6.Способы и порядок предоставления различных видов кредитов

В Российской Федерации установлены следующие способы предоставления кредита:

• кредитование по отдельному ссудному счету с заключением разовой кредитной сделки;

• кредит в форме «овердрафт» — это лимитированное обязательство банка по кредитованию счета клиента в случае представления последним платежных поручений на списание средств со счета при недостатке или отсутствии средств на счете;

• предоставление «кредитной линии» — это юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставить ему в течение определенного периода времени кредиты в пределах согласованного лимита.

Различают возобновляемую и невозобновляемую кредитную линию. В случае открытия невозобновляемой кредитной линии после выдачи ссуды и её погашения отношения между банком и клиентом заканчиваются. При возобновляемой кредитной линии (револьверной) кредит предоставляется и погашается в пределах установленного лимита задолженности автоматически.

Кроме указанных выше, основных способов предоставления кредита, используются также кредит на синдицированной основе, кредитная банковская карточка, вексельный кредит, акцептарный кредит, и другие способы, не противоречащие законодательству и нормативным актам Банка России.

Банк выдает кредиты в следующем порядке:

• юридическим лицам — в безналичной форме путем зачисления средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет;

• физическим лицам — в безналичной форме путем зачисления средств на счет лица в банке либо наличными через кассу банка;

• кредиты в иностранных валютах выдаются юридическим и физическим лицам в безналичной форме.

3. Практическое задание.

Распределить активы по группам с учетом их ликвидности и определить удельный вес каждой группы в общей величине активов. Сделать выводы о финансовой устойчивости предприятия на основе анализа ликвидности активов.

Активы	сумма	№ группы
Векселя АО «Мегаполис»	370	А2
Готовая продукция	1 100	А3
Денежные средства в кассе	150	А1
Государственные краткосрочные облигации	80	А2
Здания и сооружения	16 000	А4
Запасы сырья	900	А3
Облигации предприятия «ЛУКОЙЛ»	240	А2
Расчетный счет в рублях	1 370	А1
Автомобили и производственные станки	2 000	А4
Валютный счет	600	А1
Дебиторская задолженность	990	А2
Комплектующие материалы на складе	640	А3

А1 - абсолютно и наиболее ликвидные = (150+1370+600)/24440*100 = 8,67%

А2 - быстрореализуемые активы =  (370+80+240+990)/24440*100 = 6,88%

A3 - медленнореализуемые активы = (1100+900+640)/24440*100 = 10,80%

A4 - труднореализуемые активы = (16000+2000)/24440*100 = 73,65%

ВЫВОД: Уровень ликвидности предприятия очень низкий, так как основную долю активов в балансе предприятия занимают труднореализуемые активы баланса.

Рассчитать сальдо по контокоррентному счету предприятия, начислить проценты за 59 дней, если:

	тыс. руб.
∙ Выручка	92 800
∙ Оплата приобретенного сырья	42 090
∙ Получение пени	426
∙ Выплата зарплаты	2240
∙ Уплата налогов	710
∙ Уплата штрафов	77
∙ Поступления от дебиторов	860
∙ Погашение кредиторской задолженности	950

% по депозиту – 0,3; % по кредиту – 19.

ДТ	КТ
42 090	92 800
2 240	426
710	860
77
950
Итого ДТ 46 067	Итого КТ 94 086
	48 019

(48 019 * 0,3%) / 365 * 59 = 23,29

На основе анализа ликвидности баланса сделать оценку кредитоспособности заемщика

N	Активы и пассивы	тип	сумма
	Производственные станки	А	25000
	Долгосрочные кредиты банка	П	3600
	Задолженность по оплате труда	П	80
	Полуфабрикаты	А	1100
	Запасы сырья	А	3000
	Кредиторская задолженность, сроком погашения 25 дней	П	730
	Комплектующие материалы	А	500
	Уставный капитал	П	10000
	Дебиторская задолженность, сроком погашения более 1 года	А	950
	Дебиторская задолженность, сроком погашения 3 месяца	А	390
	Расчетный счет	А	200
	Амортизационный фонд	А	1000
	Расчеты с бюджетом	П	105
	Здания и сооружения	А	10300
	Касса	А	70
	Готовая продукция	А	610
	Собственный облигации, сроком погашения 6 мес.	А	460
	Нераспределенная прибыль	П	2400
	Векселя 3-х лиц	А	220
	Краткосрочные кредиты	П	1500

Оценить кредитоспособность заемщика на основе коэффициентов ликвидности. Дать аргументированные пояснения. Дать характеристику структуры активов банка.

Коэффициенты ликвидности	Значение коэффициента
Абсолютной ликвидности	1,9
Быстрой (оперативной) ликвидности	1,4
Мгновенной ликвидности	1

Коэффициент абсолютной ликвидности = (финансовые вложения + денежные средства)/(заемные средства + кредиторская задолженность) = (200+70+460+220)/(3600+80) = 0,26

Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности = (высоколиквидные текущие активы баланса/текущие краткосрочные обязательства= (200+70)/(80+730+105+1500) = 0,11

Коэффициент мгновенной ликвидности = (высоколиквидные и быстроликвидные текущие активы баланса/ краткосрочные обязательства= (200+70+390)/(80+730+105+1500) = 0,27

ВЫВОД: Уровень ликвидности предприятия очень низкий, так как основную долю активов в балансе предприятия занимают медленнореализуемые и труднореализуемые активы баланса, о чем свидетельствуют расчеты коэффициентов ликвидности предприятия.

Конец формы

Оценить кредитоспособность клиентов банка на основе коэффициента ликвидности. Сделать соответствующие выводы.

Динамика структуры активов и пассивов ООО «Премьер», тыс. руб.

Показатель	На начало		На конец
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
АКТИВЫ
Внеоборотные активы	172 565	44,8	151, 459	40,5
в том числе: основные средства	151 917	39,4	145 853	39,0
незавершенное строительство	2382	0,6	2147	0,6
долгосрочные финансовые вложения	15 235	4,1	234	0,1
отложенные налоговые активы	3031	0,9	3031	0,8
Оборотные активы	212 763	55,2	222 856	59,5
в том числе: запасы	146 225	37,9	119 117	31,8
НДС	945	0,2	1 119	0,3
дебиторская задолженность (до 12 месяцев)	38 581	10,0	97 481	26,0
Краткосрочные финансовые вложения	200	0,1	200	0,1
денежные средства	26 812	7,1	4 939	1,3
Итого активы	385 328	100	374 315	100
ПАССИВЫ
Собственный капитал	310 939	80,7	317 650	84,9
Долгосрочные обязательства	8 498	2,2	4 098	1,1
Заемные средства	21 600	5,6	5 000	1,3
Кредиторская задолженность	41 459	10,8	44 756	12,1
Резервы предстоящих расходов	2 832	0,7	2 811	0,8
Итого пассивы	385 328	100	374 315	100

РАСЧЕТ КОЭФФИЦИЕНТОВ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА

Коэффициент абсолютной ликвидности = (финансовые вложения + денежные средства)/(заемные средства + кредиторская задолженность) = (15235+200+26812)/(8498+21600+41459) = 0,59

Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности = (высоколиквидные текущие активы баланса/текущие краткосрочные обязательства= 26812 / 41459 = 0,65

Коэффициент мгновенной ликвидности = (высоколиквидные и быстроликвидные текущие активы баланса/ краткосрочные обязательства= (38581+200+26812) / 41459 = 1,58

РАСЧЕТ КОЭФФИЦИЕНТОВ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА

Коэффициент абсолютной ликвидности = (финансовые вложения + денежные средства)/(заемные средства + кредиторская задолженность) = (234+200+4939)/(4098+5000+44756) = 0,10

Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности = (высоколиквидные текущие активы баланса/текущие краткосрочные обязательства= 4939 / 44756 = 0,11

Коэффициент мгновенной ликвидности = (высоколиквидные и быстроликвидные текущие активы баланса/ краткосрочные обязательства= (97481+200+4939) / 44756 = 2,29

ВЫВОД: Уровень ликвидности предприятия очень низкий, так как основную долю активов в балансе предприятия занимают медленнореализуемые и труднореализуемые активы баланса, но тем не менее предприятию можно предоставить кредит, так как уровень мгновенной ликвидности выше установленного.