Тема 1: Теоретические основы финансового планирования и прогнозирования на предприятии

1. Понятие финансового планирования и его значение в рыночных условиях

2. Объекты финансового планирования

3. Содержание финансового планирования и его основные задачи

4. Процесс финансового планирования

5. Виды финансового планирования

6. Методы финансового планирования

6.1 Метод экономического анализа

6.2 Нормативный метод

6.3 Расчётно-аналитический метод

6.4 Балансовый метод

6.5 Метод оптимизации плановых решений

6.6 Экономико-математическое моделирование

1. Понятие финансового планирования и его значение в рыночных условиях

Планирование одна из главных функций управления.

Финансовое планирование – представляет собой расчёт объема денежных доходов и поступлений по источникам формирования и направления целевого использования в соответствии с производственными и маркетинговыми показателями предприятия на планируемый период.

На предприятии самостоятельный финансовый план начал составляться лишь с 1979 года, то есть в связи с переходом предприятия на полный хозяйственный расчёт и самофинансирование. В это время само назначение финансового планирования сводилось к выполнению неиспользованных ресурсов и определение суммы платежей в бюджет, как сумму превышающую доходы предприятия над его расходами.

Рыночная экономика не отвергает планирование, так как план – надлежащее оформление управленческих решений, но рынок изменил методологию финансового планирования, место и роль финансов в хозяйственном механизме управления предприятия. Усилилась их стимулирующая роль в повышении эффективности хозяйственной деятельности.

Процесс формирования, распределения и использования денежных средств стал прерогативой самих предприятий. Эта методология упорядочила финансовые взаимоотношения между субъектами хозяйствования и бюджетом. В этом отношении процедура финансового планирования упростилась, однако, повысилась ответственность финансового работника предприятия за качество принятых плановых решений, увеличился риск при формировании стратегии развития предприятия: работать прибыльно или стать банкротом. Поэтому эффективность использования финансовых ресурсов стала главным критерием при выработке стратегии и тактики, ведения хозяйственной деятельности, отборе тех или иных инновационных мероприятий, принятия решений.

2. Объекты финансового планирования

Сущность финансового планирования можно определить через рассмотрение его объекта.

Выделяют следующие объекты финансового планирования:

1) финансовые ресурсы – денежные доходы и поступления находящиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления затрат по расширенному воспроизводству, экономическому стимулированию, выполнению обязательств перед государством и финансировании прочих расходов;

2) финансовые отношения – денежные отношения, которые возникают в процессе расширенного воспроизводства;

В процессе финансового планирования одновременно обосновываются рациональные отношения, стоимостные пропорции, движение финансовых ресурсов и определение финансовых показателей на планируемый период.

В целом значение финансового планирования состоит в следующем:

1) оно воплощает выработку стратегической цели в форму конкретных финансовых показателей;

2) обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане пропорции развития;

3) предоставляет возможность определить эффективность проекта предприятия в условиях конкуренции;

4) служит базой для оценки инвестиций привлекательных для инвесторов.