2. Анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью в оао «Восток-Сервис»
2.1. Характеристика и анализ финансово- хозяйственной деятельности оао «Восток-Сервис»
Акционерное общество «Восток-Сервис» является открытым акционерным обществом. Учредителем общества является Комитет имущественных отношений города Электросталь, которому принадлежат 100% акций общества.
Фирменное наименование общества: Открытое акционерное общество «Восток-Сервис», сокращенно: ОАО «Восток-Сервис».
Адрес местоположения общества: РФ, город Электросталь Московской области, ул. Октябрьская, д.15-а.
Предметом деятельности общества является:
- обеспечение сохранности жилищного и нежилого фондов, надлежащее их использование и обслуживание, а также контроль за соблюдением гражданами правил пользования жилыми и нежилыми помещениями, содержание жилых домов и придомовых территорий;
- обеспечение содержания, текущий и капитальный ремонт жилищного и нежилого фондов, инженерного оборудования, объектов благоустройства и озеленения, санитарной очистки домовладений и закрепленных территорий;
- ведение технической документации на строения, инженерные сооружения, объекты благоустройства, озеленения и т.д13.
Организационная структура управления представлена в приложении 1.
Управляющим органом является Генеральный директор предприятия, назначаемый собственником имущества предприятия. Генеральный директор действует от его имени без доверенности, в том числе представляет его интересы, совершает в установленном порядке сделки от имени предприятия, утверждает структуру и штаты предприятия, осуществляет прием на работу работников предприятия, заключает с ними, изменяет и прекращает трудовые договоры, издает приказы, выдает доверенности в порядке, установленном законодательством.
Проведем анализ финансового состояния предприятия на основании бухгалтерской отчетности предприятия: Формы №1 (Приложение 2) и Формы № 2 (Приложение 3).
Структура имущества и источники его формирования представлены в таблице 3.
Таблица 3
Структура имущества и источники его формирования ОАО «Восток-Сервис»
Показатель |
Значение показателя |
Изменение за анализируемый период |
||||
на начало анализируемого периода (на 01.01.2010) |
на конец анализируемого периода (31.12.2010) |
(гр.4-гр.2), тыс. руб. |
(гр.4 : гр.2), % |
|||
в тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
в тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Актив |
||||||
1. Иммобилизованные средства*14 |
6 412 |
35,9 |
6 540 |
27,9 |
+128 |
+2 |
2. Текущие активы**15, всего |
11 436 |
64,1 |
16 934 |
72,1 |
+5 498 |
+48,1 |
в том числе: запасы (кроме товаров отгруженных) |
1 269 |
7,1 |
1 721 |
7,3 |
+452 |
+35,6 |
в том числе: -сырье и материалы; |
1 099 |
6,2 |
1 471 |
6,3 |
+372 |
+33,8 |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов; |
170 |
1 |
250 |
1,1 |
+80 |
+47,1 |
НДС по приобретенным ценностям |
36 |
0,2 |
2 |
<0,1 |
-34 |
-94,4 |
Продолжение таблицы 3
ликвидные активы, всего |
9 640 |
54 |
14 762 |
62,9 |
+5 122 |
+53,1 |
из них: - денежные средства и краткосрочные вложения; |
2 886 |
16,2 |
2 224 |
9,5 |
-662 |
-22,9 |
- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года) и товары отгруженные; |
6 754 |
37,8 |
12 538 |
53,4 |
+5 784 |
+85,6 |
Пассив |
||||||
1. Собственный капитал |
9 528 |
53,4 |
10 100 |
43 |
+572 |
+6 |
2. Долгосрочные обязательства, всего |
18 |
0,1 |
– |
– |
-18 |
-100 |
- прочие долгосрочные обязательства. |
18 |
0,1 |
– |
– |
-18 |
-100 |
3. Краткосрочные обязательства (без доходов будущих периодов), всего |
8 302 |
46,5 |
13 374 |
57 |
+5 072 |
+61,1 |
из них: - кредиты и займы; |
– |
– |
1 006 |
4,3 |
+1 006 |
– |
- прочие краткосрочные обязательства. |
8 302 |
46,5 |
12 368 |
52,7 |
+4 066 |
+49 |
Валюта баланса |
17 848 |
100 |
23 474 |
100 |
+5 626 |
+31,5 |
Из представленных в первой части таблицы данных видно, что на 31 декабря 2010 г. в активах организации доля иммобилизованных средств составляет одну треть, а текущих активов, соответственно, две третьих. Активы организации за 2010-й год увеличились на 5 626 тыс. руб. (на 31,5%). Учитывая рост активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 6%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор.
На диаграмме ниже представлена структура активов организации в разрезе основных групп:
Рис.2. Структура активов ОАО «Восток-сервис»
Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) : покупатели и заказчики – 5 784 тыс. руб. (39,2%)
- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 5 784 тыс. руб. (39,2%)
- денежные средства – 2 221 тыс. руб. (15%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:
- кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики – 3 059 тыс. руб. (48,3%)
- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 1 138 тыс. руб. (18%)
- краткосрочные займы и кредиты – 1 006 тыс. руб. (15,9%)
- кредиторская задолженность: задолженность по налогам и сборам – 368 тыс. руб. (5,8%)
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "краткосрочные финансовые вложения" в активе и "доходы будущих периодов" в пассиве (-2 883 тыс. руб. и -627 тыс. руб. соответственно).
За анализируемый период (2010-й год) собственный капитал ОАО «Восток-Сервис» заметно вырос до 10 100,0 тыс. руб. (т.е. +572 тыс. руб.).
На диаграмме ниже наглядно представлена структура капитала организации: При этом необходимо отметить, что долгосрочные обязательства на диаграмме не отражены, поскольку полностью отсутствуют.
Рис. 3. Структура капитала ОАО «Восток-Сервис»