10.5. Оперативное финансовое планирование

Для контроля за поступлением выручки на расчетный счет и расходованием денежных средств предприятию необходимо оперативное планирование. Оно направлено на поддержание текущей платежеспособности предприятия.

Оперативное финансовое планирование включает составление платежного календаря и кассового плана. Платежный календарь – это основная форма оперативного финансового планирования. Он составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам (декадам или неделям).

Задачи составления платежного календаря:

• сопоставление во времени денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;

• формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков;

• анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению;

• расчет потребности в краткосрочном кредите;

• расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств.

В случае превышения планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями необходимо: перенести часть расходов на следующий календарный период; ускорить по возможности отгрузку продукции; найти дополнительные источники финансирования.

Если имеется излишек денежных средств, то это говорит о финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Для получения дополнительной прибыли эти денежные средства могут быть инвестированы в краткосрочные ценные бумаги.

Примерный формат платежного календаря представлен ниже.

Таблица 7

Форма платежного календаря

Показатель	Январь	Февраль	Март
1. Начальное сальдо
II. Поступление средств всего, в т.ч. Продажа за наличные Погашение дебиторской задолженности Доходы от других видов деятельности Другие денежные поступления
III. Расходование средств всего, в т.ч. Оплата поставщикам (за наличные) Погашение кредиторской задолженности Выплата заработной платы Другие текущие расходы Налоги, сборы и пошлины Содержание объектов социальной сферы Инвестиции в основные средства и нематериальные активы Выплаты дивидендов
IV. Сальдо за период
V. Конечное сальдо
VI. Недостаток средств / излишек средств

На многих предприятиях наряду с платежным календарем составляется налоговый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги в соответствии с законодательством должно уплатить предприятие, что позволяет избежать просрочек и санкций.

Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план – это план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Он состоит из 4 частей:

1. поступления, где отражаются все источники поступления наличных денег в кассу (выручка от продаж за наличный расчет, возврат неизрасходованных подотчетных сумм и т.д.);

2. расходы, где отражаются все виды расходов наличными деньгами (заработная плата, выплаты социального характера, государственные пособия, выдача ссуд работникам, командировочные и хозяйственные расходы и т.д.);

3. расчет выплат заработной платы, выплат социального характера и других, где общий фонд заработной платы корректируется на величину удержаний и перечислений на банковские счета;

4. календарь выплат заработной платы рабочим и служащим по установленным срокам (наличными деньгами).

Кассовый план должен представляться в банк, с которым предприятие заключило договор о расчетно-кассовом обслуживании.