Раздел 4. Приложения

В приложении следует разместить документы, на основании которых формируется журнал хозяйственных операций. В каждом документе следует указать номер хозяйственной операции к которой данный документ относится.

Перечень бланков документов, необходимых для выполнения задания:

1. Приходный кассовый ордер;

2. Расходный кассовый ордер;

3. Кассовая книга;

4. Объявление на взнос наличными;

5. Комплект документов по инкассации денежных средств: явочная карточка, предпроводительная ведомость, накладная к сумке, квитанция к сумке;

6. Платежная ведомость (расчетно-платежная ведомость);

7. Платежное поручение;

8. Авансовый отчет;

9. Журнал кассира – операциониста (КМ-4);

10. Справка-отчет кассира-операциониста (КМ-6);

11. Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации (КМ-7).

Вариант 3. Название задания: Учет и оформление кассовых документов, авансовых отчетов

Работа состоит из 3 взаимосвязанных разделов и приложений. Реквизиты организации, базовые сведения о её деятельности предлагаются студентом самостоятельно.

Раздел 1. Базовые сведения об организации. В рамках данного раздела следует изложить следующие данные об организации: наименование организации, её организационно-правовая форма, ИНН, КПП, ОРГН, вид деятельности (в соответствии с ОКВЭД), режим налогообложения, отношение предприятия к субъектам малого предпринимательства.

Раздел 2. Организация бухгалтерского учета денежных средств на предприятии. Раскрывая содержание данного раздела, следует представить сведения о расчетном счете организации (№ счета, банк в котором открыт счет, местонахождение банка, БИК, корр. счет), наличие / отсутствие валютных счетов (при наличии их реквизиты). Также при выполнении задания в рамках данного раздела следует составить договор о полной материальной ответственности работника, исполняющего обязанности кассира, произвести расчет лимита остатка денежных средств в кассе организации, издать приказ об установлении лимита кассы. Подготовить комплект документов на проведение ревизии кассы.

Раздел 3. Бухгалтерский учет денежных средств в ооо «____»

При формировании данного раздела следует составить журнал хозяйственных операций, состоящий из следующих граф: порядковый номер операции, содержание хозяйственной операции, бухгалтерская проводка, сумма хозяйственной операции, документ – основание. В последней графе «Документ-основание» указывается документ, на основании которого осуществляется бухгалтерская запись, указываются его реквизиты (дата и порядковый номер документа), а также порядковый номер приложения данной работы, в котором размещен документ.

Журнал хозяйственных операций следует сформировать за пять дней. При составлении журнала хозяйственных операций отобразить следующие проводки:

1. Поступление в кассу выручки от реализации товаров (работ, услуг) – за каждый день;

• При оприходовании выручки следует отразить её поступление как путем внесения покупателем наличных денежных средств в операционную кассу, так и путем расчета банковской картой. При этом следует подготовить документы, оформляемые при эксплуатации контрольно-кассовой машины: X-отчет (отчет на начало дня (смены) ККМ); Z-отчет (отчет на конец дня (смены) ККМ); Журнал кассира – операциониста (КМ-4); Справка-отчет кассира-операциониста (КМ-6); Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации (КМ-7).

2. Сдача наличных денежных средств в банк из кассы организации (1 раз за период);

3. Инкассация наличных денежных средств (1 раз за период);

4. Выдача заработной платы (1 раз за период);

5. Оформление авансового отчета (2 раза за период):

   1. Первый авансовый отчет оформляется при условии, что денежные средства сотруднику были выданы наличными из кассы организации, по данному авансовому отчету необходимо отразить перерасход и выдать его из кассы в день представления сотрудников авансового отчета;

   2. Второй авансовый отчет следует оформить при условии, что денежные средства были зачислены на корпоративную банковскую карту;

• По каждому авансовому отчету следует подготовить заявление сотрудника на выдачу подотчетных сумм, а также сопроводительные документы, подтверждающие расход: авиа и железнодорожные билеты, квитанции из гостиницы, товарные и кассовые чеки и т.д.

6. Поступление в организацию бланков строгой отчетности;

7. Перечисление НДФЛ и страховых взносов в бюджет;