29. Специфіка методу офшору.

Офшорна компанія:

- зареєстрована на території країни, де передбачене пільгове оподаткування комерційних структур;

- не веде діяльності на території даної держави;

- замість податку сплачує щорічний фінансовий збір;

- не потрібно подавати звітність та забезпечується секретність фінансових операцій.

Метод офшору

• Перенесення об'єкта оподаткування в юрисдикцію з пільговим режимом оподаткування

• Може застосуватись метод внутрішнього офшору (вільна економічна зона, технополіс, технопарк) або іноземного офшору

• В стратегічному податковому плануванні переважають методи делегування податків сателіту і метод офшору, застосування пільг і метод облікової політики

• В поточному податковому плануванні - методи заміни і розділу відносин, метод перенесення сплати податку на майбутнє

30. Кваліфікаційні характеристики спеціаліста з податкового планування.

Кожен з учасників оптимізації податкових платежів виконує чітко визначені функції:

Спеціаліст з податкового планування оцінює всю інформацію, яка надійшла від керівника, юриста і бухгалтера і дає висновок щодо можливості та доцільності реалізації такої схеми

Крім підготовки податкової звітності і взаємодії з податковими органами основними завданнями, які керівництво зазвичай ставить перед спеціалістом з податкового планування, є оптимізація поточних платежів до бюджету і податкового навантаження, а також зниження податкових ризиків. При цьому необхідно визначити як рівень податкового навантаження, за якого компанія готова продовжувати та розвивати свою діяльність, так і рівень податкових ризиків, які компанія готова прийняти, а також готовність компанії до зміни структури бізнесу для цілей податкової оптимізації.

31. Зміст бюджетування податків на підприємстві.

Бюджетування:

- процес розробки конкретних бюджетів для цілей стратегічного планування;

- система – розподільча система узгодженого управління діяльністю підрозділів підприємства;

- технологія управління бізнесом на всіх рівнях підприємства;

- інструмент управління, сутність якого можна визначити як інтегровану систему складання бюджетів.

Бюджетування податків – процес, спрямований на плановий розрахунок податкових платежів, які підлягають сплаті підприємством у майбутніх періодах на основі показників бюджетів підприємства.

- як система бюджетів: конкретних податків по строкам сплати, рівням сплати;

- як процес: аналіз об’єктів оподаткування, визначення коефіцієнтів еластичності, розрахунок по видам податків, розподіл платників, інтеграція бюджетів.

Характеристика бюджетування:

Об’єкт: доходи і витрати, бізнес напрямки, центри фінансової відповідальності;

Період: рік, з розбивкою на періоди.

32. Класифікація бюджетів на підприємстві.

Класифікація бюджетів підприємства:

1. Основні:

- доходів і витрат;

- руху грошових коштів;

- розрахунковий баланс;

2. Операційні:

- продажу;

- прямих матеріальних витрат;

- комерційних та управлінських витрат;

- витрат на оплату праці.

3. Допоміжні:

- податків;

- руху кредитних коштів;

- руху кредиторської та дебіторської заборгованості.

4. Додаткові:

- розподіл прибутку;

- окремих проектів та програм.