- •1.Загальний зміст поняття «податкова політика підприємства»
- •2. Підходи до визначення «податкова політика»
- •3. Рівні податкової політики
- •4. Цілі податкової політики
- •5. Пояснити відмінності між формами податкової політики
- •6. Задачі корпоративного податкового менеджменту
- •7. Етапи розробки податкової політики підприємства
- •8. Класифікація підприємства за формами власності
- •9. Підприємницькі товариства.
- •10. Організаційні форми підприємництва.
- •11. Класифікація підприємств з метою оподаткування.
- •12. Сфера застосування господарської класифікації
- •13. Специфіка оподаткування підприємств з малими доходами, с/г товаровиробників.
- •14. Сутність облікової політики.
- •15. Види обліку на підприємстві.
- •16.Нормативно-правова база облікової політики.
- •17.Податковий облік
- •18. Специфіка виникнення податкових різниць
- •19. Податкова та бухгалтерська амортизація Сутність податкового навантаження
- •20. Офіційна методика визначення рівня податкового навантаження
- •21. Проблемні аспекти розрахунку податкового навантаження на мікрорівні
- •22. Взаємозв’язок податкового навантаження і ризико орієнтованої системи дфс
- •23. Авторські методики визначення податкового навантаження
- •24.Сутність податкового планування
- •25. Принципи податкового планування
- •26. Характеристика етапів податкового планування
- •3. Практичний
- •27. Ресурсне забезпечення податкового планування
- •28. Методи податкового планування
- •29. Специфіка методу офшору.
- •30. Кваліфікаційні характеристики спеціаліста з податкового планування.
- •31. Зміст бюджетування податків на підприємстві.
- •32. Класифікація бюджетів на підприємстві.
- •33. Аналітичний етап бюджетування.
- •38. Розмежування понять: оптимізація, податкове планування, ухилення від сплати податків
- •39. Етапи і складові оптимізації оподаткування
- •40. Критерії оптимізації оподаткування
- •41. Удавана і фіктивна угоди
- •42. Модель 1972 року.
- •43. Посередницькі схеми оптимізації оподаткування
- •44. Оптимізація пдв
- •45. Оптимізація податку на прибуток.
- •1)Оптимізація пп через структуру – сателіт.
- •2) Оптимізація пп через структуру сателіт.
- •46. Правові аспекти операції позики
- •47. Оподаткування позик
- •48. Правові аспекти товарного кредиту
- •49. Ризики оптимізації товарного кредиту
49. Ризики оптимізації товарного кредиту
Договори товарного кредиту активно використовуються в цілях податкової оптимізації. Вигоди від використання договору товарного кредиту полягають в наступному:
маскування збиткових продажів, деякі практики стверджують, що в договорах товарного кредиту негативна різниця між ціною продажу товару та його купівлі (збиток) начебто менш очевидна;
прискорення витрат: оскільки в покупця по товарному кредиту відсотки не включаються в балансову вартість запасів, то вони «не заморожуються» до моменту продажу товару.
Однак податківці досить швидко розпізнали дані схеми та успішно стали лишати по ним покупців права на валові витрати та податковий кредит за різними підставами, а саме:
недотримання порядку формування звичайних цін;
невикористання відсотків в господарській діяльності покупця;
безтоварність операції.
Тому, враховуючи дані обставини, займатися маскуванням збиткових продаж та «закачувати» витрати з податковим кредитом, а також відсотків за допомогою договору товарного кредиту досить небезпечно.