24. Иpc «Доход». Программные средства контроля за оплатой таможенных платежей.
Федеральная таможенная служба России играет важнейшую роль в решении государственных задач по повышению уровня собираемости налогов, совершенствованию защиты экономического суверенитета, экономической безопасности и развитию таможенного дела Российской Федерации. Успешное решение государственных задач невозможно без эффективного процесса таможенного оформления и таможенного контроля, контроля над осуществлением таможенных платежей и управления процессами их взимания. В целях реализации данных задач, а также для перевода деятельности ФТС России на качественно новый уровень была разработана и принята Концепция информационно-технической политики ФТС России, в рамках которой развивается Единая автоматизированная информационная система (ЕАИС) ФТС России. Как составная часть ЕАИС ФТС России развивается информационно-расчетная система контроля таможенных платежей (ИРС «Доход»). Целью создания информационно-расчетной системы контроля таможенных платежей (ИРС "Доход") является повышение эффективности учета и контроля таможенных платежей путем отработки и внедрения новых таможенных технологий, решения задачи автоматизации полного цикла управления процессами взимания таможенных и иных платежей, обеспечения информационной поддержки принятия решения по снижению рисков и оценки качества принятых решений по управлению процессами взимания таможенных платежей. Ранее автоматизация деятельности по учету и контролю таможенных платежей проводилась путем создания комплексов программных средств, реализующих (или частично реализующих) отдельные функции задач, решаемых таможенными органами. К моменту начала работ по созданию ИРС "Доход" было разработано и внедрено около 40 таких комплексов. Существующая технология учета и контроля таможенных платежей не отвечает современным требованиям по оперативности и достоверности, предъявляемым к таможенным технологиям. Не позволяет проводить дальнейшее повышение эффективности собираемости таможенных платежей. Модернизация существующего программного обеспечения, реализующего данную технологию нецелесообразна. Информационно-расчетная система контроля таможенных платежей строится на основе изменения таможенных технологий учета и контроля таможенных платежей в сторону максимальной централизации учета и контроля таможенных платежей. Совершенствование таможенных технологий учета и контроля таможенных платежей направлено на централизованный учет денежных средств, перечисляемых участниками внешнеэкономической деятельности на счета таможенных органов, а также централизованное списание денежных средств, поступивших на счета таможенных органов в доход федерального бюджета. Предлагаемая технология предполагает ведение центрального хранилища операционной информации, включающей в себя лицевые счета участников ВЭД, информацию о товаре, перемещаемом через таможенную границу, информацию о документе контроля, платежном документе, плане счетов, а также об участнике ВЭД и таможенном инспекторе, производящим таможенное оформление товара. В ходе разработки будет построена информационная система, подкрепленная средствами визуализации о всех происходящих процессах в таможенных органах, а также аналитическими выкладками об имеющихся тенденциях и динамики собираемости таможенных платежей. Пользователями ИРС "Доход" на различных уровнях будут не только руководители таможенных органов, но и руководители их структурных подразделений. На уровне ФТС пользователь ИРС "Доход" сможет не только наглядно проследить реальную динамику собираемости платежей, но сопоставить ее с предыдущим периодом, аналогичным периодом предыдущего года, выяснить за счет каких видов платежей наблюдается рост или падение исполнения контрольного задания, проследить за счет оформления каких товаров и в каких объемах обеспечено поступление того или иного вида платежей, проследить работу не только РТУ, таможни, но и таможенного поста и даже ОТОиТК, выяснить кто и так оформлял те или иные товары. Кроме того, анализируя основные показатели деятельности таможенных органов система позволит наглядно выявить имеющиеся у таможен резервы, указать на узкие места, информировать о занижении таможенной стоимости или об оформлении сомнительных товаров. Наполняясь информацией из дополнительных источников (баз данных о доставке, базы регистрации участников ВЭД, информацией о кадровом составе таможенных органов и т.п.) ИРС "Доход" будет в состоянии выдавать любую информацию, вплоть до списка инспекторов, систематически оформляющих одни и те же товары прикрытия. У системы ИРС "Доход" большое будущее. Ее создание, это первый шаг на пути создания единой информационной системы таможенных органов, в которой ИРС «Доход» со временем займет достойное место
25. 4. Бюджетный учет администрируемых поступлений ведется финансово-бухгалтерскими подразделениями таможенных органов на основании первичных документов, предоставляемых подразделениями учета таможенных платежей.
5. Оперативный учет администрируемых поступлений в разрезе участников ВЭД ведется подразделениями учета таможенных платежей, в том числе на основании сведений о начисленных, уплаченных либо подлежащих возврату суммах административных штрафов, предоставляемых подразделениями правоохранительной и правовой служб, подразделениями, производящими таможенное оформление, а также сведений об уплате сумм административных штрафов и о вырученных от реализации товаров, обращенных в федеральную собственность, средствах, предоставляемых подразделениями распоряжения имуществом и исполнения постановлений уполномоченных органов.
6. Порядок ведения оперативного учета администрируемых поступлений по лицевым счетам таможенных органов, открытым на балансовом счете 40314 "Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности", дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе по каждому участнику ВЭД, регулируется отдельными нормативными документами ФТС России.
7. Бюджетный учет администрируемых поступлений ведется на основании следующих первичных документов:
Реестра поступлений и выбытий средств во временном распоряжении по таможенным и иным платежам (ф. 0541001) (приложение N 1 к настоящей Инструкции);
Извещения о поступлении и перераспределении таможенных и иных платежей (ф. 0541102) (приложение N 2 к настоящей Инструкции);
Реестра извещений о поступлении и перераспределении таможенных и иных платежей (ф. 0541103) (приложение N 3 к настоящей Инструкции);
Извещения о возврате таможенных и иных платежей (ф. 0541202) (приложение N 4 к настоящей Инструкции);
Реестра извещений о возврате таможенных и иных платежей (ф. 0541203) (приложение N 5 к настоящей Инструкции);
Ведомости учета расчетов по таможенным и иным платежам (ф. 0541004) (приложение N 6 к настоящей Инструкции);
Ведомости забалансового учета расчетов по таможенным и иным платежам (ф. 0541304) (приложение N 7 к настоящей Инструкции);
Извещения по зачтенным таможенным и иным платежам (ф. 0541008) (приложение N 8 к настоящей Инструкции);
Реестра извещений по зачтенным таможенным и иным платежам (ф. 0541009) (приложение N 9 к настоящей Инструкции);
Уведомления администратора поступлений об уточнении вида и принадлежности поступлений (ф. 0512086);
Справки о корректировке кодов бюджетной классификации по денежным средствам, перечисленным в доход федерального бюджета (ф. 0541011) (приложение N 11 к настоящей Инструкции);
служебных записок и иных документов, предоставляемых подразделениями учета таможенных платежей, на основании которых оформляется бухгалтерская Справка (ф. 0504833).
Вышеперечисленные первичные документы составляются в порядке, предусмотренном разделом 7 настоящей Инструкции, с точностью до второго десятичного знака после запятой.
Первичные документы, формирование показателей которых предусмотрено в валюте платежа, составляются по каждому коду валюты (в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте). При этом в бюджетном учете осуществляется пересчет показателей в рублевый эквивалент по курсу Центрального банка Российской Федерации, указанному в заголовочной части документа.
8. Для ведения бюджетного учета администрируемых поступлений применяются следующие формы бюджетного учета:
Журнал операций по счету "Касса" (ф. 0504071);
Журнал операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071);
Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам (ф. 0504071);
Оборотная ведомость (ф. 0504036);
Инвентаризационная опись наличных денежных средств (ф. 0504088);
Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082);
Инвентаризационная опись расчетов по администрируемым поступлениям (ф. 0541005) (приложение N 14 к настоящей Инструкции);
Акт сверки итоговых оборотов по дебету и кредиту счета 330404000 в части авансовых платежей и возвратов участникам ВЭД (ф. 0541006) (приложение N 12 к настоящей Инструкции);
Акт сверки итоговых оборотов по дебету и кредиту счета 130404000 в части зачтенных таможенных и иных платежей (ф. 0541007) (приложение N 13 к настоящей Инструкции).
9. Отражение операций в бюджетном учете таможенных и иных платежей осуществляется в соответствии с корреспонденцией счетов бюджетного учета (приложение N 15 к настоящей Инструкции).
26. Для ведения статистики таможенных и иных платежей используется информация графы «В» ГТД «Подробности подсчёта». В отличие от 47 графы в данной графе отражается информация по реально взысканным таможенным платежам. Указывается отдельно по каждому виду платежа общая сумма взысканий, которая состоит из платежей по основному листу ГТД и каждому добавочному листу. Информация графы «В» позволяет вести статистику таможенных и иных платежей с точки зрения реального взыскания денежных сумм. Обладая массивом данных ГТД можно сопоставлять начисленные и взысканные платежи, что позволяет понять и оценить значение предоставленных льгот, отсрочек, выявить факторы, влияющие на сбор таможенных платежей, разработать предложения по улучшению ситуации в области взимания таможенных платежей.
Большое значение для статистики таможенных и иных платежей имеют стоимостные графы ГТД: 42 графа – фактурная стоимость, 45 графа – таможенная стоимость и 46 графа – статистическая стоимость. В особенности это касается таможенной стоимости, которая используется в качестве налогооблагаемой базы для начисления таможенных платежей.
В целях обеспечения полноты и своевременности взимания таможенных платежей, перечисления их в доходную часть федерального бюджета и для формирования достоверной отчётности необходимо проводить работу по учёту и контролю таможенных платежей.
Система учёта и контроля таможенных платежей включает следующие составляющие:
- учёт и контроль правильности начисления платежей по операциям, оформленным с помощью ГТД;
- учёт и контроль полноты взимания платежей;
- учёт и контроль своевременности и полноты перечисления платежей, отражённых в ГТД, на счета ФТС и в бюджет;
- учёт и контроль полноты поступления таможенных платежей на счета ФТС и в бюджет;
- контроль обоснованности возвратов таможенных платежей, авансовых остатков;
- контроль ведения банковских счетов таможенных органов (депозитного и валютного);
- контроль составления достоверной отчётности по денежным средствам на счетах таможенных органов.
Среди перечисленных направлений контроля важнейшую роль выполняет первое направление – контроль правильности начисления платежей. Это объясняется тем, что при отсутствии правильного начисления таможенных платежей в ГТД контроль по остальным направлениям не имеет смысла.
Для практической реализации указанной системы учёта и контроля в отделы таможенных платежей поступают следующие документы:
- экземпляры ГТД,
- документы контроля,
- копии платёжных документов,
- выписки и платёжные документы банка, где открыт счёт таможенного органа.
Вся информация, поступающая в отделы таможенных платежей, регистрируется с помощью ведения учётных записей, которые систематизируются в хронологическом порядке с использованием программных средств.
Таким образом, в отделах таможенных платежей формируется информация по лицевым счетам участников внешней торговли, о состоянии банковских счетов таможенных органов, справочная информация, отчётность для ФТС, аналитическая информация. Информация проверяется путём сопоставления данных ГТД и платёжных документов.
Чёткая организация и проведение проверок правильности начисления, взимания и перечисления таможенных платежей позволяет получать объективную информацию для статистики таможенных и иных платежей.
27.
28.
29.
Поле |
Порядок заполнения |
||||||||||||||||||||
3 № |
Указывается номер платежного поручения (кроме 0). Номер присваивается плательщиком в соответствии с установленным у него порядком нумерации. Номер может быть присвоен банком, если платежное поручение заполняется банком по операциям переводов физических лиц. |
||||||||||||||||||||
4 Дата |
Проставляется дата составления платежного поручения в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 15.10.2012). |
||||||||||||||||||||
5 Вид платежа |
Указывается, каким образом будет осуществлен платеж: «срочно», «телеграфом», «почтой». Поле может не заполняться плательщиком. Если поручение передается в банк в электронном виде, то как правило, данное поле заполняется автоматически в виде кода, установленного банком. |
||||||||||||||||||||
6 Сумма прописью |
Сумма пишется с начала строчки с заглавной буквы. Слова «рублей» и «копеек» указываются в соответствующем падеже и не сокращаются. Копейки указываются цифрами. |
||||||||||||||||||||
7 Сумма |
Сумма указывается цифрами, рубли от копеек отделяются знаком "-" (например, 152-35). Если сумма в целых рублях, без копеек, то 00 копеек можно не указывать, при этом проставляется сумма платежа и знак равенства "=" (например, 152=). В этом случае, в поле 6 «Сумма прописью» копейки также не указываются. |
||||||||||||||||||||
8 Плательщик |
Юридическое лицо:
Индивидуальный предприниматель:
Физическое лицо:
Физическое лицо, занимающееся частной практикой в установленном законодательством порядке (нотариусы, адвокаты, главы крестьянских хозяйств)
В случае если индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, занимающимся частной практикой в установленном законодательством порядке, физическим лицом осуществляется платеж в бюджетную систему (в том числе, в оплату услуг государственных организаций), уплата страховых и таможенных платежей дополнительно в данном поле указывается адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе регистрации по месту жительства или адресе регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства) указывается знак "//". *Информация об адресе места нахождения или места жительства выделяется знаком "//". **Информация о физическом лице плательщике выделяется знаком "//" |
||||||||||||||||||||
9 Сч. № |
Указывается номер счета плательщика (20-ти-значный, для платежей по банковским счетам начинается на 405, 406, 407, 408) |
||||||||||||||||||||
10 Банк плательщика |
Указывается наименование и местонахождение банка плательщика (например, Филиал «Привольный» ОАО «Постройбанк» г. Москва) |
||||||||||||||||||||
11 БИК |
Проставляется банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным банком, и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России. |
||||||||||||||||||||
12 Сч.№ |
Номер корреспондентского счета банка плательщика. Если плательщик является клиентом Банка России, то поле оставляется пустым. |
||||||||||||||||||||
13 Банк получателя |
Указывается наименование и местонахождение банка получателя (например, ОАО «Упспромбанк» г. Санкт Петербург) |
||||||||||||||||||||
14 БИК |
Проставляется банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. БИК присваивается каждому банку при его открытии Центральным банком, и заносится в специализированный Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Банка России. |
||||||||||||||||||||
15 Сч.№ |
Указывается номер корреспондентского счета банка получателя. Если получатель является клиентом Банка России, то поле оставляется пустым. |
||||||||||||||||||||
16 Получатель |
Если получатель юридическое лицо: указывается его полное или сокращенное наименование. Если получатель индивидуальный предприниматель: указывается фамилия, имя, отчество (в именительном падеже) и правовой статус (ИП). Если получатель физическое лицо: указывается фамилия, имя, отчество (в именительном падеже). Если получатель физическое лицо, занимающееся частной практикой в соответствии с законодательством: указывается фамилия, имя, отчество и вид деятельности (например, Нотариус Петров Иван Ильич). Если перевод денежных средств осуществляется через корреспондентский счет, открытый в другой кредитной организации/ другом филиале кредитной организации, или через счет межфилиальных расчетов*, указанный в реквизите "Сч. N" получателя (17): дополнительно указываются номер счета клиента, наименование и место нахождения (сокращенные) обслуживающей кредитной организации/филиала кредитной организации. Если получателем является банк, то в данном поле повторяется информация, указываемая в поле «Банк получателя». |
||||||||||||||||||||
17 Сч. № |
Проставляется номер счета получателя средств(20-ти значный). |
||||||||||||||||||||
18 Вид оп. |
В данном поле («Вид операции») указывается шифр платежного поручения. Шифры платежных и расчетных документов устанавливаются Банком России в правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях. Для платежного поручения в данном поле должен быть указан шифр 01. |
||||||||||||||||||||
19 Срок плат. |
Поле не заполняется. |
||||||||||||||||||||
20 Наз.пл. |
Поле не заполняется |
||||||||||||||||||||
21 Очер. плат. |
В поле «Очередность платежа» указывается одна из 6 очередностей, установленных ст. 855 Гражданского кодекса РФ. Чаще всего расчеты платежным поручением предполагают указание следующих групп очередности: 3 – платежи в бюджет государственные внебюджетные фонды на основании поручений налоговых органов или органов контроля за уплатой страховых взносов, перечисления зарплаты 5 – платежи в бюджет и внебюджетные фонды на основании поручений налогоплательщиков, расчеты с прочими продавцами и поставщиками. Подробнее о каждой группе очередности. |
||||||||||||||||||||
22 Код |
С 31.03.2014 года указывается уникальный идентификатор начисления (УИН) (1) |
||||||||||||||||||||
23 Рез. поле |
Резервное поле не заполняется. |
||||||||||||||||||||
24 Назначение платежа |
Указывается:
Уникальный идентификатор начисления указывается первым в реквизите "Назначение платежа" и состоит из 23 знаков: первые три знака принимают значение "УИН", знаки с 4 по 23 соответствуют значению уникального идентификатора начисления. Для выделения информации об уникальном идентификаторе начисления после уникального идентификатора начисления используется знак "///". Например: "УИН12345678901234567890///". |
||||||||||||||||||||
43 М.П. |
Проставляется печать плательщика. Поле заполняется, если платежное поручение представляется в банк на бумажном носителе. |
||||||||||||||||||||
44 Подписи |
Проставляются подписи плательщика. Подписи должны соответствовать образцам, заявленным банком при открытии счета в Карточке образцов подписей. Поле заполняется, если платежное поручение представляется в банк на бумажном носителе. |
||||||||||||||||||||
45 Отметки банка |
В платежном поручении на бумажном носителе: проставляются штамп банка плательщика и подпись уполномоченного лица банка плательщика, штамп банка получателя средств и подпись уполномоченного лица банка получателя средств. В платежном поручении в электронном виде и на бумажном носителе банк получателя средств указывает дату исполнения. |
||||||||||||||||||||
60 ИНН |
Указывается ИНН плательщика (при наличии). |
||||||||||||||||||||
61 ИНН |
Указывается ИНН получателя средств (при наличии). |
||||||||||||||||||||
62, 71 |
Поля заполняются банком (указывается дата поступления в банк и дата списания). |
||||||||||||||||||||
Нижеперечисленные поля (101 – 110) заполняются только, при оплате платежей в бюджет или таможенных платежей. |
|||||||||||||||||||||
101 |
Указывается статус плательщика: 01 - налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо; 02 - налоговый агент; 03 - организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица; 04 - налоговый орган; 05 - территориальные органы Федеральной службы судебных приставов; 06 - участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо; 07 - таможенный орган; 08 - плательщик -юридическое лицо (индивидуальный предприниматель),осуществляющий перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации; 09 - налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель; 10 - налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой; 11 - налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет; 12 - налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства; 13 - налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета); 14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам; 15 - кредитная организация (ее филиал), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие плтежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков-физических лиц; 16 - участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо; 17 - участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель; 18 - плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей; 19 - организации и их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке; 20- кредитная организация (ее филиал), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица; 21 - ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков; 22 - участник консолидированной группы налогоплательщиков; 23 - органы контроля за уплатой страховых взносов; 24 - плательщик - физическое лицо,осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации; 25 - банки-гаранты,составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции; 26 - учредители (участники) должника, собственники имущества должника-унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве. |
||||||||||||||||||||
102 |
Указывается КПП плательщика (при наличии). Плательщики-физические лица проставляют "0". |
||||||||||||||||||||
103 |
Указывается КПП получателя (при наличии). |
||||||||||||||||||||
104 |
Указывается показатель кода бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации. |
||||||||||||||||||||
105 |
Проставляется значение кода ОКТМО. Код присвоенный территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований. Указывается Код ОКТМО территории на которой мобидизуются денежные средства от уплаты налога, сбора и иного платежа. При уплате налогового платежа на основании налоговой декларации (расчета) в реквизите 105 указывается код ОКТМО в соответствии с налоговой декларации (расчетом). При уплате таможенного платежа указывается код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты таможенного платежа. При осуществлении взносов и иных платежей в бюджетную систему (например, оплату услуг государственных (бюджетных учреждений), находящихся в ведении органов государственной власти, некоторых видов штрафов и госпошлин, не связанных с оплатой налогов и взносов) указывается код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты страховых взносов и иных платежей. При этом, в распоряжении о переводе денежных средств на счета(указаны первые пять цифр счета) 40302; 40501 (с отличительным признаком "2" в четырнадцатом разряде); 40601 (с отличительными признаками "1", "3" в четырнадцатом разряде); 40701 ( с отличительными признаками "1", "3" в четырнадцатом разряде); 40503(с отличительным признаком "4" в четырнадцатом разряде); 40603 (с отличительным признаком "4" в четырнадцатом разряде); 40703 (с отличительным признаком "4" в четырнадцатом разряде) и отсутствии кода ОКТМО указывается значение ноль ("0") |
||||||||||||||||||||
106 |
При оплате налоговых платежей: Указывается показатель основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие значения: "ТП" - платежи текущего года; "ЗД" - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа; "БФ" - текущие платежи физических лиц - клиентов банка (владельцев счета), уплачиваемые со своего банковского счета; "ТР" - погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов); "РС" - погашение рассроченной задолженности; "ОТ" - погашение отсроченной задолженности; "РТ" - погашение реструктурируемой задолженности; "ПБ" - погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемым в деле о банкротстве; "ПР" - погашение задолженности, приостановленной к взысканию; "АП" - погашение задолженности по акту проверки; "АР"- погашение задолженности по исполнительному документу; "ИН" - погашение инвестиционного налогового кредита; "ТЛ" - погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве; "ЗТ" - погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве. При осуществлении таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельности поле "основание платежа" может принимать нижеследующие значения: "ДЕ" - таможенная декларация; "ПО" - таможенный приходный ордер; "КТ" - корректировка таможенной стоимости и таможенных платежей или корректировка декларации на товары; "ИД" - исполнительный документ; "ИП" - инкассовое поручение; "ТУ" - требование об уплате таможенных платежей; "БД" - документы финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов; "ИН" - документ инкассации; "КП" - соглашение о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке. "00" - иные случаи. При осуществлении взносов и иных платежей в бюджетную систему (например, оплату услуг государственных (бюджетных учреждений), находящихся в ведении органов государственной власти, некоторых видов штрафов и госпошлин, не связанных с оплатой налогов и взносов, в том числе на счета, указанные выше) указывается 0. |
||||||||||||||||||||
107 |
При оплате налоговых платежей: Проставляется показатель налогового периода, указывающий периодичности уплаты налога (сбора) или конкретную дату уплаты налога (сбора). Если платеж уплачивается ежемесячно, то показатель имеет вид: «МС.ХХ.УУУУ», где ХХ - номер месяца, за который производится платеж (от 01 до 12), УУУУ - год, за который производится уплата, (например: МС.03.2012). Если платеж уплачивается ежеквартально, то показатель имеет вид: «КВ.ХХ.УУУУ», где ХХ – номер квартала, за который производится уплата (от 01 до 04), УУУУ - год, за который производится уплата, (например: КВ.01.2012). Если платеж уплачивается один раз в полугодие, то показатель имеет вид: «ПЛ.ХХ.УУУУ»,где ХХ – принимает значение 01 или 02, в зависимости от того за 1 или за 2 полугодие производится платеж, УУУУ - год, за который производится уплата, (например: ПЛ.02.2012). При уплате налога (сбора) один раз в год, показатель имеет вид: «ГД.00.УУУУ»,где УУУУ – год, за который уплачивается платеж, (например, ГД.00.2012). Если предусмотрена конкретная дата уплаты платежа, то проставляется эта дата в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, уплата налога 6.11.2012 «06.11.2012») При погашении отсроченной, рассроченной, реструктурируемой задолженности, погашении приостановленной к взысканию задолженности, погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов) или погашении задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве, погашении инвестиционного налогового кредита в показателе налогового периода в формате "день.месяц.год" указывается конкретная дата, например:"05.09.2013", которая взаимосвязана с показателем основания платежа и может обозначать, если показатель основания платежа имеет значение: ТР - срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов); РС - дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки; ОТ - дата заверешния отсрочки; РТ - дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации; ПБ - дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве; ПР - дата завершения приостановления взыскания; ИН - дата уплаты части инвестиционного налогового кредита. В случае осуществления платежа с целью погашения задолженности по акту проведенной проверки (АП) или исполнительному документу (АР) в показателе налогового периода указывается 0. В случае досрочной уплаты плательщиком налогового платежа в показателе налогового периода указывается первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата налога (сбора). При оплате таможенных платежей указывается код таможенного органа При осуществлении взносов и иных платежей в бюджетную систему (например, оплату услуг государственных (бюджетных учреждений), находящихся в ведении органов государственной власти, некоторых видов штрафов и госпошлин, не связанных с оплатой налогов и взносов, в том числе на счета, указанные выше) указывается 0. |
||||||||||||||||||||
108 |
Проставляется номер документа, на основании которого осуществляется платеж. В зависимости от того какое значение имеет поле 106 «Основание платежа», в поле 108 указываются номер следующих документов (при указании номера знак № не ставится): При осуществлении платежей в бюджет:
При составлении распоряжения о переводе денежных средств в улату налоговых платежей плательщика-физического лица-клиента банка(владельца счета) на основании налоговой декларации (расчета) в реквизите 108 указывается "0". При осуществлении таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельности: В случае, если в реквизите "101" указан статус "03","16","19","20" в поле 108 ставится идентификатор сведений о физическом лице. В случае указания в реквизите "101" распоряжения о переводе денежных средств статуса, иного чем "03", "16", "19", "20", в реквизите "108" распоряжения о переводе денежных средств указывается, если показатель основания платежа имеет значение: "ДЕ" - последние 7 цифр из номера таможенной декларации (порядковый номер); "ПО" - номер таможенного приходного ордера; "КТ" - последние 7 цифр из номера таможенной декларации (порядковый номер); "ИД" - номер исполнительного документа; "ИП" - номер инкассового поручения; "ТУ" - номер требования об уплате таможенных платежей; "БД" - номер документа финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов; "ИН" - номер документа инкассации; "КП" - номер соглашения о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке; "00" - 0. При указании номера соответствующего документа знак "N" не проставляется. При осуществлении взносов и иных платежей в бюджетную систему (например, оплату услуг государственных (бюджетных учреждений), находящихся в ведении органов государственной власти, некоторых видов штрафов и госпошлин, не связанных с оплатой налогов и взносов, в том числе на счета, указанные выше) в случае указания в реквизите "101" распоряжения одного из статусов "03", "19", "20", "24" указывается идентификатор сведений о физическом лице. |
||||||||||||||||||||
109 |
При осуществлении налоговый платежей. Указывается дата документа, на основании которого осуществляется платеж в формате «ДД.ММ.ГГГГ». Для текущих платежей (значение показателя 106 (основание платежа) равно "ТП") в показателе даты документа указывается дата декларации (расчета), представленной в налоговый орган, а именно дата подписи декларации налогоплательщиком. Если добровольно погашается задолженность по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа (значение показателя основания платежаравно "ЗД") в показателе даты документа проставляется ноль ("0"). Для платежей, по которым уплата производится в соответствии с требованием налогового органа об уплате налога (сбора) (значениепоказателя основания платежа (106) равно "ТР")в показателе даты документа указывается дата требования. При погашении отсроченной, реструктурируемой задолженности, погашении приостановленной к взысканию задолженности, погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налога (сбора) или погашении задолженности в ходе проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве, погашении инвестиционного налогового кредита, при уплате по результатам налоговых проверок, а также при погашении задолженности на основании исполнительных документов в показателе даты документа указывается, если показатель основания платежа (106) имеет значение: ТР - дата требования налогового органа об уплате налога (сбора); РС - дата решения о рассрочке; ОТ - дата решения об отсрочке; РТ - дата решения о реструктуризации; ПБ - дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства; ПР - дата решения о приостановлении взыскания; АП - дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; АР - дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства; ИН -дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита; ТЛ - дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику При составлении плательщиком-физическим лицом-клиентом банка (владельцем счета) распоряжения о переводе денежных средств в уплату налоговых платежей на основании налоговой декларации (расчета) в реквизите "109" указывается дата предоставления налоговой декларации (расчета) в налоговый орган либо при отправке налоговой декларации по почте - дата отправки почтового отправления. При осуществлении таможенных платежей в зависимости от того какое значение стоит в поле основание платежа (106) указывается: "ДЕ" и "КТ" - дата из номера декларации на товары; "ПО" - дата таможенного приходного ордера; "ИД" - дата исполнительного докумена; "ИП" - дата инкассового документа;; "ТУ" - дата требования об уплате таможенных платежей; "БД" - дата документа финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов; "ИН" - дата документа инкассации; "КП" - дата соглашения о взаимодействии при уплате крупными плательщиками сумарных платежей в централированном порядке; "00" - иные случаи. При осуществлении взносов и иных платежей в бюджетную систему (например, оплату услуг государственных (бюджетных учреждений), находящихся в ведении органов государственной власти, некоторых видов штрафов и госпошлин, не связанных с оплатой налогов и взносов, в том числе на счета, указанные выше) указывается 0. |
||||||||||||||||||||
110 |
C 01.01.2015 года заполнение данного кода отменено (Приказ Минфина РФ отот 30.10.2014 № 126н) |
||||||||||||||||||||
30. Обратите внимание и на КБК - он должен быть 182 1 04 01000 01 1000 110. Назначение платежа - Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации. Статус - 01, т.к. импортер признается плательщиком НДС в соответствии с положениями ст. 146 НК РФ.
31. Приведен пример заполнения платежного поручения при уплате вывозной таможенной пошлины на нефть сырую (код бюджетной классификации - 153 1 10 01021 01 1001 180) для Центральной энергетической таможни участником внешнеэкономической деятельности - юридическим лицом. По конкретному виду таможенных пошлин, налогов, сборов уплата платежей производится при наличии оформленной таможенной декларации, таможенного приходного ордера или иного документа, определяющего сумму платежа, подлежащую уплате по конкретному виду платежа (коду бюджетной классификации). В данном примере производится уплата вывозной таможенной пошлины по ГТД (поле (106) - "ДЕ"), номер ГТД 10006031/250309/9999999 (поле (107) - 10006031, т.е. Московский энергетический таможенный пост Центральной энергетической таможни, поле (109) - 25.03.2009, поле (108) - 9999999). Тип платежа - текущий платеж (поле (110) - "ТП").
32. Операционный департамент Банка России, г. Москва, 701. Получатель: Межрегиональное операционное УФК (ФТС России), ИНН – 7730176610, КПП 773001001 Банк получателя – Операционный департамент Банка России, г. Москва, 701; БИК 044501002; расчётный счёт – № 40101810800000002901; ОКТМО 45328000. Также обращаем внимание на необходимость обязательного и правильного заполнения участником ВЭД полей платежного поручения 16, 61, 101, 103, 104, 105 и 107, позволяющих обеспечить однозначную идентификацию платежа для таможни назначения; № поля: 13 – банк получателя (Операционный департамент Банка России, г. Москва, 701) 16 – получатель платежа (Межрегиональное операционное УФК (ФТС России); 21 – очерёдность платежа ( 5 ); 61 – ИНН получателя платежа (7730176610); 101 – код налогоплательщика (06 – юридическое лицо, 17 – индивидуальный предприниматель, 16 – физическое лицо); 103 – КПП получателя (773001001); 104 – КБК (15311009000010000180) – авансы; (15311011010011000180) – ввозная таможенная пошлина 105 – ОКТМО получателя (45328000); 107 – код таможенного органа (10504000).
33. Приведен пример заполнения платежного поручения при уплате сборов за таможенное оформление товаров (код бюджетной классификации - 153 1 10 02000 01 1000 180) для Центральной акцизной таможни. Плательщиком является индивидуальный предприниматель: в поле (101) указывается "17". У индивидуального предпринимателя есть ИНН: заполняется поле (60), но отсутствует КПП: в поле (102) проставляется ноль. В данном примере производится уплата сборов за таможенное оформление товаров по ГТД (поле (106) - "ДЕ"), номер ГТД - 10009140/250309/8888888 (поле (107) - 10009140, т.е. Пикинский акцизный таможенный пост Центральной акцизной таможни, поле (109) - 25.03.2009, поле (108) - 8888888). Тип платежа - текущий платеж (поле (110)- "ТП").
