органов налоговой службы 2. Обеспечение полноты поступления налогов 3. Построение высокоэффективной налоговой службыНалоговые услуги текущие достижения - в реестр гос услуг-35 нал услуг

- в электр.видеоказ-ся -14- сокращены формы налоговой отчетности на 30%Задачи 1. Макс-я вывода услуг на портал Электр правительства регистрации ИП,выдачапотента, предоставление справки, предоставление некоторых видов заявлений 2. Дальнейшее сокращение ФНО как мин на 30% 3. Создание современного СМ центра 4. Создание центров обработки данных налог органов 5. Развитие информационных сервисов.Создание современной инфраструктуры обеспечит эффективное внедрение процесса всеобщего декларирования3 типа налоговой политики

1 политика максимизации налогов характер принципом взять все что можно. При этом гос-ву уготовлена ловушка, когда превышение налогов не сопровождается приростом гос-х доходов предельная граница ставок определена в каждом конкретном случае.2 политика разумных налогов приводит к сокращению налогооблогаемых поступлений в бюджет, след к свертыванию соц программ. Цель- обеспечить приоритетное увеличение капитала стимулирующих инвестиций активности за счет обеспечения наиболее благоприятного налогового климата3 политика высоких налогов с высоким уровнем социальных гарантий. Нечто среднее между 1 и 2. Суть установление высокого уровня налогообложения и разработке значительного числа госпрограммВ мир практике 3 осн формы налог политики1.Полит макс налогов-максим налог нагрузка, максим инвестиции в эконом,максимсоц расходы2. полит эконом развития- миним налогов нагрузка,средниегос инвестиции в эконом, минимсоц расходы3. полит разумных налогов- средняя налог нагрузка, мин гос инвестиции в экономику, средние соц расходы

Налоговый механизм: содержание, структура и характеристика составляющих элементов.

Налоговый механизм - совокупность организационно-правовых норм, методов и форм гос-го управления налогообложением через систему различных надстроечных инструментов( налоговых ставок, налоговых льгот, способов обложения и др).Государство реализует свою налоговую политику через налоговый механизм, его рычаги, звенья и элементы. Стадии создания НМ:разработку-определение налоговых отношений, обеспечивающих выполнение задач и целей налоговой политики на современном этапе;практическоеприменение;проверку соблюдения установленных форм и методов налоговых отношений, сбор информации, проведение контрольныхмеропр;анализ действующей налоговой системы, ее оценку и разработку предложений по дальнейшему совершенствованию налогового механизма.В управлении процессом налоговых отношений используются различные организационно-правовые методы, нормы, инструменты, формы и т.д. Устанавливая способы организации налоговых отношений, государство оформляет их в законах, указах Президента и других актах нормативного характера; определяет методы изъятия валового внутреннего продукта, виды платежей, налоговых ставок и льгот, способов обложения и т.д.Кэлементам НМ, имеющим количественные параметры, можно отнести размеры ставок, объем налоговых льгот, долю изъятия части ВВП посредством налогов в бюджет, уровень собираемости налогов и т.д. качественные параметры, относятся: понятие эффективности налогового регулирования, влияние налогов на экономическое развитие общества в целом и на проведение инвестиционной политики и т.д. звеньяНМ:правовое регулирование и регламентирование;налоговое планирование и прогнозирование;налоговоерегулирование;управлениеналогообложением;налоговый контроль.