МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

державний вищий навчальний заклад

«Університет БАНКІВСЬКОЇ СПРАВИ»

ХАРКІВСЬКИЙ НАВЧАЛЬНО-НАУКОВИЙ ІНСТИТУТ

Кафедра обліку і аудиту

Методичні рекомендації

для підготовки до складання письмового іспиту

з дисципліни "Податкова система"

Харків 2016

Методичні рекомендації для підготовки до складання письмового іспиту

з дисципліни «Податкова система»

Укладач: Абрамова О.С.

І. Перелік програмних питань

Питання для екзаменаційних білетів з курсу “Податкова система”

1. Соціально-економічна сутність податків. Історичний розвиток форм оподаткування

2. Визначення податків, їх ознаки як економічної категорії.

3. Податки та інші форми платежів до бюджету - плата, відрахування, неподаткові доходи. Функції податків.

4. Фіскальна функція, механізм її реалізації. Податки як основа фінансової бази держави.

5. Регулююча функція. Основні напрямки регулювання економіки та соціальної сфери.

6. Термінологія оподаткування. Елементи податку: суб'єкт (платник) і носій, об'єкт оподаткування, джерело сплати

7. Термінологія оподаткування. Елементи податку: одиниця оподаткування, податкова ставка, податкова пільга, податковий період, форма податкової звітності

8. Класифікація податків, її ознаки.

9. Види прямих податків. Переваги і недоліки прямих податків, проблеми їх справляння

10. Види непрямих податків: акцизи, фіскальні монополії, мито. Переваги та недоліки непрямих податків, їх місце в податковій системі

11. Поняття податкової системи, наукові основи побудови податкової системи і основні принципи побудови

12. Податкова система. Структура податкової системи

13. Завдання і цілі податкової політики держави. Основні принципи податкової політики в Україні

14. Функції Державної фіскальної служби України

15. Основи та організація податкової роботи, її основні елементи

16. Облік платників як один з головних елементів податкової роботи. Особливості обліку юридичних осіб.

17. Державна реєстрація фізичних осіб – платників податків.

18. Облік податків і неподаткових платежів.

19. Сутність податку на додану вартість, передумови впровадження та розвиток.

20. Поняття бази оподаткування з податку на додану вартість. Порядок визначення бази оподаткування для операцій різних видів.

21. Сутність та значення ПДВ. Платники ПДВ та їх реєстрація. Об’єкт та база оподаткування

22. Порядок визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету або відшкодуванню з бюджету.

23. Акцизний податок як форма специфічних акцизів

24. Порядок обчислення акцизу з товарів, вироблених на митній території України та товарів, які ввозяться на митну територію України

25. Митна політика та її цілі. Мито в системі непрямих податків

26. Платники мита. Об'єкт оподаткування. Порядок визначення митної вартості. Види митних ставок: тверді та процентні

27. Прибуткове оподаткування в системі податків з підприємств. Загальна характеристика прибутку як об'єкта оподаткування.

28. Об'єкт оподаткування, платники і ставки податку на прибуток.

29. Податок на доходи фізичних осіб як форма індивідуального прибуткового оподаткування

30. Загальний місячний оподатковуваний дохід фізичної особи та його структура. Доходи, що не включаються до складу загально місячного або річного оподатковуваного доходу

31. Поняття податкової знижки. Перелік витрат, дозволених до надання податкової знижки.

32. Податкові соціальні пільги та порядок їх надання. Розмір соціальної податкової пільги.

33. Необхідність запровадження спрощеної системи оподатку­вання суб'єктів малого підприємництва (єдиного податку)

34. Перелік юридичних і фізичних осіб — суб'єктів підприємницької дія­льності, які мають право переходу на сплату єдиного податку

35. Порядок переходу на спрощену систему оподаткування. Перелік податків і зборів, в рахунок яких сплачується єдиний по­даток

36. Підстава і мета встановлення плати за ресурси. Державна власність на ресурси як основа отримання державою доходів за їх використання

37. Плата за землю як інструмент раціонального використання земельних угідь і регулювання розміщення виробництва та населення в регіональному розрізі

38. Грошова оцінка земель та порядок її індексації. Порядок нарахування земельного податку.

39. Збір за спеціальне використання води, його законодавче регулювання, платники і об'єкт оподаткування.

40. Екологічний податок. Його суть і призначення. Платники податку, податкові агенти. Об’єкт та база оподаткування.

41. Плата за користування надрами: платники податку, податкові агенти. Об’єкт та база оподаткування.

42. Збір за користування радіочастотним ресурсом України. Платники та об’єкт оподаткування

43. Місцеві податки і збори як джерело формування місцевих бюджетів. Правове регулювання сплати місцевих податків і зборів

44. Склад місцевих податків і зборів. Особливості їх сплати

45. Туристичний збір. Платники, об’єкт та база оподаткування

46. Транспортний податок. Платники, об’єкт та база оподаткування

47. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

48. Сутність категорії ухилення від сплати податків. Основні причини ухилення від сплати податків

49. Можливі шляхи ухилення від сплати різних видів податків. Заниження сум податків, зборів та інших податкових платежів

50. Узаконені способи зменшення сум податкових зобов’язань

Іі. Типові задачі

1. Працівник перебуває в законному шлюбі і має трьох дітей (20, 15 і 12 років), молодший з яких є інвалідом з дитинства. Зарплата працівника в січні склала ….,00 грн. Розрахувати суму ПДФО працівника, надати роз’яснення до вирішення.

2. У місяці … робочих дні. Заробітна плата працівника Петренка І.П. складає 4000,00 грн. Оплата праці здійснюється 2 рази на місяць, у першій половині відпрацьовано 10 робочих днів, у другій – 12. Розрахувати розмір заробітної платні до видачі, суму нарахування ЄСВ, суму ПДФО та пояснити порядок сплати усіх обов’язкових платежів до бюджету роботодавцем.

3. Підприємством ТОВ «Скай» згідно з контрактом на реалізацію ТМЦ від 12.01 поточного року: відвантажено ТМЦ, отримано на поточний рахунок оплату … грн. з ПДВ. Згідно з контрактом на придбання пакувальних матеріалів від 19.02 отримані пакувальні матеріали на … грн. 02.03 реалізовано автомобільні запчастини на суму … грн. з ПДВ. 10.03 - відвантажено продовольчих товарів на … грн. з ПДВ. Згідно з контрактом від 23.03 отримані пакувальні матеріали на … грн. 02.04 продано залишок матеріалів зі складу на … грн. з ПДВ. Визначити групу платника та ставку єдиного податку, обчислити за звітний період суму єдиного податку та суму ПДВ до сплати.

4. Підприємство «Парус» є платником єдиного податку та платником ПДВ. Визначити суму єдиного податку та ПДВ до сплати в бюджет за даними:

• відвантажено продукцію підприємству Глобус – … з ПДВ;

• придбано матеріали на виробництво – …, у т.ч. ПДВ;

• одержано передплату за учнівські зошити власного виробництва - …;

• реалізовано товари зі складу – …;

• придбано обладнання на суму …, у т.ч. ПДВ;

• реалізовано партію дитячого харчування - …;

• ПП «Катерина» перерахувало кошти за товари, відвантажені у попередньому періоді – …, у т.ч. ПДВ.

5. Приватне підприємство «Лімо» знаходиться на спрощеній системі оподаткування, вид діяльності – виробництво морозива. На розрахунковий рахунок ПП у травні надійшло … грн. 21.05 закуплено торговельне обладнання на суму … грн., за період 01.06.ХХ-15.06.ХХ реалізовано морозива на суму … грн. Додатково протягом червня від орендаторів фірмових кіосків надійшло … грн. Розрахувати суму податкових зобов’язань підприємства.

6. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за звітний місяць, за наступними даними: вартість придбаних матеріальних ресурсів, що відносяться на витрати виробництва, складає … тис. грн. (в т.ч. ПДВ); вартість реалізованих товарів складає … тис. грн. (в т.ч. ПДВ); сума закуплених пакувальних матеріалів складає … грн., сума сплаченої орендної плати складає … грн. Сума переплати бюджету ПДВ за минулий місяць склала … тис. грн.; авансові платежі з ПДВ за звітний місяць склали … тис. грн.

7. Розрахувати суму ПДВ, що необхідно сплатити до бюджету, за наступними даними. Українське виробниче підприємство реалізувало у звітному періоді товари на суму … грн., в тому числі експорт товарів склав … грн. Обсяг придбаної сировини і матеріалів – … грн. (в тому числі ПДВ). Сплачено орендну плату у розмірі … грн. Авансові платежі до бюджету в звітному періоді склали 1000 грн.

8. Визначити оподатковуваний прибуток та податок на прибуток підприємства за звітний період, виходячи з таких даних:

• виручка від реалізації продукції – … тис. грн, у т.ч. ПДВ;

• кредиторська заборгованість, за якою минув термін позовної давності – … тис грн;

• суми штрафних санкцій, сплачені підприємству за порушення умов договору – … тис грн;

• безповоротна фінансова допомога, надана підприємству, – … тис грн;

• витрати на придбання сировини та матеріалів – … тис грн;

• заробітна плата працівників – … тис грн;

• відрахування до державних фондів соціального страхування і податки до бюджету – … тис грн;

• нарахована амортизація виробничих основних фондів – … тис грн.;

• витрати, понесені на охорону праці – … тис грн;

• виплата дивідендів – … тис. грн;

• витрати на оплату послуг зв’язку – … тис грн.

9. Підприємство в січні 20ХХ р. нарахувало працівникові зарплату у розмірі …,00 грн. і винагороду за цивільно-правовим договором підряду у сумі …,00 грн. Робітник має двох дітей віком 3 та 6 років, молодший з яких є інвалідом. Розрахувати суму ПДФО та заробітну плату до видачі, надати пояснення до проведених розрахунків.

10. За станом на 01 січня 20ХХ р. підприємство мало у власності наступні земельні ділянки:

• сільськогосподарські угіддя (пашня) – … га. Нормативну грошову оцінку ділянки проведено у 2012 р., дорівнює …,00 грн./га;

• земельна ділянка у населеному пункті площею … кв.м. Нормативна грошова оцінка була проведена у 2008 р. та складає …,00 грн/кв.м.

11. На підставі наведених даних розрахувати суму aкцизного податку. Підприємство «TabacCO» реалізує: - сигарети без фільтру … пачок, вартістю 22,30 грн./ пачку, - сигарет із фільтром … пачок, 19,30 грн./пачку. Ставка акцизу (із допущенням) складає 12% та 227,33 грн.

12. ВАТ «Югцемент» здійснює викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин у такій кількості: оксиди азоту - …. т (ставка податку 1553,79 грн.), окис вуглецю - … т (ставка – 58,54 грн.), формальдегід - … т (ставка - 3846,95 грн). Розрахувати суму екологічного податку.

13. Підприємство здійснює видобуток аміаку зі свердловини у Луцькій області. Обсяг видобутку за звітній період (ІІІ квартал 20ХХ р.) склав 12890 куб.м, ціна реалізації – …,00 грн. за 1000 куб. м. Транспортування аміаку магістральними трубопроводами відбувається на відстань … км. Розрахувати суму рентної плати до сплати.

*2016 – 2,4 дол. США за транзитне транспортування 1т аміаку за кожні 100 км відстані відповідних маршрутів його транспортування

14. Громадянин України Іванченко П.С. має у власності дві квартири у м. Харків площею … кв.м. та … кв.м., а також заміський будинок у Харківській області площею … кв.м., що розташований на земельній ділянці розміром … соток. На ім’я Іванченко П.С. зареєстрований автомобіль марки Hyundai Santa Fe (2013 р. випуску, обсяг двигуна 2,8 л.) Чи зобов’язаний громадянин сплачувати податки зі свого майна?