Задание 4
В ЗАО «Элегант», занимающимся пошивом легкого платья, начислена зарплата работникам за январь и февраль. В этих же месяцах на основании больничных листов были исчислены пособия по временной нетрудоспособности. Согласно Классификатору отраслей народного хозяйства предприятию был присвоен код 17210, позволяющий относить его к 4-му классу профессионального риска. Тариф на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний установлен в размере 1,4%. На основании табл. 10.4. рассчитайте по месяцам:
А) страховые взносы в ПФ РФ;
Б) страховые взносы в Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования;
В) сумму страховых взносов, подлежащую перечислению в ФСС: на социальное страхование; на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Таблица 10.4
-
Показатели
VIIIвариант
1.Зарплата, руб.
а) за январь
200000
б) за февраль
210000
2. Пособие по временной нетрудоспособности, руб.
2740
а) за январь
б) за февраль
2740
Решение
А. Рассчитаем сумму страховых взносов в ПФ РФ
За январь: 200000х 0,28=56000 руб.
За февраль: 21000х0,28=58800 руб.
Б.Рассчитаем сумму страховых взносов в Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования
За январь в Федеральный бюджет 200000х0,002=400 руб.
в ТФОМС 200000х0,034=6800 руб.
За февраль в Федеральный бюджет 210000х0,002=420 руб.
В ТФОМС 210000х0,034=7140 руб.
В)Рассчитаем сумму страховых взносов, подлежащую перечислению в ФСС:
на социальное страхование за январь 200000х0,04=8000руб.;
за февраль 21000х0,04-2740=5660 руб.
на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: за январь 200000х0,14=28000 руб.
за февраль 210000х0,14-2740=26660 руб.
Задание 5
На основании данных табл. 10.5. исчислить налог на прибыль по организации, в состав которой входит филиал, не имеющий отдельного баланса и расчетного счета и расположенный местонахождения головного предприятия. В приказе об учетной и налоговой политике для распределения прибыли между филиалами и организацией выбраны фонд оплаты труда и стоимость основных производственных фондов.
Таблица 10.5
|
Номер варианта |
Структурное подразделение организации |
Значение показателей за 1 кв., руб. | ||
|
Суммарная прибыль, приходящаяся на организацию |
Фонд оплаты труда |
Остаточная стоимость основных фондов | ||
|
VIII |
Организация в целом |
840000 |
690000 |
1960000 |
|
В т.ч. по филиалу №1 |
- |
72000 |
140000 | |
Решение
Определим долю филиала в фонде оплаты труда организации:
72000:690000х100%=10,43%
Доля основных производственных фондов филиала в стоимости основных фондов предприятия:
140000:1960000х100%=7,14%
3.Подсчитаем долю прибыли, приходящейся на филиал:
(10,43%+7,14%):2=8,79%
4.Определим величину прибыли филиала:
8,79%х840000:100%=73836 руб.
5. Рассчитаем налог на прибыль:
Налог на прибыль в федеральный бюджет в полном объеме платит головная организация: 840000х0,05=42000 руб.
А налог, перечисляемый в бюджеты субъектов РФ обособленные подразделения платят самостоятельно:
-головная организация заплатит:
в бюджет области: (840000-73836)х0,17=130247 руб.88 коп.
в местный бюджет: (840000-73836)х0,02=15323 руб.28 коп.
филиал заплатит:
в бюджет области:73836х0,17=12552руб. 12 коп.
в местный бюджет:73836х0,02=1476 руб 72 коп.