Задание 4

В ЗАО «Элегант», занимающимся пошивом легкого платья, начислена зарплата работникам за январь и февраль. В этих же месяцах на основании больничных листов были исчислены пособия по временной нетрудоспособности. Согласно Классификатору отраслей народного хозяйства предприятию был присвоен код 17210, позволяющий относить его к 4-му классу профессионального риска. Тариф на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний установлен в размере 1,4 %. На основании данных табл. рассчитайте по месяцам:

а) страховые взносы в ПФ РФ;

б) страховые взносы в Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования;

в) сумму страховых взносов, подлежащую перечислению в ФСС:

на социальное страхование; на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Таблица

Показатели	Вариант 7
1. Зарплата. руб. :
а) за январь	160000
б) за февраль	167000
2. Пособия по временной нетрудоспособности, руб.:	2240
а) в январе
б) в феврале	2318

Решение:

1. В январе налоговая база складывается из начисленной зарплаты с вычетом пособий по временной нетрудоспособности за январь.

Рассчитаем заданные взносы за январь:

14 % в ПФ РФ (160000-2240)*0,14 = 22086,4 руб.;

в ФСС РФ:

4 % (160000-2240)*0,04 = 6310,4 руб.;

1,4 % в ФСС РФ (160000-2240)*0,014 = 2208,64 руб.;

6310,4 + 2208,64 = 8519,04 руб.;

0,4 % в ФФОМС РФ (160000-2240)*0,004 = 631,04 руб.;

3,4 % в ТФОМС РФ (160000-2240)*0,034 = 5363,84 руб.

2. В феврале налоговая база складывается из суммы начисленной зарплаты с вычетом пособий по временной нетрудоспособности за февраль и налоговой базы за январь.

Рассчитаем заданные взносы за февраль:

14 % в ПФ РФ (160000-2240+167000-2318)*0,14 = 45141,88 руб.;

в ФСС РФ:

4 % (160000-2240+167000-2318)*0,04 = 12897,68 руб.;

1,4 % в ФСС РФ (160000-2240+167000-2318)*0,014 = 4514,19 руб.;

12897,68 + 4514,19 = 17411,87 руб.;

0,2 % в ФФОМС РФ ((160000-2240+167000-2318)*0,002 = 613,22 руб.;

3,4 % в ТФОМС РФ (160000-2240+167000-2318)*0,034 = 10963,03 руб.

Задание 5

На основании данных табл. исчислить налог на прибыль по организации, в состав которой входит филиал, не имеющий отдельного баланса и расчетного счета и расположенный вне местонахождения головного предприятия. В приказе об учетной и налоговой политике для распределения прибыли между филиалами и организацией выбраны фонд оплаты труда и стоимость основных производственных фондов.

Таблица

Номер варианта	Структурное подразделение организации	Значения показателей за I кв., руб.
		Суммарная прибыль, приходящаяся на организацию	Фонд оплаты труда	Остаточная стоимость основных фондов
X	Организация в целом: в т.ч. по филиал № 1	670000	740000 62000	1840000 135000