- •1.Загальний зміст поняття «податкова політика підприємства»
- •2. Підходи до визначення «податкова політика»
- •3. Рівні податкової політики
- •4. Цілі податкової політики
- •5. Пояснити відмінності між формами податкової політики
- •6. Задачі корпоративного податкового менеджменту
- •7. Етапи розробки податкової політики підприємства
- •8. Класифікація підприємства за формами власності
- •9. Підприємницькі товариства.
- •10. Організаційні форми підприємництва.
- •11. Класифікація підприємств з метою оподаткування.
- •12. Сфера застосування господарської класифікації
- •13. Специфіка оподаткування підприємств з малими доходами, с/г товаровиробників.
- •14. Сутність облікової політики.
- •15. Види обліку на підприємстві.
- •16.Нормативно-правова база облікової політики.
- •17.Податковий облік
- •18. Специфіка виникнення податкових різниць
- •19. Податкова та бухгалтерська амортизація Сутність податкового навантаження
- •20. Офіційна методика визначення рівня податкового навантаження
- •21. Проблемні аспекти розрахунку податкового навантаження на мікрорівні
- •22. Взаємозв’язок податкового навантаження і ризико орієнтованої системи дфс
- •23. Авторські методики визначення податкового навантаження
- •24.Сутність податкового планування
- •25. Принципи податкового планування
- •26. Характеристика етапів податкового планування
- •3. Практичний
- •27. Ресурсне забезпечення податкового планування
- •28. Методи податкового планування
- •29. Специфіка методу офшору.
- •30. Кваліфікаційні характеристики спеціаліста з податкового планування.
- •31. Зміст бюджетування податків на підприємстві.
- •32. Класифікація бюджетів на підприємстві.
- •33. Аналітичний етап бюджетування.
- •38. Розмежування понять: оптимізація, податкове планування, ухилення від сплати податків
- •39. Етапи і складові оптимізації оподаткування
- •40. Критерії оптимізації оподаткування
- •41. Удавана і фіктивна угоди
- •42. Модель 1972 року.
- •43. Посередницькі схеми оптимізації оподаткування
- •44. Оптимізація пдв
- •45. Оптимізація податку на прибуток.
- •1)Оптимізація пп через структуру – сателіт.
- •2) Оптимізація пп через структуру сателіт.
- •46. Правові аспекти операції позики
- •47. Оподаткування позик
- •48. Правові аспекти товарного кредиту
- •49. Ризики оптимізації товарного кредиту
33. Аналітичний етап бюджетування.
Розрізняють наступні етапи бюджетування:
1. аналітичний
2. організаційно-підготовчий:
3. планово-розрахунковий:
Сутність аналітичного етапу полягає в аналізі діючого податкового законодавства, ретроспективний аналіз податкових платежів, визначення питомої ваги податкових платежів в загальній сумі для визначення впливу податкових зобов’язань на фінансово-економічний результат діяльності.
34. Організаційно-підготовчий етап бюджетування.
Розрізняють 4 етапи бюджетування:
1. аналітичний
2. організаційно-підготовчий:
3. планово-розрахунковий;
4. реалізації
Суть організаційно-підготовчого етапу полягає у визначенні бази оподаткування на основі цін законодавства, розробка показників операційних бюджетів, групування відібраних показників у податкові бюджети.
35. Планово-розрахунковий етап бюджетування.
Розрізняють 4 етапи бюджетування:
1. аналітичний
2. організаційно-підготовчий:
3. планово-розрахунковий;
4. реалізації
Суть планово-розрахункового етапу полягає у формуванні бюджетів по окремих податках і зборах, складання податкового календаря, аналіз джерел покриття дефіциту сплати податкових платежів.
36. Етап реалізації бюджетування на підприємстві.
Розрізняють 4 етапи бюджетування:
1. аналітичний
2. організаційно-підготовчий:
3. планово-розрахунковий;
4. реалізації
Етап реалізації бюджетування на підприємстві включає в себе моніторинг виконання послідовного податкового бюджету; виявлення джерел оплати податкового зобовязання, аналіз консолідованого податкового бюджету.
37. Методи бюджетування
Виділяють такі методи бюджетування підприємств:
Від досягнутого - метод бюджетного планування на базі попередніх бюджетів, розрізняють такі методи бюджетного планування від досягнутого: метод нарощування (розрахунок бюджетних показників на підставі звітних показників попереднього бюджетного періоду з урахуванням перспектив діяльності підприємства у майбутньому бюджетному періоді); пріоритетний метод (формування бюджетних показників на основі даних попереднього бюджетного періоду з обґрунтуванням пріоритетних напрямів скорочення чи збільшення відповідних бюджетних сум); факторний метод (коригування базових (звітних) бюджетних показників з урахуванням впливу факторів внутрішнього (структура, технологія, працівники, цілі, ресурси, завдання) та зовнішнього середовища (постачальники, споживачі, конкуренти, стан економіки, міжнародні обставини тощо); коефіцієнтний метод (базується на застосуванні системи коефіцієнтів (індексів підвищення цін, зміни заробітної плати, дисконтування тощо), що дають змогу перетворити звітний бюджет у плановий шляхом здійснення відповідних корективів, які відображають прогнозовані зміни у плановий бюджетний період, та забезпечують досягнення необхідного рівня реалістичності бюджету.
від рівня централізації управління на підприємстві бюджетне планування може здійснюватися централізованим, децентралізованим та комбінованим способами. Метод централізованого бюджетного планування ("згори — вниз") передбачає розроблення бюджетів підрозділів нижчого рівня, виходячи зі зведених бюджетів організації. Метод децентралізованого бюджетного планування ("знизу — вгору») передбачає послідовну інтеграцію бюджетів підрозділів нижчого рівня у бюджети підрозділів вищого рівня і остаточно у зведені бюджети. Метод "зустрічного" бюджетного планування (комбінований) покликаний ліквідувати недоліки попередніх методів і передбачає передання згори вниз орієнтовних бюджетів, їхнє опрацювання центрами відповідальності й передання у зворотному порядку для формування зведених бюджетів.
За видами бізнесу застосовується на підприємствах, які мають високий рівень диверсифікації, для ідентифікації видів бізнесу, розроблення за кожним видом бізнесу різних видів бюджетів із метою виокремлення високорентабельних, низькорентабельних і нерентабельних видів бізнесу, прийняття рішення щодо доцільності розвитку окремих низькорентабельних видів бізнесу і т.д.
З нульової бази бюджетні показники обґрунтовуються на основі ретельного аналізу і проведених розрахунків відповідно до встановлених на наступний бюджетний період цілей, без урахування показників попереднього бюджетного періоду