3. Факторный анализ доходов банка
После оценки изменений общей суммы доходов по сравнению с планом и в динамике на следующем этапе выясняются причины, которые вызвали изменения в общей сумме доходов и их составляющих.
Основная доля в общей сумме доходов приходится на процентные доходы, поэтому им уделяется основное внимание в процессе анализа.
На величину процентных доходов влияют два фактора:
1) изменение объема и структуры предоставленных кредитов;
2) изменение уровня средней процентной ставки.
Факторную модель изменения процентного дохода можно представить следующим образом:
.
Анализ осуществляется с помощью приемов элиминирования.
Трехфакторная модель дохода от кредитных операций может иметь следующий вид:
Динамика доходных статей может анализироваться по сравнению с предыдущим периодом или плановыми показателями.
4. Относительные показатели доходности банка
Для определения уровня доходности каждого вида деятельности коммерческими банками рассчитывается отношение соответствующей части операционных доходов к размеру анализируемых активных операций.
Использование относительных показателей доходности позволяет осуществить сравнительный анализ эффективности деятельности различных банков и их структурных подразделений.
Общим показателем доходности является величина дохода, приходящаяся на одного работника банка:
.
Кроме того, для характеристики уровня доходности банки используют следующие показатели:
1.
2.
В зарубежной практике оптимальным является значение показателя доходности активов в пределах 12%.
Приведенные показатели могут быть детализированы за счет частных показателей, которые дополняют первые и характеризует эффективность отдельных видов банковской деятельности:
3. Коэффициент операционного дохода (Ко.д):
или
4. Маржа процентного дохода (Мп.д):
5. Коэффициент процентного дохода (Кп.д):
или
Эти коэффициенты показывают доходность традиционной банковской деятельности. Увеличение их значения - признак успешного управления активами, тогда как низкое значение или снижение этих коэффициентов должно насторожить руководство банка. Оптимальным считается значение коэффициента процентного дохода 9-10,5%.
Кроме традиционных видов деятельности (предоставление кредитов), довольно большую долю в общих доходах имеют непроцентные доходы, к которым относят комиссионные доходы от расчетно-кассового обслуживания банков и клиентов, результаты от торговых и неторговых операций и доходы от других услуг банка. При анализе этих видов деятельности используют следующие коэффициенты:
1. Маржа непроцентных доходов:
.
Обычно этот коэффициент составляет около 30%.
2. Коэффициент непроцентных доходов:
или
.
Как показывает зарубежный опыт, коэффициент непроцентных доходов должен находиться в пределах 1-1,5%.
Коэффициент непроцентных доходов может быть разложен на отдельные частные коэффициенты:
Анализ приведенных показателей осуществляется по сравнению с планом и в динамике. Если тренд этих показателей свидетельствует об опережающих темпах роста непроцентных доходов в активах по сравнению с непроцентными расходами, то это явление расценивается как положительное.