Задание 4.

В ЗАО «Элегант», занимающемся пошивом легкого платья, начислена заработная плата работникам за январь и февраль. В этих же месяцах на основании больничных листов были исчислены пособия по временной нетрудоспособности. Согласно Классификатору отраслей народного хозяйства предприятию был присвоен код 17210, позволяющий относить его к 4-му классу профессионального риска. Тариф на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний установлен в размере 1,4%. На основании данных таблицы 4.1 рассчитать по месяцам:

1. Страховые взносы в ПФ РФ;

2. Страховые взносы в ФФОМС и ТФОМС;

3. Сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС: на социальное страхование; на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Таблица 4.1

Исходные данные для выполнения задания 4

№ п/п	Показатели	Сумма, руб.
1	Зарплата За январь За февраль
		100 000
		120 000
2	Пособия по временной нетрудоспособности В январе В феврале
		1 400
		1 700

В таблице 4.2 приведены результаты расчета задания 4.

Таблица 4.2

Результаты расчета задания 4

№ п/п	Показатели	Сумма, руб.
		январь	февраль
1	Взносы в ПФ РФ (страховая часть)	7888	9464
2	Взносы в ПФ РФ (накоп. часть)	5916	7098
3	Сумма ЕСН в ФФОМС	2859,4	3430,7
4	Сумма ЕСН в ТФОМС	1084,6	1301,3
5	Сумма ЕСН в ФСС РФ	1972	2366
6	Страховые взносы от НС в ФСС	1380,4	1656,2

Задание 5.

На основании данных таблицы 5.1 исчислить налог на прибыль по организации, в состав которой входит филиал, не имеющий отдельного баланса и расчетного счета и расположенный вне местонахождения главного предприятия. В приказе об учетной и налоговой политике для распределения прибыли между филиалами и организацией выбраны фонд оплаты труда и стоимость основных производственных фондов.

Таблица 5.1

Исходные данные для выполнения задания 5

№ п/п	Структурное подразделение организации	Значения показателей за I кв., руб.
		Суммарная прибыль, приходящаяся на организацию	Фонд оплаты труда	Остаточная стоимость основных фондов
1	Организация в целом:	520 000	600 000	1 400 000
2	В т.ч. по филиал №1		54 000	180 000

Решение:

Определим долю филиала в ФОТ организации:

( 54000 / 600000 ) × 100% = 9 %

Определим долю основных производственных фондов филиала в стоимости основных фондов организации:

( 180000 / 1400000 ) × 100 % = 12,86 %

Определим долю прибыли, приходящейся на филиал:

( 9 + 12,86 ) / 2 = 10,93 %

Определим величину прибыли, приходящуюся на филиал:

520000 × 0,1093 = 56836 руб.

Рассчитаем налог на прибыль в федеральный бюджет:

520000 × 0,065 = 33800 руб.

Рассчитаем налог на прибыль в региональные бюджеты:

• По месту нахождения главного предприятия:

( 520000 – 56836 ) × 0,175 = 81053,7 руб.

• По месту нахождения филиала:

56836 × 0,175 = 9946,3 руб.