- •Тверской государственный технический университет
- •Бухгалтерский учет
- •Введение
- •Задание для выполнения работы
- •1. Составление вступительного баланса
- •1.2. Открытие счетов бухгалтерского учета.
- •1.3. Обработка данных журнала хозяйственных операций
- •3. Формирование карточек счетов.
- •5. Заполнение сводной оборотно - сальдовой ведомости
- •6. Составление бухгалтерского баланса.
- •Бухгалтерский баланс
- •Список литературы
- •Вопросы к экзамену
1.2. Открытие счетов бухгалтерского учета.
На следующем этапе следует открыть счета бухгалтерского учета, используемые в хозяйственных операциях или имеющие остатки на начало учетного периода (октября).
Используя данные об остатках на аналитических счетах бухгалтерского учета (табл. 2, 3), откройте аналитические счета учета. По данным синтетического учета (табл.1), откройте синтетические счета.
Таблица 2
Расшифровка входящего сальдо по сч.71
Подотчетное лицо
|
Начальное сальдо |
|
дебетовое |
Кредитовое |
|
А |
16 000 |
- |
Б |
- |
2 600 |
В |
5 000 |
- |
Г |
- |
- |
ИТОГО |
21 000 |
2 600 |
Таблица 3
Расшифровка входящего сальдо по сч. 76
кредитовое |
Дебетовое |
|||||
76.1 |
76.2 |
итого |
76.3 |
Итого |
||
ФИО 1 |
ФИО 2 |
ФИО 3 |
||||
8 000 |
7 000 |
- |
26 000 |
41 000 |
10 000 |
10 000 |
1.3. Обработка данных журнала хозяйственных операций
В журнале хозяйственных операций (табл.4) проставить корреспонденцию счетов по каждой операции (проводку). При необходимости использовать для составления бухгалтерской записи счета аналитического учета.
Таблица 4
Журнал хозяйственных операций за октябрь
дата |
№ пп |
Хозяйственная операция |
сумма |
Проводка |
|
дебет |
кредит |
||||
01 |
1 |
Получены наличные за продукцию |
100000 |
|
|
2 |
Поступило от покупателей на р\с |
594000 |
|
|
|
3 |
Акцептованы счета поставщиков за материалы (без НДС) |
500000 |
|
|
|
4 |
Отражена сумма НДС по счетам поставщиков |
9000 |
|
|
|
03 |
5 |
Поступили наличные из банка |
200000 |
|
|
6 |
Перечислен НДФЛ |
1000000 |
|
|
|
7 |
Начислена заработная плата работникам основного производства |
1 200 000 |
|
|
|
8 |
Поступило в банк от разных дебиторов |
3 000 |
|
|
|
9 |
Поступило в банк за причиненный материальный ущерб |
1 000 |
|
|
|
10 |
Поступило в банк от покупателей продукции |
1 000 000 |
|
|
|
04 |
11 |
Начислена заработная плата работникам аппарата управления |
400 000 |
|
|
12 |
Поступили наличные от покупателей продукции |
92 000 |
|
|
|
13 |
Сдана наличная выручка в банк |
180 000 |
|
|
|
14 |
Перечислен платеж разным кредиторам |
10 000 |
|
|
|
15 |
Погашен краткосрочный кредит |
10 000 |
|
|
|
07 |
16 |
Акцептован счет поставщика за материалы (без НДС) |
500 000 |
|
|
17 |
Отражена сумма НДС по поступившим материалам |
90 000 |
|
|
|
18 |
Поступил платеж по претензии |
60 000 |
|
|
|
19 |
Поступил платеж за причиненный материальный ущерб |
1 000 |
|
|
|
09 |
20 |
Поступило в банк от покупателей |
1 000 000 |
|
|
21 |
Поступили наличные от покупателей |
150 000 |
|
|
|
22 |
Перечислен в бюджет НДС |
1 000 000 |
|
|
|
23 |
Начислены пособия по листу временной нетрудоспособности за счет ФСС |
20 000 |
|
|
|
24 |
Начислена материальная помощь за счет фонда потребления |
40 000 |
|
|
|
10 |
25 |
Поступил платеж от разных дебиторов |
2 000 |
|
|
26 |
Сдана наличная выручка в банк |
20 000 |
|
|
|
27 |
Перечислено в ПФ |
400 000 |
|
|
|
28 |
Выданы наличные в подотчет |
5 000 |
|
|
|
29 |
Акцептован счет поставщика за материалы (без НДС) |
400 000 |
|
|
|
30 |
Отражен НДС по поступившим материалам |
72 000 |
|
|
|
31 |
Начислен платеж в фонды социального страхования от з\п : - работников основного производства - работников управления |
444 000 148 000 |
|
|
|
11 |
32 |
Поступило от покупателей на р\с |
1 200 000 |
|
|
33 |
Акцептован счет транспортной фирмы |
25 000 |
|
|
|
34 |
Отражен НДС по транспортным услугам |
4 500 |
|
|
|
35 |
Перечислен платеж в ФСС |
100 000 |
|
|
|
36 |
Оплачен счет поставщика |
500 000 |
|
|
|
37 |
Получен на р\с краткосрочный заем |
200 000 |
|
|
|
12 |
38 |
Поступил платеж от разных дебиторов |
1200 |
|
|
39 |
Выданы наличные под отчет |
12 000 |
|
|
|
40 |
Перечислено в ФОМС |
90 000 |
|
|
|
41 |
Начислен транспортный налог |
130 000 |
|
|
|
42 |
Оплачен счет поставщика |
540 000
|
|
|
|
43 |
Удержана с работника сумма за причиненный ущерб |
4 000 |
|
|
|
45 |
Удержан НДФЛ из заработной платы |
192 000 |
|
|
|
13 |
46 |
Депонирована заработная плата |
33 000 |
|
|
47 |
Получены наличные от покупателей |
250 000 |
|
|
|
48 |
Поступило в банк от покупателей |
1700 000 |
|
|
|
49 |
Перечислено разным кредиторам |
12 000 |
|
|
|
50 |
Удержано из заработной платы по исполнительным листам |
26 000 |
|
|
|
51 |
Сдана наличная выручка в банк |
180 000 |
|
|
|
52 |
Удержан НДФЛ |
16 000 |
|
|
|
14 |
53 |
Акцептован счет транспортной фирмы |
27 000 |
|
|
54 |
Внесено в банк за причиненный ущерб |
900 |
|
|
|
55 |
Приобретены канцтовары |
500 |
|
|
|
56 |
Выдан аванс работникам |
500 000 |
|
|
|
57 |
Поступило в банк от покупателей |
1400 000 |
|
|
|
|
58 |
Начислена амортизация основных средств |
11 000 |
|
|
59 |
Оплачены счета поставщиков |
500 000 |
|
|
|
15 |
60 |
Списаны материалы в цех 1 |
950 000 |
|
|
61 |
Списаны материалы в цех 2 |
400 000 |
|
|
|
62 |
Выдана депонированная зарплата |
10 000 |
|
|
|
63 |
Перечислено разным кредиторам |
11 000 |
|
|
|
64 |
Перечислен благотворительный взнос |
100 000 |
|
|
|
65 |
Предъявлены счета покупателям за материалы |
110 000 |
|
|
|
66 |
Списана себестоимость проданных материалов |
60 000 |
|
|
|
16 |
67 |
Перечислен штраф в бюджет |
65 000 |
|
|
68 |
Отпущены материалы в цех 1 |
1200 000 |
|
|
|
69 |
Списаны материалы на общехозяйственные нужды |
1 000 |
|
|
|
70 |
Сдана в банк наличная выручка |
50 000 |
|
|
|
71 |
Поступило в банк от покупателей |
1700 000 |
|
|
|
72 |
Предъявлены счета покупателям материалов |
47 600 |
|
|
|
73 |
Списана себестоимость проданных материалов |
30 000 |
|
|
|
17 |
74 |
Отпущены материалы на ремонт офиса |
850 000 |
|
|
75 |
Перечислено разным кредиторам |
10 000 |
|
|
|
76 |
Начислен в бюджет НДС за проданные материалы |
24 040 |
|
|
|
77 |
Поступил платеж в погашение причиненного ущерба |
1 000 |
|
|
|
78 |
Акцептован счет поставщика материалов |
450 000 |
|
|
|
79 |
Отражен НДС по поступившим материалам |
81 000 |
|
|
|
80 |
Списан финансовый результат от реализации материалов |
? |
|
|
|
18 |
81 |
Акцептован счет транспортной фирмы |
32 000 |
|
|
82 |
Отражена сумма НДС |
5760 |
|
|
|
83 |
Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы |
600 |
|
|
|
84 |
Зачислена ранее списанная дебиторская задолженность |
80000 |
|
|
|
85 |
Отгружена продукция покупателю |
5 875 000 |
|
|
|
86 |
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
4 920 000 |
|
|
|
87 |
Списаны коммерческие расходы |
130 000 |
|
|
|
88 |
Начислен НДС в доход бюджета от суммы реализации |
896 186 |
|
|
|
19 |
89 |
Поступило в банк от покупателей |
2000000 |
|
|
90 |
Перечислен взнос на благотворительные цели |
29 100 |
|
|
|
91 |
Перечислено поставщикам |
450 000 |
|
|
|
92 |
Списаны материалы на ремонт офиса |
2 000 |
|
|
|
93 |
Приобретены канцтовары за наличные |
1700 |
|
|
|
94 |
Поступил платеж от разных дебиторов |
900 |
|
|
|
20 |
95 |
Погашен краткосрочный кредит |
10 000 |
|
|
96 |
Отпущены материалы в цех 2 |
2 300 |
|
|
|
97 |
Отпущены материалы на общехозяйственные нужды |
7 800 |
|
|
|
22 |
98 |
Перечислено за РКО |
23 000 |
|
|
99 |
Возвращена неиспользованная подотчетная наличность |
950 |
|
|
|
100 |
Поступило от покупателей на р\с |
1 200 000 |
|
|
|
101 |
Отпущены материалы на ремонт офиса |
2 000 |
|
|
|
102 |
Переданы материалы в цех 1 |
17 000 |
|
|
|
23 |
103 |
Списаны непригодные к использованию материалы |
8 500 |
|
|
104 |
Получено основное средство по договору дарения |
518 000 |
|
|
|
105 |
Погашен краткосрочный кредит |
20 000 |
|
|
|
106 |
Поступил платеж от разных дебиторов |
2 000 |
|
|
|
107 |
Акцептован счет транспортной фирмы |
26 000 |
|
|
|
108 |
Отражен НДС за транспортировку |
4 680 |
|
|
|
24 |
109 |
Возвращена неиспользованная подотчетная сумма |
1 000 |
|
|
110 |
Поступило в банк от покупателей |
760 000 |
|
|
|
111 |
Акцептован счет поставщика материалов |
100 000 |
|
|
|
112 |
Отражена сумма НДС по материалам |
18 000 |
|
|
|
113 |
Перечислено поставщикам материалов |
102 900 |
|
|
|
25 |
114 |
Списаны расходы будущих периодов: - за аренду цеха - за аренду офиса |
30 000 6 000 |
|
|
115 |
Получены наличные из банка |
193 000 |
|
|
|
116 |
Акцептован счет охранной фирмы |
27 000 |
|
|
|
117 |
Акцептован счет на телефон |
4 000 |
|
|
|
118 |
Отражена сумма НДС по услугам охранной фирмы |
4 860 |
|
|
|
27 |
119 |
Поступил платеж по претензии |
60 000 |
|
|
120 |
Предъявлен счет на реализованные материалы |
123 000 |
|
|
|
121 |
Списана себестоимость реализованных материалов |
70 000 |
|
|
|
122 |
Начислен НДС в доход бюджета от суммы реализации материалов |
18 763 |
|
|
|
123 |
Списан финансовый результат от реализации материалов |
? |
|
|
|
28 |
124 |
Акцептован счет за подготовку кадров |
12 000 |
|
|
125 |
Выданы наличные в подотчет |
3 000 |
|
|
|
126 |
Перечислен транспортный налог |
190 000 |
|
|
|
127 |
Поступило в банк от покупателей |
560 000 |
|
|
|
128 |
Приняты расходы подотчетного лица |
7 000 |
|
|
|
129 |
Перечислена прибыль прошлых лет: - в резервный фонд - в фонд накопления |
500 000 1 500 000 |
|
|
|
29 |
130 |
Распределена прибыль прошлых лет: - в фонд потребления - учредителям |
1 000 000 2 000 000 |
|
|
131 |
Оплачены счета поставщиков |
500 000 |
|
|
|
132 |
Акцептован счет за аренду офиса |
144 000 |
|
|
|
134 |
Отражена сумма НДС по аренде |
25 920 |
|
|
|
135 |
Получены наличные из банка |
300 000 |
|
|
|
136 |
Приобретены канцтовары за наличные |
520 000 |
|
|
|
137 |
Принят авансовый отчет по командировке |
12 000 |
|
|
|
30 |
138 |
Получен краткосрочный заем |
166 000 |
|
|
139 |
Перечислено разным кредиторам |
5 000 |
|
|
|
140 |
Оприходована готовая продукция по производственной себестоимости |
4 800 000 |
|
|
|
141 |
Начислен НДФЛ от дивидендов |
180 000 |
|
|
|
142 |
Получена наличность из банка |
400 000 |
|
|
|
143 |
Выплачена заработная плата |
580 000 |
|
|
|
144 |
Приняты материалы от подотчетного лица |
8 000 |
|
|
|
31 |
145 |
Акцептованы счета поставщиков |
650 000 |
|
|
146 |
Отражена сумма НДС по материалам |
117 000 |
|
|
|
147 |
Принят к зачету входной НДС |
574 000 |
|
|
|
148 |
Выдана депонированная заработная плата |
16 000 |
|
|
|
149 |
Поступило от разных дебиторов |
1 600 |
|
|
|
150 |
Перечислено поставщикам |
450 000 |
|
|
|
151 |
Списаны общехозяйственные расходы |
? |
|
|
|
|
152 |
Списан финансовый результат от реализации |
? |
|
|
153 |
Начислен налог на прибыль |
? |
|
|
|