2.2 Недостатки налоговой системы рф

В настоящее время существующая налоговая система страны требует серьезных реформ, поскольку не обеспечивает оптимальную производительность своих функций, т.е. с одной стороны, она должна обеспечивать уровень сбора налогов, достаточный для покрытия основных расходов бюджета, а с другой стороны налоговая система страны должна способствовать нормальному функционированию состояния экономики, экономического роста и развития территорий.

В соответствии с действующей налоговой системе страны с экономической точки зрения, мы можем определить некоторые недостатки, которые должны быть устранены или сведены к минимуму:

Налоговой системе в России присуще в основном фискальный характер, что затрудняет реализацию благоприятной регуляторной и налоговой функции. Прежде всего, это определяется высокой завышенной по сравнению с развитыми странами, ставка налога на прибыль (35%) и НДС (18%), при этом приоритет на освобождение от уплаты налогов учитываются для целей налогообложения хозяйствующих субъектов в России (то есть юридические лица) , В условиях рыночной экономики это анахронизм. Нужно постепенно переносить основную тяжесть налогообложения на физических лиц, но этот процесс требует последовательной и целенаправленной политики на протяжении многих лет.

Довольно высокая доля по сравнению с другими странами являются косвенные налоги (налоги с продаж, продаж и различных сборов), а не прямой, доля косвенных налогов постепенно увеличивается.

Косвенные налоги и сборы в целом не способствуют стимулированию экономики и увеличению сбора налогов, скорее наоборот.

Неоптимальная шкала ставок подоходного налога с физических лиц, т.к. разрыв между группами лиц с самыми низкими и самыми высокими доходами всего лишь 1:25 и в налоговых ставок только 1: 3. Таким образом, основное налоговое бремя ложится на бедные слои населения, а не на богатые.

Недостаточно эффективный контроль сборов налогов, что выражается в сокрытии доходов (т.е. большая доля теневой экономики), в результате чего, по разным оценкам, бюджет России система теряет от 30 до 50% налога. Особое значение в этой связи является борьба за ликвидацию незарегистрированными для целей налогообложения денежного оборота (так называемый "черный налог"), доля которого, по разным данным, до 40% денежного оборота, в результате операций между юридическими лицами не через счета приводят к недобору платежей в бюджет, по крайней мере, на 20-25%.

Неэффективность существующих льгот. Сокращение налоговых льгот не только сделает налоговую систему нейтральной, по отношению к отдельным участникам экономической деятельности, а не только поставить дополнительные барьеры для злоупотреблений и коррупции, но и расширить налоговую базу. Но преимущества, связанные с перестройкой экономики, развития малого бизнеса и стимулирования инвестиций, необходимых для поддержания и даже расширяться. В этих условиях льготы должны носить временный и направленный характер, и, что важно, должны предоставляться участникам экономической деятельности, а не отдельных областей.

Сложность налоговой системы, так как на данный момент в России вместе с местными налогами свыше 100 различных налогов и сборов. Она занимает значительное упрощение налоговой системы страны, со значительным уменьшением общего количества налогов и сборов. Необходимо отменить ряд налогов "нерыночными", взимаемых с доходов, а не прибыли (транспортный налог, техническое обслуживание жилья, и т. п.), а также ряд налогов с целью (налог на пользователей автомобильных дорог для дороги развитие сектора, целевые налоги на содержание полиции).

Это требует сочетания налогов, с аналогичной налоговой базы (например, платежи за использование природных ресурсов, акцизов на минеральное сырье и платежей за воспроизводство минерально-сырьевой базы). Существует предложение, вместо налогов на недвижимость теперь следует ввести единый налог на недвижимость. Необходимо отказаться от налогов двойников, то есть, от одноименных налогов, поступающих в различные бюджеты (например, налога на прибыль). Более разумным, является иметь единый налог с законодательным разделением акций, зачисленных в федеральный и территориальный бюджеты. Там должны быть отменены налоги, затраты на взимание которых превышают сумму собранных налогов.

Постоянные изменения в налоговом законодательстве и налоговых ставок, не способствует долгосрочному капиталовложению и экономического роста. Необходимо законодательно установить стабильные (в течение нескольких лет) основные нормы ставок и отчислений от основных налогов (в первую очередь федеральных регулирующих налогов: подоходный налог с физических лиц, налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, а также некоторые другие).

Несовершенство законодательства, противоречивость и сложность правил и процедур налогообложения, отсутствие оперативной связи исполнительной и законодательной власти, что нашло отражение в первую очередь в затягивании окончательного принятия нового Налогового кодекса. По разным оценкам, сегодня в России насчитывается от 600 до 800 различных законов и нормативных актов, в той или иной степени, влияющие на налогообложение. Она берет свое объединение и интеграцию в единый орган налогового законодательства. Для эффективного сбора налогов на собственность, необходимых для создания земельного кадастра, кадастр недвижимого имущества, автоматизированных систем управления собственности и т.д.

Значительная доля для сбора налогов различных видов структуры зачетов.

Одной из важных проблем в современной системе налогообложения является система налоговых ставок, которые определяют сумму освобождения от уплаты налога. Это относится к различным налогам, в первую очередь налога на прибыль. Существует интересное предложение ввести (сначала в отдельных регионах) регрессивные ставки налога на прибыль, когда за счет увеличения объема налогооблагаемой ставки налога на прибыль снижена. С помощью этого метода регрессии понижение ставки не будет стимулировать стремление уменьшить или скрыть налоговую базу, и показать его в полном объеме, так как чем больше объем прибыли, более низкую налоговую ставку. Но это требует дальнейшего усиления контроля со стороны налоговых органов, налоговой полиции.