Податок на додану вартість.
ПДВ за квітень.
Для розрахунку використовуємо лише суми ПДВ податкового зобов’язання та податкового кредиту.
Податкове зобов’язання = 21666,67 + 283,33 + 6333,33 + 65916.67 =
= 94200.00 грн.
Податковий кредит = 52733.33 + 133,33 + 50,00 + 133,33 = 52929,99 грн.
ПДВ = 94200.00 – 52929.99 = 41270,01 грн.
ПДВ за травень.
Податкове зобов’язання = 7690.00 грн.
Податковий кредит = 0
ПДВ = 7690.00 грн.
ПДВ за червень.
Податкове зобов’язання = 7710,00 грн.
Податковий кредит = 183,33 + 466,67 + 1116,67 = 1816,67грн.
ПДВ = 7710 – 1816,67 = 6271,67 грн.
Тести
1.5.
А. Платник податків зобов’язаний самостійно сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом:
А.1. 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого ПКУ для подання податкової декларації;
Б. до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи:
Б.2. сума доходів, отриманих платником податку у вигляді процентів, що нараховані на цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України;
Список використаної літератури
Податковий кодекс України
2. Закон України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999р., №996-ХІV.
3. Закон України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 335/94-вр від 28.12.1994 В редакції Закону № 440-ІV від 16.01.2003.
4. Наказ Мінфіну «Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції про його застосування» N 291 від 30.11.99.
5. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 «Баланс», затверджене Наказом Міністерства фінансів України N 87 від 31.03.99.
6. Національні нормативи аудиту. Кодекс професійної етики аудиторів України. Повний текст, затверджений рішенням Аудиторської палати України від 18.12.1998 р. № 73.
7. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 "Витрати", затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.12.99 р. №318, зареєстроване в Міністерстві юстиції України 19.01. 2000 р. за №27/4248.
8. Анализ затрат и результатов. // http://www.consultіng.ru/maіn/іas/іndex.htm.
9. Бухгалтерський управлінський облік. Навчальний посібник для студентів. / Ф.Ф. Бутинець, Л.В. Чижевська, Н.В.Герасимчук. – Житомир: ЖІТІ, 2000. – 448 с.
10. Бухгалтерський управлінський облік: Збірник задач і вправ / Бутинець Ф.Ф. - Житомир, 2001. - 256 с.
11. Бухгалтерський фінансовий облік: Підручник. /За ред. Ф.Ф. Бутинця. – 5-те вид., доп. і перероб. - Житомир: ПП. „Рута”, 2003. - 726 с.
12. Альбом бухгалтерських проводок. –Харків: Фактор, 2000. –80 с.
13. Бухгалтерський фінансовий облік. Підручник / за ред. проф. Ф.Ф. Бутинця. –3-е вид., перероб. і доп. – Житомир: ЖІТІ, 2001. –672 с.