4. Процесс финансового планирования

Исходя из целей, стоящих перед финансовым планированием на предприятии можно отметить, что это сложный процесс, который включает несколько этапов:

1) анализ финансовой ситуации. На данном этапе анализируются финансовые показатели деятельности предприятия за предыдущий период на основании следующих документов:

- бухгалтерского баланса;

- отчёта о прибылях и убытках;

- отчёта о движении денежных средств.

Проведенный анализ даёт возможность оценить финансовый результат деятельности предприятия и определить проблемы стоящие перед ним.

2) разработка общей финансовой стратегии предприятия и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности предприятия. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективному финансовому планированию и включаются в структуру бизнес-плана предприятия, если он разработан на предприятии:

- план движения денежных средств;

- план расчёта объемов продаж

- бухгалтерский баланс.

3) составления текущего финансового плана. В процессе осуществления этого этапа уточняются и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых документов с помощью составления текущего финансового планирования. Осуществляется стыковка показателей финансового планирования с производительными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разработанными на предприятии.

4) разработка оперативного финансового плана. Он составляется с разбивкой по месяцам и даёт общую основу поступлений и расходований денежных средств.

5) контроль исполнения финансового плана. Этот этап заключается в определении фактических конечных результатов деятельности предприятия в сопоставлении с запланированными показателями, выявлений причин отклонений от плановых показателей и разработке мер по устранению негативных явлений.

Для организации финансового планирования на предприятии необходимо наличие обязательных условий, они составляют инфраструктуру процесса финансового планирования на предприятии:

- предприятие должно располагать соответствующей методологической и методической базой разработки, контроля и анализа исполнения финансового планирования, а работник финансово-экономической службы должен быть достаточно квалифицирован, чтобы уметь применять эту методологию на практике. Методологическая и методическая база составления, исполнения и контроля финансового планирования составляет аналитический блок процесса финансового планирования.

- для того, чтобы разработать финансовый план нужна внутренняя и внешняя информация о деятельности предприятия. Основой информационного блока процесса финансового планирования является экономическая информация, учётная информация, политическая информация.

- процесс финансового планирования всегда анализируется организационной составляющей на предприятии. Понятие организационной структуры включает в себя: количество и функции служб аппарата управления в чьи обязанности входит разработка, контроль и анализ финансового планирования.

- в процессе финансового планирования и контроля происходит создание больших массивов информации. Программно-технические средства используются в процессе финансового планирования и контроля составляют программно-технический блок системы финансового планирования.