Задание 3

Предприятие занимается оптовой продажей компьютерных комплектующих и оказывает услуги по ремонту оргтехники юридическим лицам. В отчетном периоде выявлен доход прошлых лет, получена безвозмездная помощь от учредителя, оказана материальная помощь одному из сотрудников на лечение, из средств предприятия куплены подарки ко дню 8 Марта. На основании данных табл. 10.3 рассчитать налогооблагаемую базу и налог на прибыль с распределением по бюджетам. Заполнить таблицу:

Показатели	Сумма
1.Доход от реализации
2.Расходы, связанные с реализацией
3.Внереализационные доходы
4.Внереализационные расходы
5.ИТОГО прибыль (убыток)
6.Налогооблагаемая база
7.Налог на прибыль
8.Федеральный бюджет
9.Региональный бюджет
10.Местный бюджет

Таблица 10.3

Показатели	Значение показателей VIII вариант
Объем продаж (с НДС)	65490
Объем оказанных услуг (с НДС)	31270
Доход прошлых лет	78
Доход в виде процентов по договору займа	116
Безвозмездная помощь от учредителя	5940
Оплата поставщику за проданные товары (с НДС)	52628
Начисления:
заработная плата	9000
единый социальный налог	3222
страховые взносы от НС в ФСС	15
пени по налогу на прибыль	65
Затраты:
транспортно-заготовительные расходы	3562
расходы на командировки всего	11600
в т.ч. в пределах установленных норм	7800
оплата услуг банка	230
расходы на рекламу	9283
расходы на канцтовары	1021
расходы на покупку подарков к 8 Марта	500

Решение

1.Рассчитаем доход от реализации, учитывая что доходы от реализации товаров и услуг учитывают без НДС:

(65490-65490х0,18)+(31270-31270х018)=79343,2 =79343руб.20коп.

2.Рассчитаем расходы, связанные с реализацией:

52628+9000+3562+7800+1021+9283=83294 руб.

3. Внереализационные доходы составят:

78+116+5940=6134

4.Внереализационные расходы:

65+230=295

5.Прибыль (убыток): (79343,2-83294)+(6134-295)=1888 руб.20коп.

В отчетном налоговом периоде налогоплательщиком получена прибыль, в размере 1888руб. 20 коп.

Налог на прибыль составит:

1888,2х0,24=453руб. 17 коп.

Налог на прибыль к уплате в бюджеты составит:

Федеральный-1888,2х0,05=94 руб.41 коп.

Региональный-1888,2х0,17=320 руб. 99 коп.

Местный-1888,2х0,02=37 руб. 76 коп.

Показатели	Сумма
1.Доход от реализации	79343,2
2.Расходы, связанные с реализацией	83294
3.Внереализационные доходы	6134
4.Внереализационные расходы	295
5.ИТОГО прибыль (убыток)	1888,2
6.Налогооблагаемая база	1888,2
7.Налог на прибыль	453,17
8.Федеральный бюджет	94,41
9.Региональный бюджет	320,99
10.Местный бюджет	37,76